Thông tư 91/2026/TT-BTC: Mẫu Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử 2026 mới nhất doanh nghiệp cần biết
- Thuế GTGT 10% áp dụng, tổng thuế GTGT phải nộp = 5 tỷ × 10% = 500 triệu đồng
Bạn có biết rằng từ 01/07/2026 mọi doanh nghiệp tại Việt Nam phải sử dụng mẫu Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử (Mẫu 01/TH-HĐĐT) mới do Bộ Tài chính ban hành? Quy định này xuất phát từ Thông tư 91/2026/TT-BTC, sửa đổi một số điều của Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Đặc biệt, các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội cũng phải tuân thủ. Ngay sau đây, chúng tôi sẽ giải thích chi tiết mẫu mới, thời gian áp dụng, và ai là đối tượng bắt buộc.
Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý của mẫu Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT 2026
Theo khoản 6 Điều 4 Thông tư 91/2026/TT-BTC, mẫu Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử (Mẫu 01/TH-HĐĐT) được đưa vào Phụ lục III. Cùng với đó, Nghị định 254/2026/NĐ-CP quy định các trường hợp bắt buộc chuyển dữ liệu:
- Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực bưu chính, viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán, tài sản mã hoá và giao dịch trên sàn giao dịch chứng khoán.
- Doanh nghiệp bán điện, nước có thông tin mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng.
- Doanh nghiệp nước ngoài hoạt động qua nền tảng thương mại điện tử tại Việt Nam.
Đối với mỗi hoá đơn điện tử, Nghị định 254/2026/NĐ-CP (Điều 10) yêu cầu các nội dung sau:
| STT | Nội dung bắt buộc |
|---|---|
| 1 | Tên hoá đơn, ký hiệu, ký hiệu mẫu số |
| 2 | Số hoá đơn |
| 3 | Thông tin người bán (tên, địa chỉ, mã số thuế) |
| 4 | Thông tin người mua (tên, địa chỉ, mã số thuế hoặc mã định danh cá nhân) |
| 5 | Chi tiết hàng hoá, dịch vụ (tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất GTGT, tổng tiền thuế GTGT) |
| 6 | Chữ ký điện tử của người bán (và người mua nếu có thỏa thuận) |
| 7 | Thời điểm lập hoá đơn (ngày, tháng, năm) |
| 8 | Thời điểm ký số |
| 9 | Mã cơ quan thuế (nếu có) |
| 10 | Phí, lệ phí, chiết khấu, khuyến mại (nếu có) |
Ví dụ tính toán: Công ty X có doanh thu 5 tỷ đồng trong quý 3/2026, phát hành 1 200 hoá đơn điện tử. Thuế GTGT 10% áp dụng, tổng thuế GTGT phải nộp = 5 tỷ × 10% = 500 triệu đồng. Khi lập Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT, doanh nghiệp cần ghi tổng số hoá đơn, tổng doanh thu, và tổng thuế GTGT theo mẫu 01/TH-HĐĐT.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để chuyển dữ liệu theo mẫu 01/TH-HĐĐT
Để tuân thủ Thông tư 91/2026/TT-BTC, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Kiểm tra đối tượng áp dụng: Xác định doanh nghiệp có thuộc các lĩnh vực được liệt kê ở khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
- Chuẩn bị dữ liệu: Thu thập toàn bộ hoá đơn điện tử trong kỳ, đảm bảo các trường thông tin (tên, mã số thuế, thời điểm lập,…) đầy đủ.
- Tải mẫu 01/TH-HĐĐT: Truy cập trang web của Bộ Tài chính hoặc hệ thống thuế để tải mẫu PDF/Excel.
- Điền dữ liệu: Nhập số liệu vào các cột theo hướng dẫn (tổng doanh thu, tổng thuế GTGT, số hoá đơn, …). Đảm bảo không để ô trống.
- Kiểm tra và ký số: Sử dụng phần mềm ký số của cơ quan thuế để ký mẫu trước khi gửi.
- Gửi dữ liệu: Chuyển dữ liệu qua Hệ thống Thông tin Quản lý Thuế (e-File) hoặc qua nhà cung cấp dịch vụ HĐĐT đã được cấp phép.
- Nhận xác nhận: Lưu lại mã số xác nhận trả về từ cơ quan thuế để làm bằng chứng.
Mức phạt và những điểm dễ sai khi không tuân thủ mẫu mới
Việc không nộp Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT đúng thời hạn hoặc không điền đầy đủ thông tin sẽ dẫn đến các hình phạt theo quy định của pháp luật:
- Phạt tiền theo tỷ lệ phần trăm giá trị hoá đơn chưa khai báo, mức tối đa được quy định trong Thông tư.
- Ngừng sử dụng hoá đơn điện tử cho đến khi khắc phục vi phạm (theo quy định của Thông tư 91/2026/TT-BTC).
- Áp dụng biện pháp cưỡng chế nợ thuế nếu phát hiện hành vi trốn thuế.
Những lỗi thường gặp:
- Thiếu ký hiệu mẫu hoá đơn hoặc ký hiệu mẫu số.
- Không ghi rõ mã số thuế của người mua khi bán điện, nước.
- Ghi sai thời điểm lập hoá đơn (định dạng ngày/tháng/năm không đúng).
- Không ký số điện tử trên mẫu 01/TH-HĐĐT.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về Bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT 2026
Doanh nghiệp có phải nộp Bảng tổng hợp nếu chỉ bán hàng qua nền tảng thương mại điện tử?
Đúng. Theo khoản 3 Điều 16 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, mọi doanh nghiệp bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ qua nền tảng số tại Việt Nam (bao gồm các sàn TMĐT) phải chuyển dữ liệu theo mẫu 01/TH-HĐĐT, bất kể quy mô doanh thu.
Làm sao để biết mẫu 01/TH-HĐĐT đã được cập nhật phiên bản mới?
Phiên bản mới luôn được công bố kèm theo Thông tư 91/2026/TT-BTC trên website của Bộ Tài chính (https://www.mof.gov.vn) và trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Doanh nghiệp nên kiểm tra hàng tháng để tránh sử dụng phiên bản cũ.
Nếu doanh nghiệp đã bị tạm ngừng sử dụng hoá đơn điện tử, có thể khôi phục lại khi nào?
Theo khoản 1 Điều 8 Thông tư 91/2026/TT-BTC, doanh nghiệp cần nộp đầy đủ Bảng tổng hợp dữ liệu và thực hiện các biện pháp khắc phục vi phạm để được phép khôi phục.