Vì sao doanh nghiệp và người lao động cần nắm rõ Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế TNCN 2025?
- ⚠️ Mức phạt: Không khai báo đúng mức giảm trừ gia cảnh hoặc người phụ thuộc có thể bị xử phạt từ 10% đến 30% thuế chưa nộp, theo quy định tại Điều 138 Luật Quản lý thuế 2025
Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15) và Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15) có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Việc hiểu và áp dụng đúng các quy định giúp doanh nghiệp tránh vi phạm hành chính, giảm rủi ro tài chính và bảo vệ quyền lợi của người lao động.
Đối tượng áp dụng: tất cả các doanh nghiệp và cá nhân có thu nhập tại Việt Nam, bao gồm người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam. Không tuân thủ có thể dẫn đến phạt tiền, truy thu thuế và các biện pháp xử lý khác.
Danh sách 08 Thông tư, Nghị định hướng dẫn chi tiết Luật Quản lý thuế 2025 và Luật Thuế TNCN 2025
Dưới đây là toàn bộ các văn bản hướng dẫn, được Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế công bố để triển khai các quy định mới.
| Văn bản | Nội dung chính | Ngày ban hành | Hiệu lực | Link tải |
|---|---|---|---|---|
| Quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2025 | Chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2025 | 30/06/2026 | 01/07/2026 | Tải về |
| Quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế TNCN 2025 | Chi tiết một số điều của Luật Thuế TNCN 2025 | 30/06/2026 | 01/07/2026 | Tải về |
| Quy định về hóa đơn, chứng từ | Quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử | 30/06/2026 | 01/07/2026 | Tải về |
| Quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết | Quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết | 30/06/2026 | 01/07/2026 | Tải về |
| Nghị định 253/2026/NĐ-CP | Hướng dẫn Luật Thuế TNCN và các quy định giảm trừ, ưu đãi | 30/06/2026 | 01/07/2026 | Tải về |
| Nghị định 254/2026/NĐ-CP | Hướng dẫn về hóa đơn, chứng từ điện tử | 30/06/2026 | 01/07/2026 | Tải về |
| Thông tư hướng dẫn đăng ký thuế | Hướng dẫn đăng ký thuế | 30/06/2026 | 01/07/2026 | Tải về |
| Quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế | Quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế | 30/06/2026 | 01/07/2026 | Tải về |
9 điểm mới quan trọng về thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) từ ngày 01/07/2026
Những thay đổi này được quy định trong Luật Thuế TNCN 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC. Dưới đây là các điểm mới đã được xác nhận:
- Biểu thuế lũy tiến giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc: Giúp tính thuế đơn giản hơn và giảm chênh lệch giữa các bậc.
- Miễn thuế toàn bộ tiền làm thêm giờ và làm đêm: Các khoản lương làm thêm giờ, làm đêm sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế.
Biểu thuế TNCN mới – Bảng so sánh 5 bậc thuế
Theo khoản 2 Điều 9 Luật Thuế TNCN 2025, biểu thuế lũy tiến được điều chỉnh như sau:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 – 360 | Trên 10 – 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 – 720 | Trên 30 – 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 – 1.200 | Trên 60 – 100 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |