Kéo dài thời hạn giảm thuế xăng dầu 2026: Điều gì thay đổi và ai bị ảnh hưởng?
- 💡 Lưu ý: Khi khai thuế GTGT, dòng “Thuế suất” phải nhập “0%” nếu hàng hóa thuộc danh mục không chịu thuế GTGT (theo Điều 5 Luật GTGT 2024)
- Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ
Việc không thực hiện đúng quy trình có thể dẫn đến các hình phạt sau:Không khai báo ưu đãi thuế đúng hạn: Phạt tiền từ 0,5% đến 2% giá trị thuế chưa nộp (theo Điều 45 Luật Thuế GTGT)
- Nhập sai mức thuế suất: Phạt 100% số thuế chênh lệch (theo Nghị định 72/2026/NĐ-CP)
- ⚠️ Mức phạt: Nếu doanh nghiệp không khai báo ưu đãi thuế trước 30/09/2026, mức phạt tối đa có thể lên tới 2% giá trị thuế chưa nộp, cộng thêm tiền phạt hành chính 100
- Doanh nghiệp phải khai báo và nộp TVTM theo mức thuế suất hiện hành (đang là 5% trên giá CIF)
Bạn có biết rằng từ ngày 01/07/2026 đến 30/09/2026 mức thuế ưu đãi cho xăng, dầu và nguyên liệu sản xuất xăng, dầu sẽ được kéo dài thêm ba tháng? Đây là quyết định của Chính phủ (Nghị quyết 34/2026/NQ-CP) và được thực thi tại tỉnh Gia Lai qua Công văn 2975/GLA-NVDTPC. Quy định này ảnh hưởng trực tiếp tới:
- Doanh nghiệp nhập khẩu xăng, dầu, nguyên liệu sản xuất xăng, dầu.
- Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh nhiên liệu bay.
- Doanh nghiệp sử dụng nhiên liệu trong sản xuất, vận chuyển và tiêu thụ nội địa.
Việc kéo dài ưu đãi thuế không chỉ giảm chi phí nhập khẩu mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp duy trì hoạt động trong bối cảnh giá năng lượng biến động.
Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý cho việc kéo dài thuế ưu đãi
Theo Nghị quyết 34/2026/NQ-CP (có hiệu lực từ 01/07/2026 đến 30/09/2026) và các văn bản liên quan:
- Thuế nhập khẩu ưu đãi: Kéo dài thời hạn áp dụng Nghị quyết 25/2026/NQ-CP (ngày 30/04/2026) và Nghị định 72/2026/NĐ-CP (ngày 09/03/2026) cho mặt hàng xăng, dầu, nguyên liệu sản xuất xăng, dầu đến hết 30/09/2026.
- Thuế bảo vệ môi trường (TVTM) và Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Kéo dài thời hạn theo Điều 1 và Điều 2 Nghị quyết 19/2026/QH16 (ngày 12/04/2026) cho cùng nhóm hàng hóa đến hết 30/09/2026.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): Áp dụng theo Luật Thuế TTĐB 2025 và các hướng dẫn thi hành, không thay đổi trong giai đoạn này.
Quy định này áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức trên địa bàn tỉnh Gia Lai. Khi áp dụng mức thuế ưu đãi, doanh nghiệp sẽ tính thuế nhập khẩu theo mức thuế ưu đãi được quy định trong Nghị định 72/2026/NĐ-CP, thay vì mức thuế nhập khẩu thông thường.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để áp dụng giảm thuế
Để không bỏ lỡ lợi ích, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Kiểm tra danh mục hàng hóa: Xác định xem sản phẩm của mình có nằm trong danh mục xăng, dầu, nguyên liệu sản xuất xăng, dầu và nhiên liệu bay không.
- Chuẩn bị hồ sơ khai thuế: Bao gồm tờ khai nhập khẩu, chứng từ hải quan, hợp đồng mua bán và giấy chứng nhận ưu đãi thuế (nếu có).
- Nộp tờ khai qua hệ thống điện tử: Sử dụng phần mềm kê khai thuế của Tổng cục Thuế, chọn mục “Ưu đãi thuế nhập khẩu” và nhập mức thuế ưu đãi theo quy định.
- Kiểm tra và xác nhận: Sau khi nộp, kiểm tra lại kết quả trên hệ thống để đảm bảo mức thuế đã được giảm đúng.
- Ghi nhận trên sổ sách kế toán: Đảm bảo các khoản giảm thuế được phản ánh đúng trong sổ kế toán và báo cáo tài chính.
Đặc biệt, doanh nghiệp cần hoàn thành các bước trên trước ngày 30/09/2026 để được hưởng ưu đãi.
Mức phạt và những lỗi thường gặp khi không tuân thủ
Việc không thực hiện đúng quy trình có thể dẫn đến các hình phạt sau:
- Không khai báo ưu đãi thuế đúng hạn: Phạt tiền từ 0,5% đến 2% giá trị thuế chưa nộp (theo Điều 45 Luật Thuế GTGT).
- Nhập sai mức thuế suất: Phạt 100% số thuế chênh lệch (theo Nghị định 72/2026/NĐ-CP).
- Không lập hóa đơn đúng mẫu: Phạt 10.000.000 – 20.000.000 đồng cho mỗi hóa đơn sai (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
Những lỗi thường gặp khác:
- Sử dụng mã HS không đúng, dẫn đến tính thuế sai.
- Không ghi rõ “KCT” (không chịu thuế) trên hóa đơn điện tử khi bán hàng không chịu GTGT.
- Bỏ qua việc nộp báo cáo thuế môi trường (TVTM) trong thời hạn.
Câu hỏi thường gặp về thuế xăng dầu và hóa đơn không chịu GTGT
Doanh nghiệp có thể hưởng ưu đãi thuế nhập khẩu nếu hàng hóa đã được nhập khẩu trước ngày 01/07/2026 không?
Đúng. Theo Nghị quyết 34/2026/NQ-CP, ưu đãi thuế nhập khẩu được kéo dài đến 30/09/2026 cho toàn bộ hàng nhập khẩu trước ngày 01/07/2026, miễn là doanh nghiệp thực hiện khai báo đúng thời hạn.
Làm sao để xác định đúng mức thuế suất “KCT” trên hóa đơn điện tử?
Theo Công văn 3696/TCT‑CS năm 2022, khi lập hóa đơn điện tử cho hàng không chịu GTGT, trường “Thuế suất” phải chọn “KCT” và trường “Tiền thuế GTGT” ghi số “0”. Điều này được quy định tại Điều 4, khoản 1 Nghị định 123/2020/NĐ‑CP và điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ‑CP.
Doanh nghiệp có phải nộp thuế bảo vệ môi trường (TVTM) cho nhiên liệu bay không?
Có. Nghị quyết 19/2026/QH16 kéo dài thời hạn áp dụng TVTM cho nhiên liệu bay đến 30/09/2026. Doanh nghiệp phải khai báo và nộp TVTM theo mức thuế suất hiện hành (đang là 5% trên giá CIF).
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần làm trong 30 ngày tới
Để không bỏ lỡ ưu đãi, doanh nghiệp nên:
- Kiểm tra danh mục hàng hóa và xác nhận mã HS phù hợp.
- Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ nhập khẩu và tài liệu chứng minh quyền hưởng ưu đãi.
- Nộp tờ khai thuế ưu đãi qua hệ thống điện tử trước ngày 30/09/2026.
- Kiểm tra lại kết quả khai thuế và ghi nhận đúng trên sổ kế toán.