Từ 1/7/2026, hàng loạt quy định thuế mới chính thức có hiệu lực – Doanh nghiệp và cá nhân cần chuẩn bị gì?
Chỉ còn chưa đầy hai năm nữa, từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam sẽ trải qua một cuộc cải cách toàn diện với sự ra đời và có hiệu lực của hàng loạt văn bản quy phạm pháp luật mới. Những thay đổi này không chỉ cập nhật các quy định hiện hành mà còn bổ sung nhiều điều khoản quan trọng, tác động sâu rộng đến mọi doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân người nộp thuế trên cả nước. Các lĩnh vực chịu ảnh hưởng chính bao gồm Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), Quản lý thuế, Thuế xuất nhập khẩu, Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và các loại thuế liên quan đến xăng dầu.
Đây là thời điểm then chốt để các chủ doanh nghiệp, kế toán viên và người lao động tại Việt Nam chủ động tìm hiểu, nắm bắt và chuẩn bị kỹ lưỡng, tránh những rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới. Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và chi tiết về các văn bản thuế mới, những điểm đáng chú ý và các bước cần thiết để doanh nghiệp sẵn sàng cho giai đoạn chuyển đổi quan trọng này.
Chi tiết các quy định thuế mới và căn cứ pháp lý áp dụng từ 01/7/2026
Ngày 01/7/2026 đánh dấu cột mốc quan trọng với sự có hiệu lực của nhiều văn bản pháp luật thuế mới, được ban hành bởi Quốc hội, Chính phủ và Bộ Tài chính. Các văn bản này nhằm hoàn thiện khung pháp lý, nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tạo môi trường kinh doanh minh bạch hơn tại Việt Nam. Dưới đây là tổng hợp các văn bản chính:
1. Lĩnh vực Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025: Đây là văn bản pháp luật cao nhất, đặt nền tảng cho các thay đổi về thuế TNCN. Mặc dù chi tiết cụ thể về biểu thuế, các khoản giảm trừ hay thu nhập chịu thuế/miễn thuế chưa được công bố đầy đủ, sự ra đời của Luật mới cho thấy một sự điều chỉnh toàn diện về chính sách thuế TNCN, nhằm phù hợp hơn với tình hình kinh tế – xã hội và thu nhập của người dân.
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Nghị định này sẽ cụ thể hóa các nguyên tắc, quy định chung của Luật, cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách xác định thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ, phương pháp tính thuế và các thủ tục hành chính liên quan.
- Thông tư 87/2026/TT-BTC: Quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Thông tư này do Bộ Tài chính ban hành, sẽ đi sâu vào các hướng dẫn kỹ thuật, biểu mẫu, quy trình kê khai, nộp thuế TNCN, đảm bảo việc áp dụng pháp luật được thống nhất và hiệu quả trên thực tế.
2. Lĩnh vực Quản lý thuế
Đây là lĩnh vực có nhiều văn bản mới nhất, cho thấy sự quyết tâm của cơ quan quản lý trong việc hiện đại hóa và tăng cường hiệu quả công tác quản lý thuế tại Việt Nam.
- Luật Quản lý thuế 2025: Là xương sống cho toàn bộ hệ thống quản lý thuế, Luật này sẽ quy định các nguyên tắc, quyền hạn, nghĩa vụ của cơ quan thuế và người nộp thuế, các biện pháp quản lý thuế, thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm.
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP: Quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025. Nghị định này sẽ làm rõ các quy định chung của Luật, đặc biệt là về các thủ tục hành chính, quy trình quản lý thuế.
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP: Quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. Đây là một điểm nhấn quan trọng, tiếp tục đẩy mạnh việc số hóa trong quản lý thuế, yêu cầu doanh nghiệp phải thích nghi hoàn toàn với hệ thống hóa đơn, chứng từ điện tử.
- Thông tư 91/2026/TT-BTC: Quy định một số điều của Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Thông tư này sẽ cung cấp hướng dẫn cụ thể về việc triển khai hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử, các tiêu chuẩn kỹ thuật, quy trình phát hành, quản lý và sử dụng.
- Thông tư 90/2026/TT-BTC: Quy định về đăng ký thuế. Thông tư này sẽ cập nhật các quy định về thủ tục đăng ký, thay đổi thông tin đăng ký thuế, cấp mã số thuế cho các đối tượng nộp thuế.
- Thông tư 94/2026/TT-BTC: Quy định về quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Đây là một bước tiến quan trọng trong việc áp dụng công nghệ và phân tích dữ liệu để đánh giá rủi ro, từ đó tập trung nguồn lực kiểm tra, thanh tra vào các đối tượng có khả năng vi phạm cao, giảm gánh nặng cho các doanh nghiệp tuân thủ tốt.
- Nghị định 255/2026/NĐ-CP: Về quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của doanh nghiệp có quan hệ liên kết.
3. Lĩnh vực Thuế xuất nhập khẩu
Các văn bản mới trong lĩnh vực xuất nhập khẩu nhằm mục đích đơn giản hóa thủ tục, tăng cường minh bạch và hiệu quả trong quản lý hải quan, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động thương mại quốc tế.
- Thông tư 86/2026/TT-BTC: Quy định về quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu. Thông tư này sẽ hướng dẫn chi tiết các quy trình, thủ tục kê khai, nộp thuế và các quy định liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu.
- Thông tư 85/2026/TT-BTC: Quy định về phân loại hàng hóa, phân tích để phân loại hàng hóa xuất nhập khẩu. Việc phân loại chính xác hàng hóa là cơ sở để xác định mức thuế suất phù hợp, tránh sai sót và tranh chấp.
4. Lĩnh vực Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Trong lĩnh vực thuế GTGT, có một văn bản quan trọng liên quan đến việc hoàn thuế cho người nước ngoài và người Việt Nam định cư ở nước ngoài.
- Thông tư 84/2026/TT-BTC: Quy định về hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa của người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh. Thông tư này sẽ cụ thể hóa các điều kiện, thủ tục và quy trình hoàn thuế, tạo thuận lợi cho du khách và kiều bào.
5. Lĩnh vực Thuế liên quan đến xăng dầu
Các quy định về thuế đối với mặt hàng xăng dầu tiếp tục được điều chỉnh nhằm ổn định thị trường và hỗ trợ người dân, doanh nghiệp.
- Nghị quyết 34/2026/NQ-CP: Kéo dài thời hạn áp dụng thuế nhập khẩu ưu đãi, thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng xăng, dầu, nguyên liệu sản xuất xăng, dầu và nhiên liệu bay. Nghị quyết này thể hiện sự linh hoạt của Chính phủ trong việc điều hành chính sách thuế để ứng phó với biến động thị trường.
- Công văn 2975/GLA-NVDTPC năm 2026: Kéo dài thời hạn giảm thuế đối với mặt hàng xăng dầu.
- Công điện 15/CĐ-CT: Triển khai Nghị quyết 34/2026 kéo dài thời hạn giảm thuế đối với mặt hàng xăng dầu.
Cơ quan thuế có quyền truy cập dữ liệu phần mềm kế toán khi có dấu hiệu trốn thuế?
Một điểm đáng chú ý khác trong các quy định mới là quyền hạn của cơ quan thuế trong việc thu thập thông tin. Theo khoản 1 Điều 23 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế được tăng cường các biện pháp để kiểm tra và xử lý các trường hợp có dấu hiệu trốn thuế.
Cụ thể, Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế có quyền yêu cầu cơ quan, tổ chức, cá nhân liên quan đến trường hợp có dấu hiệu trốn thuế cung cấp thông tin bằng văn bản hoặc trả lời trực tiếp. Đặc biệt, cơ quan thuế có quyền truy cập vào dữ liệu phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, máy tính tiền của người nộp thuế có dấu hiệu trốn thuế. Các cơ quan, tổ chức, cá nhân được yêu cầu có trách nhiệm cung cấp thông tin đúng nội dung, thời hạn và địa chỉ được yêu cầu.
Kết luận và khuyến nghị cho doanh nghiệp tại Hà Nội
Những thay đổi pháp luật thuế có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 là một bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện hệ thống thuế Việt Nam. Để đảm bảo tuân thủ và tránh các rủi ro pháp lý, các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp đang hoạt động tại khu vực Long Biên, Hà Nội, cần chủ động rà soát lại quy trình kế toán, chính sách nhân sự và các giao dịch kinh doanh để phù hợp với quy định mới.
Việc cập nhật kiến thức, tham gia các buổi tập huấn hoặc tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế là vô cùng cần thiết. ANC Việt Nam luôn sẵn sàng đồng hành cùng quý doanh nghiệp trong việc nắm bắt và áp dụng hiệu quả các quy định thuế mới, giúp doanh nghiệp vững vàng phát triển trong môi trường pháp lý thay đổi.