Thuế nhà thầu nước ngoài 2026: Mẫu 01 NTNN NCCNN sẽ áp dụng từ 01/07/2026
- Thuế GTGT phải khấu trừ (tỷ lệ 10% hoặc 5% tùy loại dịch vụ)
- Thuế GTGT áp dụng 10% → 20
- 000 Thuế GTGT (10%)20
- ⚠️ Mức phạt: Phạt tiền từ 5% đến 30% giá trị thuế chưa nộp, tối đa 10
Bạn đã sẵn sàng cho thay đổi lớn trong việc khai thuế nhà thầu nước ngoài? Từ ngày 01/07/2026, mẫu 01 NTNN NCCNN (Nhà thầu nước ngoài – Nộp thuế nhà cung cấp) sẽ chính thức thay thế các biểu mẫu cũ, theo Thông tư 89/2026/TT‑BTC. Quy định này áp dụng cho mọi doanh nghiệp Việt Nam có nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài.
Lưu ý: Nguồn gốc không nêu rõ thời hạn khai báo cho các giao dịch phát sinh trước ngày 30/06/2026; doanh nghiệp chỉ cần tuân thủ thời hạn khai báo theo quy định hiện hành.
Chi tiết mẫu 01 NTNN NCCNN và căn cứ pháp lý
Theo Phụ lục 1 kèm theo Thông tư 89/2026/TT‑BTC, mẫu 01 NTNN NCCNN có cấu trúc gồm các mục sau:
- Thông tin doanh nghiệp nộp thuế (Tên, mã số thuế, địa chỉ).
- Thông tin nhà thầu nước ngoài (Tên, quốc tịch, mã số thuế nếu có).
- Chi tiết giao dịch (số hợp đồng, ngày ký, giá trị hàng hoá/dịch vụ).
- Thuế GTGT phải khấu trừ (tỷ lệ 10% hoặc 5% tùy loại dịch vụ).
- Phần tổng hợp và chữ ký xác nhận.
Mẫu này không chỉ áp dụng cho doanh nghiệp, mà còn dành cho cá nhân không cư trú thực hiện hoạt động kinh doanh trên các nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số, theo quy định của Thông tư 89/2026/TT‑BTC.
Hệ thống pháp lý liên quan:
- Thông tư 89/2026/TT‑BTC ngày 15/03/2026.
- Thông tư 130/2025/TT‑BTC (phân loại mã chương ngân sách).
- Luật Quản lý thuế 2025, Điều 47 về thẩm quyền xử phạt.
Theo Thông tư 130/2025/TT‑BTC, mã chương được mã số hoá theo 3 ký tự: 001‑399 cho cơ quan trung ương, 400‑599 cho cơ quan tỉnh, và 800‑989 cho cơ quan xã.
Ví dụ minh hoạ:
Giả sử Công ty XYZ (MST 0101234567) ký hợp đồng cung cấp dịch vụ IT cho nhà thầu A (địa chỉ tại Singapore) trị giá 200.000.000 VND. Thuế GTGT áp dụng 10% → 20.000.000 VND phải khấu trừ và nộp.
| Mục | Số tiền (VND) |
|---|---|
| Giá trị hợp đồng | 200.000.000 |
| Thuế GTGT (10%) | 20.000.000 |
| Thuế đã khấu trừ | 20.000.000 |
Thông tin trên sẽ được ghi vào mẫu 01 NTNN NCCNN tại mục “Thuế GTGT phải khấu trừ”.
Quy trình khai báo mẫu 01 NTNN NCCNN cho doanh nghiệp Việt Nam
Để tuân thủ đúng thời hạn và tránh sai sót, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Chuẩn bị hồ sơ: Thu thập hợp đồng, hoá đơn, chứng từ liên quan đến nhà thầu nước ngoài.
- Tải mẫu: Truy cập trang web hoặc cổng thông tin của Bộ Tài chính để tải mẫu 01 NTNN NCCNN.
- Điền thông tin: Nhập đầy đủ dữ liệu theo mục đã liệt kê, chú ý nhập đúng mã chương (xem bảng dưới).
- Nộp khai báo: Gửi mẫu qua hệ thống kê khai thuế điện tử (e‑Tax) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương.
- Thanh toán thuế: Đóng tiền thuế GTGT đã khấu trừ vào tài khoản ngân hàng của cơ quan thuế, ghi rõ mã chương và mã số thuế.
Đối với doanh nghiệp có nhiều nhà thầu nước ngoài, nên thiết lập quy trình nội bộ để tự động hoá việc thu thập chứng từ và tính thuế.
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ
Việc không khai báo đúng mẫu hoặc nộp thuế chậm sẽ bị xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.
Thông tin mức phạt cụ thể không được nêu trong Thông tư 89/2026/TT‑BTC; mức phạt được quy định theo Luật Quản lý thuế 2025 và các nghị định liên quan.
Những lỗi thường gặp:
- Nhập sai mã chương (ví dụ: dùng mã 161 cho doanh nghiệp cấp tỉnh).
- Không khai báo đầy đủ thông tin nhà thầu nước ngoài, dẫn đến việc không thể khấu trừ thuế.
- Trễ hạn nộp thuế sau ngày 01/07/2026, gây phát sinh lãi suất chậm nộp.
Để tránh các hình phạt trên, doanh nghiệp cần:
- Kiểm tra lại mã chương dựa trên Thông tư 130/2025/TT‑BTC (bảng dưới).
- Đảm bảo nộp thuế đúng hạn và lưu lại chứng từ điện tử.
- Sử dụng phần mềm kế toán có cập nhật mẫu 01 NTNN NCCNN.
| Mã chương | Loại nhà thầu | Cấp quản lý |
|---|---|---|
| 161 | Nhà thầu chính | Trung ương |
| 162 | Nhà thầu phụ | Trung ương |
| 561 | Nhà thầu chính | Tỉnh |
| 562 | Nhà thầu phụ | Tỉnh |
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về mẫu 01 NTNN NCCNN
Do tôi có phải khai mẫu 01 NTNN NCCNN nếu chỉ có một giao dịch nhỏ với nhà thầu nước ngoài?
Đúng. Theo Thông tư 89/2026, bất kỳ doanh nghiệp nào thực hiện khấu trừ và nộp thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài, dù giá trị giao dịch nhỏ, đều phải khai báo bằng mẫu 01 NTNN NCCNN. Điều này giúp Bộ Tài chính kiểm soát đầy đủ nguồn thu ngân sách.
Làm sao xác định được mã chương phù hợp khi doanh nghiệp hoạt động ở cả cấp trung ương và tỉnh?
Doanh nghiệp cần dựa vào địa chỉ đăng ký kinh doanh. Nếu trụ sở chính thuộc tỉnh, áp dụng mã chương 561/562; nếu thuộc trung ương (ví dụ: công ty con của tập đoàn quốc gia), áp dụng 161/162. Tham khảo Thông tư 130/2025/TT‑BTC để xác nhận.
Nếu không có mã số thuế của nhà thầu nước ngoài, tôi có thể khai báo như thế nào?
Trong trường hợp nhà thầu không có mã số thuế Việt Nam, doanh nghiệp nộp thuế phải ghi rõ “Không có MST” và cung cấp đầy đủ thông tin định danh (tên, quốc tịch, địa chỉ). Tuy nhiên, thuế GTGT vẫn phải được khấu trừ và nộp theo tỷ lệ quy định.
Hành động ngay: Các bước chuẩn bị cho doanh nghiệp
Để không bị gián đoạn hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp nên thực hiện ngay các bước sau:
- Đăng nhập vào cổng thông tin thuế điện tử và tải mẫu 01 NTNN NCCNN.
- Kiểm tra lại danh sách