Thuế TNCN 2026: 9 Thay Đổi Lớn Doanh Nghiệp, Cá Nhân Cần Nắm Rõ

Thuế TNCN 2026: 9 Thay Đổi Lớn Doanh Nghiệp, Cá Nhân Cần Nắm Rõ Từ 01/7/2026

Từ ngày 01/7/2026, hàng triệu người nộp thuế tại Việt Nam sẽ chứng kiến những thay đổi sâu rộng trong chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là một cột mốc quan trọng, đánh dấu sự điều chỉnh toàn diện nhằm đơn giản hóa quy trình, giảm gánh nặng cho người lao động và doanh nghiệp, đồng thời phù hợp hơn với bối cảnh kinh tế – xã hội hiện tại. Các quy định mới này được cụ thể hóa trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC.

Vậy những thay đổi này là gì, và chúng sẽ ảnh hưởng như thế nào đến thu nhập của bạn cũng như nghĩa vụ của doanh nghiệp? Bài viết này của ANC Việt Nam, với kinh nghiệm tư vấn thuế tại Long Biên, Hà Nội, sẽ đi sâu phân tích các điểm mới quan trọng nhất, cung cấp cái nhìn toàn diện và hướng dẫn chi tiết để bạn có thể chủ động thích nghi.

9 Điểm Mới Quan Trọng Về Thuế TNCN Từ 01/7/2026: Chi Tiết Quy Định và Căn Cứ Pháp Lý

Các quy định mới về thuế TNCN có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 mang đến nhiều điểm cải cách đáng chú ý, tác động trực tiếp đến cách tính thuế, các khoản được miễn giảm và quy trình quyết toán. Dưới đây là phân tích chi tiết từng điểm:

1. Biểu Thuế Lũy Tiến Giảm Từ 7 Bậc Xuống Còn 5 Bậc

Một trong những thay đổi cơ bản và được mong đợi nhất là việc tinh gọn biểu thuế lũy tiến từng phần. Theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, biểu thuế mới sẽ chỉ còn 5 bậc thay vì 7 bậc như trước đây. Sự thay đổi này nhằm mục đích đơn giản hóa việc tính toán, giảm độ chênh lệch giữa các bậc thuế, và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho cả người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế tại Việt Nam, bao gồm cả các doanh nghiệp và cá nhân tại khu vực Long Biên, Hà Nội.

Biểu thuế lũy tiến từng phần mới áp dụng từ năm 2026:

Ví dụ minh họa tính thuế TNCN theo biểu thuế mới:

Ông An có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công là 70 triệu đồng/tháng (tương đương 840 triệu đồng/năm). Theo biểu thuế mới, thu nhập của ông An sẽ được tính như sau:

• Bậc 1: 10 triệu đồng x 5% = 0.5 triệu đồng
• Bậc 2: (30 – 10) triệu đồng x 10% = 2 triệu đồng
• Bậc 3: (60 – 30) triệu đồng x 20% = 6 triệu đồng
• Bậc 4: (70 – 60) triệu đồng x 30% = 3 triệu đồng

Tổng số thuế TNCN ông An phải nộp hàng tháng là: 0.5 + 2 + 6 + 3 = 11.5 triệu đồng.

2. Miễn Thuế Toàn Bộ Tiền Làm Thêm Giờ, Làm Đêm

Đây là một tin vui lớn cho người lao động tại Việt Nam. Theo khoản 8 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, khoản tiền lương nhận được do làm thêm giờ, làm việc ban đêm, cũng như tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật sẽ được miễn thuế TNCN toàn bộ. Điều này nhằm khuyến khích người lao động làm việc ngoài giờ, tăng thu nhập thực tế và cải thiện đời sống.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng theo khoản 2 Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, nếu tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, hoặc tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép vượt mức quy định của pháp luật lao động thì phần vượt mức này vẫn sẽ tính vào thu nhập chịu thuế của cá nhân.

3. Tiền Ăn Ca Được Miễn Thuế Cao Hơn

Nhằm hỗ trợ chi phí sinh hoạt ngày càng tăng, mức tiền ăn giữa ca được miễn thuế đã được điều chỉnh tăng lên. Theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, mức tối đa được miễn thuế là 1,2 triệu đồng/người/tháng. Sự điều chỉnh này giúp giảm thu nhập chịu thuế của người lao động, phù hợp hơn với mặt bằng giá cả hiện nay và góp phần nâng cao phúc lợi cho người lao động.

4. Tăng Ưu Đãi Thuế Đối Với Hưu Trí Bổ Sung

Chính sách mới mở rộng ưu đãi đối với quỹ hưu trí tự nguyện và bảo hiểm hưu trí bổ sung. Cụ thể, thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân, không phân biệt chi trả định kỳ, chi trả một lần, chi trả trước hay sau tuổi nghỉ hưu. Quy định này được nêu rõ tại Điều 27 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Mục tiêu là khuyến khích cá nhân tích lũy tài chính dài hạn, giảm áp lực an sinh xã hội khi về hưu và tăng khả năng bảo vệ thu nhập tuổi già.

5. Nâng Ngưỡng Khấu Trừ Thuế Vãng Lai

Trước đây, theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên có thể bị khấu trừ thuế TNCN 10%. Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2026, ngưỡng thu nhập vãng lai đã tăng lên 5 triệu đồng/lần mới phải khấu trừ thuế TNCN 10% theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Thay đổi này giúp giảm số trường hợp bị khấu trừ thuế TNCN đối với các khoản thu nhập nhỏ, không thường xuyên, tạo thuận lợi hơn cho cá nhân có các khoản thu nhập phát sinh không định kỳ.

Ví dụ về ngưỡng khấu trừ thuế vãng lai:

Bà Mai nhận được khoản tiền thưởng từ một cuộc thi viết là 4.5 triệu đồng. Theo quy định cũ, khoản này sẽ bị khấu trừ 10% thuế TNCN (450.000 đồng). Tuy nhiên, theo quy định mới từ 01/7/2026, do khoản thu nhập này dưới 5 triệu đồng, bà Mai sẽ không bị khấu trừ thuế tại nguồn.

6. Điều Chỉnh Mức Giảm Trừ Gia Cảnh

Để phù hợp hơn với thực tế đời sống và chi phí sinh hoạt, mức giảm trừ gia cảnh đã được điều chỉnh. Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú. Các mức giảm trừ gia cảnh cụ thể như sau:

• Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm);
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Sự điều chỉnh này nhằm giảm số thuế phải nộp, hỗ trợ người có thu nhập từ tiền lương, tiền công, và phản ánh tốt hơn chi phí sinh hoạt hiện nay.

Kết Luận

Những thay đổi trong chính sách thuế TNCN từ ngày 01/7/2026 theo Luật Thuế TNCN 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC mang lại nhiều tác động tích cực, từ việc đơn giản hóa biểu thuế, tăng các khoản miễn giảm, đến việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh. Các quy định này không chỉ giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động mà còn tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa lợi ích từ các chính sách mới, cá nhân và doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu và cập nhật thông tin. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ chuyên sâu về thuế TNCN, đặc biệt là tại khu vực Long Biên, Hà Nội, đừng ngần ngại liên hệ với ANC Việt Nam. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi luôn sẵn sàng cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ kế toán, thuế chuyên nghiệp, giúp bạn an tâm trong mọi giao dịch tài chính.