Miễn Thuế TNCN Khi Ly Hôn Chia Tài Sản Nhà Đất: Quy Định Mới Từ 01/7/2026
Việc phân chia tài sản, đặc biệt là nhà đất, luôn là một trong những vấn đề phức tạp nhất khi vợ chồng ly hôn. Trước đây, nhiều trường hợp chuyển nhượng tài sản sau ly hôn có thể phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), gây thêm gánh nặng tài chính và thủ tục hành chính cho các bên.
Tuy nhiên, một quy định pháp luật mới sắp có hiệu lực sẽ mang lại sự thay đổi đáng kể. Từ ngày 01/7/2026, theo Điều 18 Nghị định 253/2026/NĐ-CP của Chính phủ Việt Nam, thu nhập từ việc phân chia tài sản là nhà đất giữa vợ và chồng khi ly hôn sẽ chính thức thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân. Đây là một tin tức quan trọng, không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn góp phần đơn giản hóa các thủ tục hành chính trong quá trình giải quyết ly hôn và phân chia tài sản.
Việc nắm rõ quy định này là cực kỳ quan trọng đối với các cá nhân đang trong quá trình ly hôn hoặc có ý định ly hôn, cũng như các luật sư, công chứng viên và doanh nghiệp kinh doanh bất động sản. Hiểu rõ các quy định về thuế sẽ giúp các bên chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính và thực hiện đúng các nghĩa vụ, quyền lợi của mình.
Chi Tiết Quy Định Miễn Thuế TNCN Đối Với Bất Động Sản Khi Ly Hôn và Các Trường Hợp Khác
Nghị định 253/2026/NĐ-CP đã đưa ra những quy định rõ ràng về các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản. Điều này bao gồm cả trường hợp vợ chồng ly hôn và phân chia tài sản.
Cụ thể, tại khoản 2 Điều 18 Nghị định 253/2026/NĐ-CP nêu rõ, đối với bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) khi vợ, chồng ly hôn được phân chia theo thỏa thuận giữa hai bên hoặc được chia theo phán quyết của Tòa án thì phần thu nhập từ việc phân chia tài sản này thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Bên cạnh trường hợp ly hôn, Điều 18 Nghị định này còn quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa các đối tượng có quan hệ huyết thống hoặc hôn nhân đặc biệt sau đây:
- Giữa vợ với chồng;
- Giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
- Giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
- Giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu (kể cả khi chồng chết);
- Giữa cha vợ, mẹ vợ với con rể (kể cả khi vợ chết);
- Giữa ông nội, bà nội với cháu nội;
- Giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
- Giữa anh, chị em ruột với nhau.
Như vậy, quy định mới này không chỉ giải quyết vấn đề thuế TNCN khi ly hôn mà còn mở rộng phạm vi miễn thuế cho nhiều giao dịch bất động sản trong nội bộ gia đình, góp phần tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc chuyển giao tài sản giữa các thành viên.
22 Trường Hợp Thu Nhập Được Miễn Thuế Thu Nhập Cá Nhân Từ 01/7/2026
Ngoài các quy định cụ thể về bất động sản tại Điều 18, Nghị định 253/2026/NĐ-CP còn tổng hợp 22 trường hợp thu nhập khác được miễn thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Việc nắm rõ danh sách này là vô cùng quan trọng để các cá nhân và doanh nghiệp có thể thực hiện đúng nghĩa vụ và hưởng đầy đủ quyền lợi về thuế.
Căn cứ vào Mục 1 Chương III Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các trường hợp thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản (Điều 18).
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở duy nhất của cá nhân (Điều 19).
- Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất (Điều 20).
- Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối (Điều 21).
- Thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, cá nhân là nông dân ký kết hợp đồng với doanh nghiệp tham gia “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản (Điều 22).
- Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất (Điều 23).
- Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, lãi trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ (Điều 24).
- Thu nhập từ kiều hối (Điều 25).
- Tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép (Điều 26).
- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả (Điều 27).
- Thu nhập từ học bổng (Điều 28).
- Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác (Điều 29).
- Thu nhập nhận được từ các tổ chức và quỹ từ thiện (Điều 30).
- Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài (Điều 31).
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam (Điều 32).
- Thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ (Điều 33).
- Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh, chuyển nhượng trái phiếu xanh (Điều 34).
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo (Điều 35).
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ, công nghệ (Điều 36).
- Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán của cá nhân không cư trú (Điều 37).
- Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác của cá nhân không cư trú (Điều 38).
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp của cá nhân không cư trú trong các trường hợp khác (Điều 39).
Danh sách này cho thấy sự toàn diện trong việc miễn thuế TNCN, bao gồm nhiều lĩnh vực khác nhau từ nông nghiệp, tài chính đến khoa học công nghệ, nhằm khuyến khích các hoạt động kinh tế và xã hội nhất định.
Tầm Quan Trọng Của Việc Nắm Vững Quy Định Mới và Hỗ Trợ Từ ANC Việt Nam
Những thay đổi trong chính sách thuế thu nhập cá nhân từ ngày 01/7/2026, đặc biệt là quy định miễn thuế khi ly hôn chia tài sản nhà đất và 22 trường hợp miễn thuế khác, có ý nghĩa rất lớn đối với mọi cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định này không chỉ giúp tránh được những rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, đảm bảo quyền lợi chính đáng.
Đối với các cá nhân đang đối mặt với việc ly hôn và phân chia tài sản tại khu vực Long Biên, Hà Nội, hoặc bất kỳ ai quan tâm đến các trường hợp miễn thuế TNCN khác, việc tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp là điều cần thiết. Các chuyên gia thuế và kế toán có thể hỗ trợ bạn trong việc giải thích chi tiết các quy định, chuẩn bị hồ sơ cần thiết (nếu có hướng dẫn cụ thể sau này), và đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.
Tại ANC Việt Nam, chúng tôi luôn cập nhật nhanh chóng và chính xác nhất các thay đổi trong hệ thống pháp luật thuế và kế toán. Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, chúng tôi sẵn sàng cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ toàn diện, giúp quý khách hàng an tâm thực hiện các giao dịch và nghĩa vụ thuế của mình một cách hiệu quả nhất.
Kết Luận
Quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ việc phân chia tài sản là nhà đất giữa vợ và chồng khi ly hôn, cùng với 22 trường hợp miễn thuế TNCN khác theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc hoàn thiện chính sách thuế tại Việt Nam. Từ ngày 01/7/2026, các cá nhân và doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu và áp dụng đúng các quy định này để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ pháp luật. Đừng ngần ngại tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia để có được thông tin chính xác và hướng dẫn cụ thể cho từng trường hợp.