Dự thảo Luật Hỗ trợ DNNVV 2026: Hướng dẫn chi tiết chính sách thuế và kế toán mới nhất

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển và hội nhập sâu rộng, vai trò của các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) ngày càng trở nên then chốt. Theo thống kê, DNNVV chiếm hơn 97% tổng số doanh nghiệp đang hoạt động, đóng góp khoảng 45% GDP và tạo ra hàng triệu việc làm. Tuy nhiên, nhóm doanh nghiệp này cũng đối mặt với không ít thách thức, đặc biệt là về gánh nặng thuế và các quy định kế toán phức tạp. Chính vì vậy, việc cập nhật và hoàn thiện các chính sách hỗ trợ là vô cùng cần thiết.

Vừa qua, Bộ Tư pháp đã công bố hồ sơ thẩm định dự án sửa đổi Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) mới nhất năm 2026. Dự thảo này mang đến nhiều đề xuất quan trọng, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế và kế toán, hứa hẹn tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi hơn cho DNNVV tại Việt Nam. Bài viết này của ANC Việt Nam, với văn phòng tại Long Biên, Hà Nội, sẽ cung cấp một hướng dẫn chi tiết, giúp các chủ doanh nghiệp và kế toán viên nắm bắt rõ ràng những thay đổi tiềm năng, từ đó chủ động chuẩn bị và tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ.

Tại sao chính sách hỗ trợ thuế và kế toán mới cho DNNVV lại quan trọng đến vậy?

Hơn 70% doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam cho rằng gánh nặng về thuế và các thủ tục hành chính liên quan là một trong những rào cản lớn nhất đối với sự phát triển của họ. Việc tuân thủ các quy định phức tạp không chỉ tiêu tốn nguồn lực tài chính mà còn cả thời gian và nhân lực, đặc biệt đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ với nguồn lực hạn chế. Dự thảo Luật Hỗ trợ DNNVV 2026 ra đời nhằm giải quyết những vấn đề cốt lõi này, mang lại những thay đổi đáng kể trong chính sách thuế và kế toán, tạo động lực mạnh mẽ cho sự tăng trưởng và đổi mới.

Các chính sách hỗ trợ thuế và kế toán không chỉ giúp giảm chi phí hoạt động trực tiếp mà còn đơn giản hóa quy trình, giúp doanh nghiệp tập trung hơn vào hoạt động sản xuất kinh doanh cốt lõi. Đối tượng cần đặc biệt quan tâm đến những thay đổi này bao gồm tất cả các loại hình DNNVV, từ doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ đến doanh nghiệp vừa, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập hoặc hoạt động trong các lĩnh vực công nghệ chiến lược. Nếu không nắm bắt và áp dụng đúng các chính sách này, doanh nghiệp có thể bỏ lỡ những cơ hội giảm gánh nặng tài chính đáng kể, thậm chí có thể gặp phải những rủi ro về tuân thủ pháp luật do thiếu thông tin.

Dự thảo Luật Hỗ trợ DNNVV 2026 được kỳ vọng sẽ là một bước tiến lớn trong việc hoàn thiện khung pháp lý, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho DNNVV phát triển bền vững, đóng góp ngày càng nhiều vào sự thịnh vượng chung của nền kinh tế Việt Nam.

Điều kiện phân loại và hồ sơ cần chuẩn bị để hưởng ưu đãi thuế, kế toán

Để có thể hưởng các chính sách hỗ trợ về thuế và kế toán theo dự thảo Luật Hỗ trợ DNNVV 2026, điều kiện tiên quyết là doanh nghiệp phải được xác định đúng loại hình (siêu nhỏ, nhỏ, vừa) theo quy định của pháp luật Việt Nam. Hiện nay, việc phân loại DNNVV được thực hiện theo Nghị định số 80/2021/NĐ-CP của Chính phủ, dựa trên các tiêu chí về số lượng lao động bình quân năm, tổng nguồn vốn hoặc doanh thu của năm trước liền kề.

1. Tiêu chí phân loại doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV)

Theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP, DNNVV được phân loại như sau:

• Doanh nghiệp siêu nhỏ:
  • Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng: Có số lao động sử dụng bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 3 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng.
  • Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ: Có số lao động sử dụng bình quân năm không quá 10 người và tổng doanh thu của năm không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 3 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp nhỏ:
  • Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng: Có số lao động sử dụng bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng. (Không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ)
  • Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ: Có số lao động sử dụng bình quân năm không quá 50 người và tổng doanh thu của năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 50 tỷ đồng. (Không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ)
• Doanh nghiệp vừa:
  • Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản và lĩnh vực công nghiệp, xây dựng: Có số lao động sử dụng bình quân năm không quá 200 người và tổng doanh thu của năm không quá 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng. (Không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ)
  • Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ: Có số lao động sử dụng bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng. (Không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ)

2. Các chính sách hỗ trợ thuế và kế toán theo dự thảo Luật Hỗ trợ DNNVV 2026

Dựa trên Điều 9 của dự thảo Luật, các chính sách hỗ trợ thuế và kế toán được đề xuất với các điều kiện cụ thể như sau:

• Áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thấp hơn mức thông thường:
  • Đối tượng: Doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ.
  • Điều kiện: Được xác định là doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp nhỏ theo quy định của pháp luật về hỗ trợ DNNVV.
• Miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu:
  • Đối tượng: Doanh nghiệp nhỏ và vừa.
  • Điều kiện: Là doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhưng quy định này không áp dụng với các trường hợp sau đây:
    • Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
    • Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;
    • Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
• Ưu đãi cho DNNVV lĩnh vực công nghệ chiến lược:
  • Đối tượng: Doanh nghiệp nhỏ và vừa lĩnh vực công nghệ chiến lược, doanh nghiệp nhỏ và vừa sản xuất sản phẩm công nghệ chiến lược.
  • Chính sách: Được hưởng các chính sách ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu theo quy định của pháp luật về thuế và khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo, công nghệ cao.
• Đơn giản hóa thủ tục cho doanh nghiệp siêu nhỏ:
  • Đối tượng: Doanh nghiệp siêu nhỏ.
  • Chính sách: Được áp dụng các thủ tục hành chính về thuế và chế độ kế toán đơn giản theo quy định của pháp luật về thuế, kế toán.

Các chính sách hỗ trợ DNNVV hiện hành theo Luật Hỗ trợ DNNVV 2017

Bên cạnh những đề xuất mới trong dự thảo Luật 2026, các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam hiện đang được hưởng nhiều chính sách hỗ trợ quan trọng theo Chương II Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017. Việc nắm rõ các quy định hiện hành sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa các nguồn lực sẵn có.

1. Hỗ trợ tiếp cận tín dụng (Điều 8 Luật Hỗ trợ DNNVV 2017)

• Chính phủ quyết định chính sách hỗ trợ các tổ chức tín dụng tăng dư nợ cho vay đối với DNNVV, khuyến khích cho vay dựa trên xếp hạng tín nhiệm và các biện pháp phù hợp khác.
• Khuyến khích thành lập các tổ chức tư vấn độc lập để xếp hạng tín nhiệm DNNVV.
• DNNVV được hỗ trợ xây dựng phương án sản xuất, kinh doanh khả thi, tăng cường năng lực quản trị, kỹ năng quản lý, minh bạch hóa tài chính để nâng cao khả năng tiếp cận tín dụng.
• DNNVV được cấp bảo lãnh tín dụng tại Quỹ bảo lãnh tín dụng DNNVV theo quy định tại Điều 9 của Luật này.

2. Hỗ trợ thuế, kế toán (Điều 10 Luật Hỗ trợ DNNVV 2017)

• DNNVV được áp dụng có thời hạn mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn mức thuế suất thông thường áp dụng cho doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp siêu nhỏ được áp dụng các thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán đơn giản theo quy định của pháp luật về thuế, kế toán.

3. Hỗ trợ mặt bằng sản xuất (Điều 11 Luật Hỗ trợ DNNVV 2017)

• Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, căn cứ điều kiện quỹ đất thực tế tại địa phương, trình Hội đồng nhân dân cùng cấp quyết định bố trí quỹ đất để hình thành, phát triển cụm công nghiệp; khu chế biến nông sản, lâm sản, thủy sản, hải sản tập trung cho DNNVV phù hợp với quy hoạch sử dụng đất đã được phê duyệt.
• Căn cứ vào điều kiện ngân sách địa phương, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quyết định hỗ trợ một phần chi phí thuê mặt bằng cho DNNVV trong các cụm công nghiệp, khu chế biến tập trung.

Kết luận

Dự thảo Luật Hỗ trợ DNNVV 2026 hứa hẹn mang lại những thay đổi tích cực và toàn diện, đặc biệt trong lĩnh vực thuế và kế toán, nhằm giảm gánh nặng và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho sự phát triển của các doanh nghiệp. Việc nắm bắt kịp thời và chính xác các quy định mới, cùng với việc tận dụng hiệu quả các chính sách hỗ trợ hiện hành theo Luật Hỗ trợ DNNVV 2017, là chìa khóa để các DNNVV tối ưu hóa hoạt động và tăng cường năng lực cạnh tranh.

ANC Việt Nam, với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm về thuế và kế toán tại Long Biên, Hà Nội, luôn sẵn sàng đồng hành cùng quý doanh nghiệp trong việc phân tích, tư vấn và áp dụng các chính sách hỗ trợ một cách hiệu quả nhất. Hãy liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ và đảm bảo doanh nghiệp của bạn luôn tuân thủ pháp luật, đồng thời tận dụng tối đa mọi cơ hội ưu đãi.