Thuế TNCN 2025: Giảm Trừ 307 Triệu/Năm & 3 Thay Đổi Quyết Toán Mới

Mức Giảm Trừ Thuế TNCN Lên Đến 307 Triệu/Năm: Thay Đổi Lớn Từ 2025 Ảnh Hưởng Hàng Triệu Người Lao Động

Bạn có biết, từ năm 2025, người lao động tại Việt Nam có thể được giảm trừ tới hơn 307 triệu đồng mỗi năm khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công? Đây là một trong những điểm nổi bật nhất của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, mang đến những thay đổi đáng kể trong cách tính và quyết toán thuế TNCN, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu người nộp thuế và doanh nghiệp trên cả nước, đặc biệt là tại các khu vực kinh tế sôi động như Long Biên, Hà Nội.

Quy định mới này không chỉ điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh mà còn bổ sung thêm các khoản giảm trừ quan trọng khác như chi phí khám bệnh, chữa bệnh và chi phí giáo dục – đào tạo. Những thay đổi này được kỳ vọng sẽ giảm bớt gánh nặng tài chính cho người dân, đặc biệt là những gia đình có chi phí y tế và giáo dục cao, đồng thời khuyến khích đầu tư vào sức khỏe và phát triển nguồn nhân lực. Việc nắm rõ các quy định mới, thời điểm áp dụng và đối tượng bị ảnh hưởng là vô cùng cần thiết để các cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam có thể chủ động trong việc kê khai và quyết toán thuế, tránh những sai sót không đáng có.

Chi Tiết Các Khoản Giảm Trừ Thuế TNCN Mới Theo Luật 2025 và Nghị Định 253/2026/NĐ-CP

Căn cứ theo Điều 10 và Điều 11 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cùng với Điều 48 và Điều 49 của Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người lao động sẽ được hưởng các khoản giảm trừ sau đây khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công:

• Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế: Mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng/tháng, tương đương 186 triệu đồng/năm. Đây là khoản giảm trừ cố định áp dụng cho mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế.
• Giảm trừ gia cảnh đối với mỗi người phụ thuộc: Mức giảm trừ là 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc, tương đương 74,4 triệu đồng/năm. Khoản giảm trừ này sẽ tăng lên tùy thuộc vào số lượng người phụ thuộc mà người nộp thuế đăng ký, và sẽ tiếp tục tăng nếu người lao động có trên 2 người phụ thuộc.
• Khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước: Người nộp thuế được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm. Khoản chi này phải thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả và đáp ứng các điều kiện cụ thể về chứng từ.
• Các khoản chi cho giáo dục – đào tạo tại cơ sở giáo dục – đào tạo trong nước: Người nộp thuế được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm. Tương tự, khoản chi này cũng cần có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Như vậy, trong trường hợp một người lao động có một người phụ thuộc, đồng thời có chi phí khám chữa bệnh và giáo dục đạt mức tối đa được giảm trừ, tổng số tiền giảm trừ có thể lên tới 307,4 triệu đồng/năm (186 triệu + 74,4 triệu + 23 triệu + 24 triệu).

Điều kiện cụ thể đối với các khoản chi khám chữa bệnh và giáo dục – đào tạo:

Để được hưởng các khoản giảm trừ cho chi phí khám chữa bệnh và giáo dục – đào tạo, người nộp thuế cần đáp ứng các điều kiện nghiêm ngặt được quy định tại khoản 3 Điều 49 Nghị định 253/2026/NĐ-CP:

• Về hóa đơn, chứng từ: Phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Riêng đối với khoản chi cho y tế, cần có thêm Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế.
• Thông tin trên chứng từ: Hóa đơn, chứng từ phải thể hiện rõ thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế.
• Nguồn chi trả: Khoản chi này không được chi trả từ bất kỳ nguồn nào khác, bao gồm cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân, nguồn ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, hoặc bảo hiểm chi trả dưới các hình thức khác. Điều này có nghĩa là chỉ những chi phí do người nộp thuế tự bỏ ra mới được xem xét giảm trừ.

Các Trường Hợp Người Lao Động Không Cần Quyết Toán Thuế TNCN Hàng Năm

Bên cạnh việc nắm rõ các khoản giảm trừ, người lao động cũng cần biết những trường hợp không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Điều này giúp tiết kiệm thời gian và công sức, đồng thời đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế. Căn cứ khoản 1 Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các trường hợp cụ thể bao gồm:

• Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp trong kỳ tính thuế: Nếu cá nhân không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ số thuế nộp thừa vào kỳ tính thuế tiếp theo, họ sẽ không cần phải thực hiện quyết toán thuế.
• Cá nhân có thêm thu nhập ở nơi khác nhưng không vượt quá mức quy định: Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi khác mà phần thu nhập này bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng, và đã được tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% trên thu nhập quy định tại khoản 2 Điều 50 của Nghị định này, thì không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

Trong trường hợp cá nhân lựa chọn quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế (ví dụ như Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội), hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ hỗ trợ tổng hợp tất cả các nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh trong năm tính thuế và được trừ số thuế đã được tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong năm tính thuế.

Kết Luận

Những thay đổi trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP mang đến nhiều điểm mới quan trọng, đặc biệt là việc mở rộng các khoản giảm trừ thuế TNCN lên đến 307,4 triệu đồng/năm. Việc nắm vững các quy định về giảm trừ gia cảnh, chi phí khám chữa bệnh, giáo dục – đào tạo, cùng với các trường hợp không phải quyết toán thuế, sẽ giúp người lao động và doanh nghiệp chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế của mình. Để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa lợi ích, việc tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc các đơn vị tư vấn thuế uy tín là điều cần thiết.