Vì sao doanh nghiệp cần nắm rõ Nghị định 253/2026/NĐ-CP về miễn thuế TNCN cho ngày không nghỉ phép?
Ngày 30/06/2026, Bộ Tài chính ban hành Nghị định 253/2026/NĐ-CP, quy định miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép, làm việc ban đêm và làm thêm giờ. Khi Nghị định có hiệu lực từ 01/07/2026, việc hiểu rõ các điều kiện miễn thuế sẽ giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế, tránh các khoản tính vào thu nhập chịu thuế và duy trì tuân thủ pháp luật.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để hưởng miễn thuế TNCN
- Hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động có quy định rõ ràng về làm việc ban đêm, làm thêm giờ và ngày không nghỉ phép.
- Bảng kê chi tiết thời gian làm việc (đêm, thêm giờ) và mức tiền trả cho mỗi ngày không nghỉ phép.
- Bảng lương, bảng chấm công, biên bản giao nhận công việc (nếu có).
- Biên bản xác nhận của người lao động về việc nhận tiền lương ngày không nghỉ phép.
Tất cả các tài liệu trên phải được lưu trữ tại doanh nghiệp và sẵn sàng xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
Quy trình thực hiện từng bước để khai miễn thuế TNCN
- Kiểm tra điều kiện pháp lý: Xác định ngày làm việc có đáp ứng khoản 3 Điều 113 Bộ luật Lao động 2019 và các quy định của Luật Cán bộ, công chức 2025, Luật Viên chức 2025.
- Chuẩn bị hồ sơ: Thu thập hợp đồng, bảng kê, biên bản và lập bảng tổng hợp theo mẫu quy định.
- Nộp hồ sơ: Gửi hồ sơ tới cơ quan thuế địa phương (phòng thuế) để được xác nhận miễn thuế.
- Kê khai thuế: Khi khai tờ khai thuế TNCN (Mẫu 02/KK‑TNCN), ghi chú “Miễn thuế theo Nghị định 253/2026” và đính kèm bản sao hồ sơ.
- Kiểm tra và lưu trữ: Sau khi nhận được xác nhận, lưu trữ hồ sơ ít nhất 10 năm theo quy định của Luật Thuế.
Chi phí và thời gian xử lý miễn thuế TNCN
Những chi phí và thời gian xử lý cụ thể không được quy định trong Nghị định 253/2026/NĐ‑CP. Doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để ước tính chi phí và thời gian thực hiện.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về miễn thuế TNCN ngày không nghỉ phép
Doanh nghiệp có phải lập bảng kê riêng cho tiền lương ngày không nghỉ phép không?
Đúng. Theo Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ‑CP, doanh nghiệp phải lập bảng kê phản ánh thời gian và mức tiền trả cho mỗi ngày không nghỉ phép. Nếu không lập bảng kê riêng, doanh nghiệp phải chứng minh qua bảng lương, bảng chấm công và hợp đồng lao động.
Làm thế nào xác định mức tiền lương ngày không nghỉ phép không vượt mức miễn thuế?
Mức tiền tối đa được miễn thuế được quy định tại khoản 3 Điều 113 Bộ luật Lao động 2019 và các quy định của Luật Cán bộ, công chức 2025, Luật Viên chức 2025. Doanh nghiệp cần so sánh mức trả thực tế với mức quy định; phần vượt mức sẽ tính vào thu nhập chịu thuế.
Trong trường hợp nhân viên làm thêm giờ và làm việc ban đêm, có được miễn thuế cho cả hai khoản không?
Có. Nghị định 253/2026/NĐ‑CP cho phép miễn thuế TNCN cho tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ và tiền lương ngày không nghỉ phép, miễn là các khoản này đáp ứng điều kiện pháp luật và được ghi rõ trong bảng kê.
Tóm tắt và bước tiếp theo cho doanh nghiệp
Như đã trình bày, Nghị định 253/2026/NĐ‑CP mở ra cơ hội miễn thuế TNCN cho tiền lương ngày không nghỉ phép, làm thêm giờ và làm đêm, nhưng doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, lập bảng kê chi tiết và nộp đúng thời hạn để được công nhận. Nếu bạn chưa chắc chắn về quy trình hoặc cần hỗ trợ lập hồ sơ, hãy cân nhắc sử dụng và kế toán chuyên nghiệp.
Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ tư vấn chi tiết về việc áp dụng Nghị định 253/2026, ANC Việt Nam (Long Biên, Hà Nội) có thể cung cấp và kế toán chuyên sâu qua hotline 0942597477.