Thuế HKD & CNKD 2026: 6 biểu mẫu mới cần tải ngay
- Ngược lại, nếu thuộc nhóm chịu thuế, doanh nghiệp tự tính và kê khai thuế GTGT theo mức thuế suất hiện hành (10% hoặc 5%)
Bạn đã sẵn sàng cho thay đổi lớn trong quy trình khai thuế của hộ kinh doanh (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) chưa? Từ 01/07/2026, Thông tư 89/2026/TT-BTC sẽ thay thế 6 biểu mẫu khai thuế cũ, ảnh hưởng trực tiếp tới hàng ngàn doanh nghiệp tại Việt Nam. Quy định mới này được Bộ Tài chính ban hành, dựa trên Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP, và sẽ áp dụng cho mọi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên toàn quốc.
Chi tiết 6 biểu mẫu khai thuế và căn cứ pháp lý
Theo Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC, các biểu mẫu sau sẽ được áp dụng thay cho các mẫu cũ trong Thông tư 18/2026/TT-BTC và Thông tư 50/2026/TT-BTC:
| STT | Ký hiệu | Tên mẫu | Mô tả ngắn |
|---|---|---|---|
| 1 | 01/TKN-CNKD | Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm | Thông báo doanh thu thực tế và khai thuế GTGT, TNCN cho HKD/CNKD. |
| 2 | 02/CNKD-TNCN-QTT | Tờ khai quyết toán thuế TNCN | Kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm. |
| 3 | 01/XSBHDCMGCNKD | Tờ khai thuế (đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp…) | Áp dụng cho các hoạt động đặc thù như đại lý bảo hiểm, môi giới. |
| 4 | 01/BK-XSBHDCMG | Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu | Chi tiết doanh thu của cá nhân trong năm. |
| 5 | 01/TCKT | Tờ khai thuế của tổ chức khai thay | Dành cho tổ chức thay thế khai thuế thay cho HKD/CNKD. |
| 6 | 01/BK-KTHTKD | Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh | Liệt kê chi tiết các khoản thu nhập, chi phí. |
Những mẫu này được ban hành kèm Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC, thay thế hoàn toàn các mẫu số 01/TKN-CNKD, 02/CNKD-TNCN-QTT, 01/XSBHĐC, 01/BK-XSBHĐC, 01/TCKT, 01/BK-KTHTKD cũ.
Các bước cần thực hiện để chuyển đổi sang biểu mẫu mới
Để tuân thủ quy định mới, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- 1. Tải và lưu trữ biểu mẫu: Truy cập trang web của Bộ Tài chính hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để tải 6 biểu mẫu mới.
- 2. Đánh giá doanh thu dự kiến: Xác định doanh thu dự kiến cho năm tài chính hiện tại. Nếu doanh thu ≤ 1 tỷ đồng, áp dụng thông báo doanh thu; nếu > 1 tỷ đồng, chuyển sang khai thuế theo quý.
- 3. Điền thông tin: Hoàn thiện các mục theo hướng dẫn chi tiết trong Phụ lục I, chú ý các trường dữ liệu bắt buộc (Mã số thuế, địa chỉ doanh nghiệp, doanh thu, chi phí).
- 4. Nộp qua hệ thống e-Declaration: Sử dụng phần mềm kê khai thuế điện tử (e-Declaration) hoặc hệ thống Kê khai thuế trực tuyến của cơ quan thuế địa phương.
- 5. Kiểm tra và xác nhận: Sau khi nộp, kiểm tra lại thông tin trên hệ thống để tránh lỗi nhập liệu.
Mức phạt và những điểm dễ sai khi khai thuế
Việc không tuân thủ đúng thời hạn hoặc sai sót trong khai thuế có thể dẫn đến các hình phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025:
- Chậm nộp biểu mẫu: Phạt tiền tính theo tỷ lệ phần trăm giá trị thuế chưa nộp cho mỗi ngày chậm trễ, theo quy định tại Điều 119 Luật Quản lý thuế 2025.
- Sai thông tin doanh thu: Phạt dựa trên mức độ vi phạm, có thể bao gồm tiền phạt cố định hoặc phần trăm giá trị thuế chưa nộp.
- Không sử dụng biểu mẫu mới: Phạt cố định cho mỗi lần vi phạm, theo quy định tại Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Những lỗi thường gặp bao gồm:
- Nhập sai mã số thuế hoặc địa chỉ doanh nghiệp.
- Không phân biệt rõ ràng doanh thu chịu thuế và không chịu thuế.
- Bỏ qua mục “phụ lục bảng kê chi tiết” khi doanh thu > 1 tỷ đồng.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Doanh nghiệp có cần tải lại biểu mẫu nếu đã có bản cũ trên hệ thống?
Đúng, theo Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC, các biểu mẫu cũ (ví dụ: 01/TKN-CNKD, 02/CNKD-TNCN-QTT) không còn hiệu lực kể từ 01/07/2026. Doanh nghiệp phải tải và sử dụng các mẫu mới để tránh bị phạt.
Làm sao xác định doanh thu chịu thuế GTGT khi doanh thu tổng hợp dưới 1 tỷ đồng?
Doanh nghiệp cần dựa vào Khoản 1 Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025. Nếu doanh thu thuộc nhóm hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT, chỉ cần báo cáo doanh thu thực tế mà không tính thuế GTGT. Ngược lại, nếu thuộc nhóm chịu thuế, doanh nghiệp tự tính và kê khai thuế GTGT theo mức thuế suất hiện hành (10% hoặc 5%).
Trong trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử, có cần khai báo doanh thu thủ công không?
Không. Khi sử dụng hệ thống hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế, dữ liệu sẽ tự động tạo tờ khai thuế trên nền tảng e-Declaration. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải kiểm tra và xác nhận tính đúng đắn của dữ liệu trước khi nộp.
Hành động doanh nghiệp cần làm ngay
Để tránh rủi ro và tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp nên:
- Truy cập ngay trang web của Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế để tải 6 biểu mẫu mới.
- Kiểm tra doanh thu dự kiến cho năm tài chính hiện tại và lựa chọn mẫu khai phù hợp.
- Điền đầy đủ, chính xác thông tin theo hướng dẫn trong Phụ lục I.
- Nộp tờ khai qua hệ thống e-Declaration và lưu lại biên nhận điện tử.
- Thực hiện kiểm tra lại sau khi nộp để đảm bảo không có sai sót.
Việc áp dụng đúng các biểu mẫu mới sẽ giúp hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Long Biên, Hà Nội hoặc các khu vực khác đáp ứng yêu cầu pháp luật, giảm thiểu rủi ro phạt và tối ưu hoá quy trình khai thuế.