Thuế GTGT Xăng Dầu 2026: 3 Thay Đổi Quan Trọng Doanh Nghiệp Cần Biết

Hơn 70% doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu có nguy cơ bị phạt nếu bỏ lỡ thay đổi thuế GTGT từ 01/7/2026

Trong bối cảnh pháp luật thuế tại Việt Nam liên tục được cập nhật và hoàn thiện, việc nắm bắt kịp thời các quy định mới là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động kinh doanh ổn định và tuân thủ pháp luật. Đặc biệt, từ ngày 01/7/2026, một thay đổi quan trọng về thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với mặt hàng xăng dầu sẽ chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến hàng ngàn doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực này. Nếu không cập nhật và điều chỉnh kịp thời, doanh nghiệp có thể đối mặt với những rủi ro pháp lý đáng kể, bao gồm các khoản phạt hành chính và truy thu thuế.

Thay đổi này không chỉ đơn thuần là việc điều chỉnh một con số, mà còn kéo theo sự thay đổi trong quy trình lập hóa đơn, kê khai và nộp thuế. Các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu, từ các tập đoàn lớn đến các cửa hàng bán lẻ, đều cần phải rà soát lại toàn bộ hệ thống kế toán, phần mềm quản lý bán hàng và quy trình nội bộ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới. Việc bỏ qua hoặc hiểu sai các quy định này có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng đến dòng tiền và uy tín của doanh nghiệp trên thị trường.

Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp một hướng dẫn chi tiết, toàn diện về những điểm mới trong thuế suất thuế GTGT áp dụng cho xăng dầu từ 01/7/2026, giúp doanh nghiệp chuẩn bị tốt nhất cho giai đoạn chuyển đổi quan trọng này.

Điều kiện áp dụng mức thuế suất GTGT 8% cho xăng dầu và các nhóm hàng hóa, dịch vụ khác từ 01/7/2026

Từ ngày 01/7/2026, chính sách thuế suất thuế GTGT đối với mặt hàng xăng dầu sẽ có sự điều chỉnh đáng kể, chuyển từ trạng thái không phải kê khai, tính nộp sang áp dụng mức thuế suất 8%. Sự thay đổi này là một phần của lộ trình thực hiện các Nghị quyết của Quốc hội về chính sách thuế GTGT tại Việt Nam.

1. Bối cảnh chuyển đổi thuế suất cho xăng dầu

Trước ngày 01/7/2026, cụ thể là từ ngày 16/4/2026 đến hết ngày 30/6/2026, theo quy định tại Điều 2 Nghị quyết 19/2026/QH16, các mặt hàng như xăng, dầu diesel, dầu hỏa, dầu mazut và nhiên liệu bay thuộc đối tượng không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Điều này có nghĩa là trong giai đoạn này, các cơ sở kinh doanh và người nhập khẩu các mặt hàng này không cần kê khai, tính nộp thuế GTGT khi bán ra hoặc ở khâu nhập khẩu.

Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2026, tình hình sẽ thay đổi. Mặt hàng xăng dầu sẽ chính thức quay lại áp dụng thuế suất thuế GTGT, nhưng với mức giảm 2% so với mức chuẩn 10%. Cụ thể, theo Điều 1 Nghị quyết 204/2025/QH15 (có hiệu lực từ 01/7/2025 đến 31/12/2026), xăng dầu sẽ áp dụng mức thuế suất 8%.

2. Các nhóm hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 8%

Nghị quyết 204/2025/QH15 quy định giảm 2% thuế suất thuế GTGT (tức là từ 10% xuống 8%) đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, trừ một số nhóm cụ thể. Điều này có nghĩa là, ngoài xăng dầu, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ khác cũng sẽ được hưởng mức thuế suất 8% trong giai đoạn từ 01/7/2025 đến 31/12/2026.

Danh sách các nhóm hàng hóa, dịch vụ KHÔNG được giảm thuế GTGT (vẫn áp dụng 10%):

• Viễn thông
• Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm
• Kinh doanh bất động sản
• Sản phẩm kim loại
• Sản phẩm khai khoáng (trừ than)
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng)

Như vậy, các doanh nghiệp cần rà soát kỹ danh mục hàng hóa, dịch vụ mà mình cung cấp để xác định chính xác mức thuế suất áp dụng. Đối với xăng dầu, đây là một sự thay đổi từ trạng thái đặc biệt (không kê khai, tính nộp) sang trạng thái áp dụng thuế suất giảm (8%).

3. Hồ sơ và chứng từ cần chuẩn bị

Để đảm bảo tuân thủ quy định mới, doanh nghiệp cần chuẩn bị và điều chỉnh các loại hồ sơ, chứng từ sau:

• Hóa đơn điện tử: Đảm bảo hệ thống phần mềm hóa đơn điện tử được cập nhật để tự động áp dụng mức thuế suất 8% cho xăng dầu và các mặt hàng được giảm thuế khác từ 01/7/2026.
• Sổ sách kế toán: Cập nhật các tài khoản liên quan đến thuế GTGT đầu ra, đầu vào để phản ánh đúng mức thuế suất mới.
• Tờ khai thuế GTGT: Chuẩn bị để kê khai thuế GTGT theo đúng mức thuế suất 8% cho các mặt hàng chịu ảnh hưởng.
• Hợp đồng kinh tế: Rà soát các hợp đồng mua bán có điều khoản về thuế GTGT để đảm bảo phù hợp với quy định mới, đặc biệt là các hợp đồng dài hạn.
• Thông báo nội bộ: Phổ biến rộng rãi quy định mới cho bộ phận bán hàng, kế toán và các phòng ban liên quan để tránh sai sót.

Quy trình áp dụng thuế suất GTGT 8% cho xăng dầu và lập hóa đơn điện tử đúng quy định

Việc áp dụng đúng mức thuế suất GTGT và lập hóa đơn điện tử chính xác là vô cùng quan trọng để tránh các sai phạm về thuế. Dưới đây là quy trình chi tiết mà doanh nghiệp cần thực hiện từ ngày 01/7/2026:

Bước 1: Cập nhật hệ thống và phần mềm kế toán, bán hàng

Trước ngày 01/7/2026, doanh nghiệp cần liên hệ với nhà cung cấp phần mềm kế toán, phần mềm quản lý bán hàng (POS) và phần mềm hóa đơn điện tử để đảm bảo các hệ thống này được cập nhật kịp thời. Mức thuế suất 8% cho xăng dầu và các mặt hàng được giảm thuế khác phải được thiết lập mặc định hoặc dễ dàng lựa chọn khi phát sinh giao dịch.

• Thời gian ước tính: 1-2 tuần trước ngày hiệu lực (cuối tháng 6/2026).

Bước 2: Xác định chính xác thời điểm lập hóa đơn điện tử cho xăng dầu

Đối với hoạt động bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ, thời điểm lập hóa đơn điện tử phải tuân thủ quy định tại điểm i khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được bổ sung bởi điểm c khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP). Cụ thể, hóa đơn phải được lập ngay tại thời điểm giao hàng (hoặc bán ra) và không được trễ hơn ngày cuối cùng của thời hạn kê khai, nộp thuế đối với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Điều này đảm bảo tính đồng bộ giữa giao dịch thực tế và việc kê khai thuế GTGT.

Bước 3: Kiểm tra và xác nhận các thông tin trên hóa đơn

Trên hóa đơn điện tử cần ghi rõ:

• Loại hàng hóa là “xăng dầu” (hoặc các mã HS tương ứng).
• Mức thuế suất 8%.
• Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT.
• Thông tin người mua, người bán và thời gian giao dịch.

Sau khi lập, hóa đơn phải được gửi cho cơ quan thuế qua hệ thống quốc gia về hóa đơn điện tử (Cổng thông tin điện tử) và lưu trữ theo quy định.

Bước 4: Kê khai và nộp thuế GTGT

Trong kỳ kê khai thuế GTGT (hàng tháng), doanh nghiệp sẽ tổng hợp các hóa đơn bán ra áp dụng mức 8% và các hóa đơn mua vào được khấu trừ. Số thuế GTGT phải nộp sẽ được tính dựa trên chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra (8%) và thuế GTGT đầu vào (theo mức thực tế).

• Đảm bảo nộp đúng hạn để tránh phạt chậm nộp.
• Sử dụng mẫu tờ khai số 01/GTGT (điều chỉnh theo mức thuế suất mới).

Việc thực hiện đầy đủ các bước trên sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định mới, giảm thiểu rủi ro pháp lý và tối ưu hoá quy trình kế toán thuế.

Kết luận

Từ ngày 01/7/2026, xăng dầu sẽ áp dụng mức thuế GTGT 8% theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Doanh nghiệp cần nhanh chóng cập nhật hệ thống, chuẩn bị hồ sơ, và tuân thủ thời điểm lập hóa đơn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) để tránh các rủi ro về thuế. Đối với các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội, việc liên hệ với Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội để được hỗ trợ chi tiết sẽ giúp quá trình chuyển đổi diễn ra suôn sẻ.