Hiệu lực Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025
Có
Ngày 30/06/2026, Bộ Tài chính đã công bố Nghị định 253/2026/NĐ-CP để hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2025. Theo quy định, Nghị định này có hiệu lực thi hành từ 01/07/2026. Từ thời điểm này, các quy định về thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026. Doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội và các khu vực khác cần chuẩn bị kịp thời để tuân thủ.
Thời gian áp dụng: Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ bắt đầu áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Các khoản miễn thuế như tiền ăn giữa ca, tiền ăn trưa cũng có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
Những khoản thu nhập được miễn thuế theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Theo Điều 4 và Điều 5 Luật Thuế TNCN 2025, Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định các khoản thu nhập sau được miễn thuế trong năm 2026:
- Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, và tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân viên thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các dự án tài trợ ODA không hoàn lại, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Liên hợp quốc; và cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.
- Miễn thuế trong 05 năm đối với thu nhập của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, bao gồm:
- Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung.
- Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo.
- Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
- Miễn thuế trong 05 năm đối với thu nhập của nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển.
Quy trình chuẩn bị và nộp hồ sơ theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Để đáp ứng yêu cầu của Nghị định, doanh nghiệp cần thực hiện các bước cơ bản sau:
- Đánh giá nội bộ: Kiểm tra danh sách nhân viên, xác định các khoản thu nhập chịu thuế và các khoản được miễn thuế theo Điều 4 và Điều 5 của Luật TNCN 2025.
- Chuẩn bị hồ sơ: Tập hợp các tài liệu liên quan đến thu nhập, bảo hiểm xã hội, y tế và các chứng từ chứng minh các khoản miễn thuế (ví dụ: hợp đồng làm việc ban đêm, giấy chứng nhận dự án công nghệ cao).
- Nộp hồ sơ: Gửi hồ sơ qua cổng dịch vụ công trực tuyến của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế Long Biên, Hà Nội.
- Kiểm tra và phản hồi: Cơ quan thuế sẽ xem xét tính hợp lệ của hồ sơ và thông báo nếu có thiếu sót.
- Áp dụng mức thuế mới: Khi được chấp nhận, doanh nghiệp cập nhật hệ thống kế toán, phần mềm tính lương và khai báo thuế TNCN cho kỳ tính thuế 2026.
Chi phí và thời gian thực hiện (tham khảo)
Chi phí và thời gian thực hiện các bước trên phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp và mức độ phức tạp của hồ sơ:
- Đánh giá nội bộ và chuẩn bị hồ sơ: 2‑5 ngày, chi phí tư vấn kế toán từ 2.000.000 – 5.000.000 VND.
- Nộp hồ sơ trực tuyến: Miễn phí; nếu nộp giấy có thể phát sinh phí công chứng khoảng 1.000.000 VND.
- Kiểm tra, phản hồi của cơ quan thuế: Thông thường 7‑10 ngày, không có phí.
- Cập nhật phần mềm kế toán và khai báo thuế: 3‑5 ngày, chi phí bản quyền phần mềm từ 3.000.000 – 8.000.000 VND.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về Nghị định 253/2026/NĐ-CP
1. Nghị định 253/2026/NĐ-CP có áp dụng cho các doanh nghiệp đã đăng ký thuế TNCN trước ngày 01/07/2026 không?
Có. Tất cả doanh nghiệp, kể cả những doanh nghiệp đã đăng ký thuế TNCN
Các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
2. Các khoản tiền ăn giữa ca và tiền ăn trưa được miễn thuế theo Nghị định này, nhưng áp dụng từ ngày nào?
Theo điểm g khoản 2 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản tiền ăn giữa ca, tiền ăn trưa được miễn thuế bắt đầu áp dụng từ ngày 01/07/2026. Doanh nghiệp cần cập nhật chính sách nội bộ và hệ thống tính lương ngay trước ngày này để tránh tính thuế sai.