Casino & Trò chơi điện tử có thưởng 2025: Khi nào phải lập hóa đơn điện tử?
Bạn có biết rằng từ ngày 01/01/2025, doanh nghiệp kinh doanh casino và trò chơi điện tử có thưởng không còn quyền lập hóa đơn tổng một lần vào cuối tháng?
Quy định mới yêu cầu doanh nghiệp phải lập hóa đơn điện tử không quá 01 ngày kể từ thời điểm kết thúc ngày xác định doanh thu (từ 00:00 đến 23:59 cùng ngày). Điều này ảnh hưởng tới mọi doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực casino, game đổi thưởng, và các nhà cung cấp dịch vụ liên quan tại Việt Nam.
Chi tiết quy định lập hóa đơn điện tử và căn cứ pháp lý
Theo điểm r khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm c khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), thời điểm lập hóa đơn cho hoạt động kinh doanh casino và trò chơi điện tử có thưởng được quy định như sau:
- Thời điểm xác định doanh thu: khoảng thời gian từ 0 giờ 00 phút đến 23 giờ 59 phút cùng ngày.
- Thời điểm lập hóa đơn điện tử: chậm nhất 01 ngày sau khi ngày xác định doanh thu kết thúc.
- Doanh nghiệp phải chuyển dữ liệu ghi nhận số tiền thu được (sau khi trừ tiền đổi trả cho người chơi) theo Mẫu 01/TH-DT Phụ lục IA đến cơ quan thuế cùng thời điểm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử.
Ví dụ thực tế:
| Ngày | Doanh thu trong ngày (VNĐ) | Tiền trả cho người chơi (VNĐ) | Doanh thu chịu thuế (VNĐ) | Ngày lập hóa đơn |
|---|---|---|---|---|
| 15/03/2025 | 200,000,000 | 20,000,000 | 180,000,000 | 16/03/2025 |
| 16/03/2025 | 150,000,000 | 15,000,000 | 135,000,000 | 17/03/2025 |
Trong ví dụ trên, doanh nghiệp phải lập và gửi hóa đơn điện tử cho ngày 15/03/2025 vào ngày 16/03/2025, không được hoãn lại đến cuối tháng.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ
Để đáp ứng đúng thời hạn và nội dung quy định, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Xác định ngày doanh thu: Ghi nhận mọi giao dịch từ 00:00 đến 23:59 mỗi ngày.
- Thu thập dữ liệu thu nhập: Tổng hợp số tiền thu được, trừ tiền trả thưởng và tiền đổi trả cho người chơi.
- Điền vào Mẫu 01/TH-DT Phụ lục IA: Bao gồm các thông tin về doanh thu, chi phí, và số tiền trả cho người chơi.
- Lập hóa đơn điện tử: Sử dụng phần mềm kế toán hoặc dịch vụ được cấp phép, nhập dữ liệu và tạo hóa đơn.
- Chuyển dữ liệu tới cơ quan thuế: Gửi qua kênh Web Service hoặc các phương thức truyền tải được Tổng cục Thuế chấp nhận.
- Ký số và lưu trữ: Ký số điện tử trên hóa đơn, lưu trữ bản sao XML trong thời gian tối thiểu 10 năm.
Nội dung bắt buộc của hóa đơn điện tử
Theo Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), hóa đơn điện tử phải bao gồm các thông tin sau:
- Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn.
- Số hóa đơn.
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán.
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua.
- Thông tin hàng hóa, dịch vụ: tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền chưa có thuế GTGT.
- Thuế suất thuế GTGT, số tiền thuế GTGT theo từng mức thuế suất.
- Tổng cộng tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT.
- Chữ ký số của người bán (và người mua nếu có).
- Thời điểm lập hóa đơn.
Mức phạt và những lỗi thường gặp
Việc không lập hóa đơn đúng thời hạn hoặc không chuyển dữ liệu đúng mẫu sẽ dẫn tới các hình phạt hành chính theo quy định của pháp luật.
Những lỗi thường gặp:
- Nhầm lẫn ngày xác định doanh thu (ví dụ: tính từ 06:00 thay vì 00:00).
- Không trừ tiền trả thưởng khi tính doanh thu chịu thuế.
- Gửi dữ liệu chỉ một lần vào cuối tháng thay vì hàng ngày.
- Sử dụng mẫu không đúng (không đính kèm Phụ lục IA).
- Thiếu chữ ký số hoặc chữ ký số không hợp lệ.
Để tránh các lỗi trên, doanh nghiệp nên thực hiện kiểm tra nội bộ hàng ngày và sử dụng phần mềm có chức năng tự động kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về hóa đơn casino
Doanh nghiệp có thể lập một hóa đơn tổng cho cả tháng không?
Không. Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), thời điểm lập hóa đơn điện tử cho casino và trò chơi điện tử có thưởng là chậm nhất 01 ngày sau ngày xác định doanh thu. Vì vậy, việc lập một hóa đơn tổng cho cả tháng sẽ vi phạm quy định và bị xử phạt.
Làm sao biết ngày xác định doanh thu là ngày nào?
Ngày xác định doanh thu được định nghĩa là khoảng thời gian từ 0 giờ 00 phút đến 23 giờ 59 phút cùng ngày. Doanh nghiệp cần ghi nhận mọi giao dịch trong khung giờ này và tính doanh thu chịu thuế dựa trên số tiền thu được sau khi trừ tiền trả thưởng.
Nếu doanh nghiệp quên gửi dữ liệu trong thời hạn 01 ngày, có được gia hạn không?
Theo quy định, không có quy định gia hạn tự động. Doanh nghiệp phải chịu mức phạt hành chính nếu không gửi dữ liệu đúng thời hạn. Tuy nhiên, doanh nghiệp có thể đề nghị giảm mức phạt nếu chứng minh được nguyên nhân khách quan và đã khắc phục lỗi trong thời gian ngắn nhất.
Hành động ngay: Checklist chuẩn bị cho doanh nghiệp
Để không bị phạt và duy trì hoạt động kinh doanh suôn sẻ, doanh nghiệp nên thực hiện ngay các bước sau:
- Kiểm tra và cập nhật phần mềm kế toán, đảm bảo hỗ trợ Mẫu 01/TH-DT Phụ lục IA.
- Đào tạo nhân viên ghi nhận doanh thu và trả thưởng đúng khung giờ.
- Thiết lập kết nối mạng với Tổng cục Thuế (kênh truyền tải được cơ quan thuế chấp nhận) để đảm bảo việc gửi dữ liệu kịp thời.
- Thực hiện kiểm tra tự động hàng ngày để phát hiện lỗi trước khi gửi dữ liệu.
- Lưu trữ bản sao XML của hóa đơn điện tử và chữ ký số trong thời gian tối thiểu 10 năm.