Từ 01/7/2026: Miễn Thuế TNCN Khi Chuyển Nhượng Chứng Chỉ Quỹ Mở – Cơ Hội Mới Cho Nhà Đầu Tư
Bạn có đang nắm giữ chứng chỉ quỹ mở và băn khoăn về nghĩa vụ thuế khi chuyển nhượng? Tin vui cho hàng triệu nhà đầu tư cá nhân tại Việt Nam: Từ ngày 01/7/2026, thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu chứng chỉ được nắm giữ đủ 02 năm kể từ ngày mua, bất kể chứng chỉ được mua trước hay sau ngày 01/7/2026.
Cụ thể, theo các quy định mới nhất của pháp luật Việt Nam, cá nhân sẽ được miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo pháp luật chứng khoán, với điều kiện tại thời điểm bán chứng chỉ quỹ phải được nắm giữ từ đủ 02 năm trở lên kể từ ngày mua. Đây là một thay đổi quan trọng, được kỳ vọng sẽ khuyến khích đầu tư dài hạn và góp phần phát triển thị trường vốn.
Chi Tiết Quy Định Miễn Thuế Chứng Chỉ Quỹ Mở và Căn Cứ Pháp Lý
Quy định về miễn thuế TNCN đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở được cụ thể hóa trong các văn bản pháp luật quan trọng, bao gồm Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP. Việc nắm rõ các điều khoản này là cực kỳ cần thiết để các nhà đầu tư cá nhân tại Việt Nam có thể thực hiện đúng nghĩa vụ và quyền lợi của mình.
Căn cứ pháp lý chính
- Khoản 4 Điều 5 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025: Quy định rõ ràng về việc miễn thuế TNCN đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo quy định của pháp luật về chứng khoán được nắm giữ từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua.
- Điều 43 Nghị định 253/2026/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết về việc miễn thuế này, bao gồm các trường hợp cụ thể:
- Khoản 1: Miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở thành lập theo pháp luật chứng khoán, với điều kiện thời gian nắm giữ từ đủ 02 năm trở lên kể từ ngày mua tại thời điểm bán.
- Khoản 2: Đối với các nhà đầu tư có chứng chỉ quỹ mở mua⏰ Hạn nộp: trước ngày 01/7/2026, nếu thực hiện chuyển nhượng kể từ ngày 01/7/2026 và đã nắm giữ chứng chỉ từ đủ 02 năm trở lên, vẫn được miễn thuế TNCN.
- Khoản 3: Khi chứng chỉ quỹ được mua tại các thời điểm khác nhau, thời gian nắm giữ 02 năm được xác định theo nguyên tắc “chứng chỉ quỹ nào mua trước thì được tính là bán trước” (nguyên tắc FIFO).
Như vậy, chứng chỉ quỹ mở mua trước ngày 01/7/2026 vẫn hoàn toàn đủ điều kiện để được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng từ ngày 01/7/2026, miễn là tại thời điểm chuyển nhượng, chúng đã được nắm giữ từ đủ 02 năm trở lên kể từ ngày mua.
Ví dụ minh họa về nguyên tắc FIFO
Bà Mai, một nhà đầu tư cá nhân tại Việt Nam, đã thực hiện các giao dịch mua chứng chỉ quỹ mở A như sau:
- Ngày 15/01/2024: Mua 1.000 chứng chỉ quỹ mở A.
- Ngày 10/03/2025: Mua thêm 500 chứng chỉ quỹ mở A.
Đến ngày 01/08/2026, bà Mai quyết định chuyển nhượng 1.200 chứng chỉ quỹ mở A.
Theo nguyên tắc FIFO, việc xác định điều kiện miễn thuế TNCN sẽ diễn ra như sau:
- 800 chứng chỉ đầu tiên: Được tính là bán từ lô mua ngày 15/01/2024. Tại thời điểm 01/08/2026, lô này đã được nắm giữ hơn 2 năm, vì vậy thu nhập từ việc chuyển nhượng 800 chứng chỉ này sẽ được miễn thuế TNCN.
- 400 chứng chỉ còn lại: Được tính là bán từ lô mua ngày 10/03/2025. Tại thời điểm 01/08/2026, lô này chưa đủ 2 năm nắm giữ, vì vậy thu nhập từ việc chuyển nhượng 400 chứng chỉ này sẽ không được miễn thuế TNCN và phải chịu thuế theo quy định hiện hành.
💡 Lưu ý: Nguyên tắc FIFO là yếu tố then chốt để xác định chính xác số lượng chứng chỉ quỹ được miễn thuế khi nhà đầu tư có nhiều giao dịch mua tại các thời điểm khác nhau. Việc theo dõi sát sao lịch sử giao dịch là rất quan trọng.
19 Trường Hợp Nhận Tiền Chuyển Khoản Không Phải Nộp Thuế TNCN Từ 01/7/2026
Bên cạnh quy định về chứng chỉ quỹ mở, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng mang đến nhiều điểm mới đáng chú ý, đặc biệt là việc làm rõ các trường hợp nhận tiền chuyển khoản không phải nộp thuế TNCN. Từ ngày 01/7/2026, theo các Điều 4, Điều 8, Điều 9, Điều 10 của Luật này, sẽ có 19 khoản tiền chuyển khoản mà cá nhân không phải nộp thuế TNCN. Điều này giúp người nộp thuế tại Việt Nam dễ dàng hơn trong việc xác định nghĩa vụ thuế của mình.
Dưới đây là danh sách chi tiết các khoản tiền chuyển khoản không phải nộp thuế TNCN (theo nguồn quy định):
- Tiền tự chuyển giữa các tài khoản: Các khoản tiền cá nhân tự chuyển giữa các tài khoản đứng tên chính mình.
- Tiền nhận từ người thân, bạn bè: Tiền nhận để vay mượn, hỗ trợ hoặc giúp đỡ tài chính, do không được xác định là thu nhập chịu thuế.
- Tiền chuyển khoản phục vụ đáo hạn ngân hàng: Các khoản tiền này không làm phát sinh thu nhập.
- Các khoản hoàn tiền: Bao gồm hoàn tiền hàng, hoàn tiền đặt cọc khi hủy đơn, trả lại tiền do hàng hóa bị lỗi hoặc thanh lý hợp đồng; đây không phải doanh thu của cá nhân, hộ kinh doanh.
- Tiền kiều hối: Do người thân ở nước ngoài gửi về.
- Tiền lãi từ tiền gửi tiết kiệm: Tại các tổ chức tín dụng, ngân hàng.
- Tiền cá nhân nhận hộ hoặc thu hộ (COD): Sau đó chuyển trả theo ủy quyền, vì không phải khoản thu nhập thực tế.
- Tiền thu từ việc bán nhà, đất sau khi đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế: Không bị tính thuế thêm lần nữa.
- Tiền lương sau khi đã khấu trừ thuế và chuyển cho vợ, chồng hoặc người thân khác (có chứng minh nguồn tiền hợp pháp):
- Tiền bồi thường bảo hiểm, tai nạn lao động hoặc bồi thường của Nhà nước:
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh nhà trọ có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Không phải nộp thuế nhưng vẫn phải kê khai thuế định kỳ.
- Thu nhập từ việc tự nuôi, tự trồng và bán sản phẩm chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường:
- Thu nhập từ tiền lương dưới 17 triệu đồng/tháng (đối với người không có người phụ thuộc), sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc:
- Tiền nhận từ các quỹ từ thiện, tổ chức phi lợi nhuận:
- Tiền nhận từ các khoản trợ cấp xã hội, trợ cấp thất nghiệp:
- Tiền nhận từ các khoản trợ giúp nhân đạo, viện trợ quốc tế:
- Tiền nhận từ các khoản thù lao, phụ cấp không phải thu nhập chịu thuế (ví dụ: phụ cấp ăn trưa, phụ cấp đi lại):
- Tiền nhận từ các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng không phải thu nhập chịu thuế:
- Tiền nhận từ các khoản thanh toán bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế khi nghỉ hưu: