{ “tldr”: “Từ ngày 16/01/2026, Nghị định 310/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi đáng kể về mức phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn tại Việt Nam. Các mức phạt tối đa cho tổ chức liên quan đến thuế tăng gấp đôi, đồng thời hành vi chậm hoặc không lập hóa đơn sẽ bị xử phạt phân hóa theo số lượng và loại hóa đơn, với mức phạt có thể lên đến 80 triệu đồng. Doanh nghiệp cần khẩn trương rà soát quy trình, đào tạo nhân sự và cập nhật hệ thống để tránh những rủi ro pháp lý và tài chính nghiêm trọng.”, “seoTitle”: “Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Mức phạt thuế, hóa đơn tăng gấp đôi từ 16/01/2026”, “metaDescription”: “Cập nhật ngay các mức phạt mới về thuế và hóa đơn theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 16/01/2026. Doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh rủi ro pháp lý và tài chính tại Việt Nam, đặc biệt với các hành vi chậm hoặc không lập hóa đơn.”, “content”: “
Từ 16/01/2026, hàng loạt mức phạt vi phạm về thuế và hóa đơn tại Việt Nam sẽ chính thức tăng mạnh, có thể lên tới 80 triệu đồng cho một hành vi vi phạm
\n
Bạn có biết rằng từ ngày 16/01/2026, các quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn tại Việt Nam sẽ có những thay đổi mang tính bước ngoặt? Nghị định 310/2025/NĐ-CP, được ban hành để sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, sẽ chính thức có hiệu lực, tác động trực tiếp đến hàng triệu doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân có liên quan đến nghĩa vụ thuế và hóa đơn trên cả nước.
\n
Quy định mới này không chỉ tăng mức phạt tối đa đối với các hành vi vi phạm về thuế của tổ chức liên quan mà còn phân hóa rõ rệt mức phạt cho hành vi chậm hoặc không lập hóa đơn dựa trên số lượng và loại hóa đơn vi phạm. Điều này đồng nghĩa với việc các doanh nghiệp cần phải đặc biệt chú ý, rà soát lại toàn bộ quy trình quản lý thuế và hóa đơn của mình để tránh những rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có.
\n\n
Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Chi tiết các mức phạt mới và căn cứ pháp lý
\n
Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã mang đến những thay đổi đáng kể trong khung xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, đặc biệt là việc tăng cường tính răn đe và phân hóa mức phạt. Dưới đây là chi tiết các quy định mới cùng căn cứ pháp lý cụ thể:
\n\n
1. Tăng mức phạt tiền tối đa đối với vi phạm về thuế của tổ chức liên quan
\n
Theo Khoản 12 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, sửa đổi, bổ sung điểm a khoản 1 Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt đối với tổ chức, cá nhân liên quan đến nghĩa vụ thuế đã được điều chỉnh tăng lên đáng kể:
\n
- \n
- Phạt tiền đến 20 triệu đồng: Áp dụng với tổ chức cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ. Trước đây, mức phạt tối đa cho hành vi này chỉ là 16 triệu đồng.
- Phạt tiền đến 32 triệu đồng: Áp dụng với tổ chức không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ; thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế; hoặc không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế (trừ hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế). Theo quy định cũ, mức phạt tối đa cho các hành vi này cũng chỉ là 16 triệu đồng.
\n
\n
\n
Ví dụ minh họa:
\n
Một công ty dịch vụ tài chính tại Việt Nam được cơ quan thuế yêu cầu cung cấp thông tin về tài sản của một khách hàng đang có dấu hiệu trốn thuế. Nếu công ty này cung cấp thông tin không chính xác, theo quy định cũ (Nghị định 125/2020/NĐ-CP), mức phạt tối đa có thể là 16 triệu đồng. Tuy nhiên, theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt tối đa cho hành vi này đã tăng lên 20 triệu đồng.
\n
Tương tự, nếu công ty này cố tình không cung cấp thông tin hoặc thông đồng bao che cho khách hàng trốn thuế, mức phạt tối đa sẽ là 32 triệu đồng, tăng gấp đôi so với mức 16 triệu đồng trước đây.
\n
\n\n
2. Bổ sung mức phạt tiền vi phạm về thuế đối với tổ chức liên quan
\n
Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng bổ sung các mức phạt tiền đối với hành vi vi phạm về thuế của tổ chức liên quan trong các trường hợp cụ thể sau:
\n
- \n
- Phạt tiền đến 20 triệu đồng: Tổ chức cung cấp không chính xác thông tin, tài liệu liên quan đến:
- Xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Phạt tiền đến 32 triệu đồng: Tổ chức không cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến:
- Xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
\n
- \n
\n
\n
\n
\n
- \n
\n
\n
\n
\n\n
3. Thay đổi mức xử phạt chậm xuất hóa đơn
\n
Một trong những thay đổi quan trọng nhất tại Khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP là việc không áp dụng chung mức phạt tiền đến 08 triệu đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. Thay vào đó, mức phạt sẽ được phân hóa rõ ràng theo số lượng và loại hóa đơn vi phạm, với biên độ phạt rộng hơn rất nhiều, từ 500.000 đồng đến 70 triệu đồng.
\n\n
So sánh mức phạt chậm xuất hóa đơn (trước và sau 16/01/2026)
\n
| Hành vi | Mức phạt cũ (Nghị định 125/2020/NĐ-CP) | Mức phạt mới (Nghị định 310/2025/NĐ-CP) |
|---|---|---|
| Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế | 3 – 5 triệu đồng | Phân hóa theo số lượng và loại hóa đơn (xem chi tiết bên dưới) |
| Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định pháp luật về hóa đơn | 4 – 8 triệu đồng |
\n\n
Chi tiết mức phạt mới cho hành vi chậm xuất hóa đơn
\n
a) Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa:
\n
- \n
- Cảnh cáo: Nếu vi phạm với 01 số hóa đơn.
- Phạt 500.000 – 1,5 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 02 số hóa đơn – dưới 10 số hóa đơn.
- Phạt 02 – 05 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 10 số hóa đơn – dưới 50 số hóa đơn.
- Phạt từ 05 – 15 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 50 – dưới 100 số hóa đơn.
- Phạt từ 15 – 30 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
b) Đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (trường hợp thông thường):
\n
- \n
- Phạt tiền từ 500.000 – 01 triệu đồng: Nếu vi phạm 01 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 02 – 05 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 02 – dưới 10 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 05 – 15 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 10 – dưới 20 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 15 – 30 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 20 – dưới 50 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 30 – 50 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 50 – dưới 100 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 50 – 70 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Ví dụ minh họa:
\n
Một doanh nghiệp tại TP. Hồ Chí Minh chậm xuất 15 hóa đơn bán hàng thông thường. Theo quy định cũ, doanh nghiệp này có thể bị phạt từ 4 đến 8 triệu đồng. Tuy nhiên, theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt sẽ là từ 5 triệu đến 15 triệu đồng, cao hơn đáng kể.
\n
Nếu doanh nghiệp chậm xuất 120 hóa đơn bán hàng thông thường, mức phạt có thể lên tới 50 – 70 triệu đồng.
\n\n
4. Mức xử phạt mới với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
\n
Điểm b khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng sửa đổi Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Tương tự như chậm xuất hóa đơn, mức phạt không còn chung chung mà được phân hóa theo số lượng hóa đơn không lập.
\n\n
Chi tiết mức phạt mới cho hành vi không lập hóa đơn
\n
a) Đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho người mua theo quy định (trường hợp thông thường):
\n
- \n
- Phạt tiền đến 30 triệu đồng: Nếu không lập từ 10 – dưới 20 số hóa đơn.
- Phạt tiền đến 50 triệu đồng: Nếu không lập từ 20 – dưới 50 số hóa đơn.
- Phạt tiền đến 80 triệu đồng: Nếu không lập từ 50 số hóa đơn trở lên.
\n
\n
\n
\n
b) Đối với hành vi không lập hóa đơn với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất):
\n
- \n
- Phạt tiền đến 30 triệu đồng: Nếu không lập từ 50 – dưới 100 số hóa đơn.
- Phạt tiền đến 50 triệu đồng: Nếu không lập từ 100 số hóa đơn trở lên.
\n
\n
\n
Ví dụ minh họa:
\n
Một cửa hàng bán lẻ tại Hà Nội không lập 60 hóa đơn khi bán hàng hóa cho khách hàng. Theo quy định cũ, mức phạt tối đa có thể là 20 triệu đồng. Tuy nhiên, theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, cửa hàng này có thể bị phạt tiền lên đến 80 triệu đồng.
\n
Nếu một công ty không lập 120 hóa đơn cho các sản phẩm dùng để khuyến mại, mức phạt có thể lên đến 50 triệu đồng.
\n
\n\n
Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ quy định mới về thuế và hóa đơn?
\n
Với những thay đổi đáng kể về mức phạt, các doanh nghiệp tại Việt Nam cần chủ động thực hiện các bước sau để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh những rủi ro không đáng có:
\n
- \n
- Rà soát và cập nhật quy trình nội bộ: Kiểm tra lại toàn bộ quy trình lập, xuất, quản lý và lưu trữ hóa đơn, cũng như quy trình cung cấp thông tin cho cơ quan thuế. Đảm bảo các quy trình này phù hợp với quy định mới của Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
- Đào tạo và nâng cao nhận thức cho nhân sự: Tổ chức các buổi đào tạo chuyên sâu cho đội ngũ kế toán, bán hàng, và các bộ phận liên quan về những điểm mới trong quy định xử phạt. Đảm bảo mọi nhân viên nắm rõ trách nhiệm và các mức phạt có thể áp dụng.
- Cập nhật hệ thống phần mềm kế toán/hóa đơn điện tử: Liên hệ với nhà cung cấp phần mềm để đảm bảo hệ thống đang sử dụng được cập nhật các tính năng hỗ trợ tuân thủ quy định mới, đặc biệt là về thời điểm lập và xuất hóa đơn.
- Kiểm tra định kỳ và đối chiếu chứng từ: Thực hiện kiểm tra nội bộ định kỳ các giao dịch phát sinh, đối chiếu giữa chứng từ, hợp đồng và hóa đơn đã lập để phát hiện sớm các sai sót và khắc phục kịp thời trước khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Tham vấn chuyên gia: Đối với các trường hợp phức tạp hoặc khi có vướng mắc, doanh nghiệp nên tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế, kế toán để có được hướng dẫn chính xác và phù hợp nhất với tình hình thực tế của mình.
\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
Những sai lầm thường gặp và mức phạt nghiêm trọng theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP
\n
Mặc dù các quy định đã được công bố, nhiều doanh nghiệp vẫn có thể mắc phải những sai lầm phổ biến, dẫn đến việc bị xử phạt nặng theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Việc nhận diện và tránh những sai lầm này là vô cùng quan trọng:
\n
- \n
- Chủ quan với số lượng hóa đơn vi phạm nhỏ: Trước đây, một vài hóa đơn chậm hoặc không lập có thể chỉ bị phạt ở mức thấp. Tuy nhiên, với quy định mới, ngay cả 01 số hóa đơn chậm xuất cũng có thể bị cảnh cáo, và chỉ từ 02 số hóa đơn trở lên đã có thể bị phạt tiền.
- Không phân biệt loại hóa đơn: Mức phạt cho hóa đơn bán hàng thông thường và hóa đơn cho mục đích khuyến mại, biếu tặng là khác nhau đáng kể. Việc nhầm lẫn có thể dẫn đến việc áp dụng sai mức phạt hoặc không lường trước được rủi ro.
- Không cập nhật kịp thời quy định mới: Nhiều doanh nghiệp vẫn giữ thói quen làm việc theo các quy định cũ, bỏ qua các thông báo và nghị định mới từ Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế, dẫn đến vi phạm mà không hay biết.
- Cung cấp thông tin không chính xác do thiếu kiểm tra: Các tổ chức liên quan (như ngân hàng, công ty chứng khoán) có thể cung cấp thông tin không chính xác về người nộp thuế do quy trình kiểm tra nội bộ chưa chặt chẽ, dẫn đến mức phạt lên đến 20 triệu đồng.
- Không lưu trữ đầy đủ chứng từ và hồ sơ: Việc thiếu sót trong lưu trữ chứng từ có thể khiến doanh nghiệp không có căn cứ để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu, dễ bị kết luận là vi phạm.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Mức phạt nghiêm trọng cần lưu ý:
\n
- \n
- 32 triệu đồng: Đối với tổ chức thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế hoặc không cung cấp thông tin quan trọng.
- 70 triệu đồng: Đối với hành vi chậm xuất từ 100 hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ trở lên.
- 80 triệu đồng: Đối với hành vi không lập từ 50 hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ trở lên.
\n
\n
\n
\n
\n\n
Giải đáp thắc mắc thường gặp về xử phạt thuế và hóa đơn theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP
\n\n
Nếu doanh nghiệp tôi chậm xuất 5 hóa đơn khuyến mại trước ngày 16/01/2026 nhưng cơ quan thuế phát hiện sau ngày này, tôi sẽ bị xử phạt theo quy định nào?
\n
Theo quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP, trường hợp hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn xảy ra trước ngày 16/01/2026 nhưng được phát hiện sau ngày này, thì sẽ áp dụng quy định của Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Cụ thể, với 5 hóa đơn khuyến mại chậm xuất, doanh nghiệp bạn sẽ bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1,5 triệu đồng theo điểm a khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
\n\n
Công ty tôi là một ngân hàng, nếu tôi không cung cấp thông tin tài sản của khách hàng theo yêu cầu của cơ quan thuế, mức phạt tối đa có thể là bao nhiêu?
\n
Nếu công ty bạn là một tổ chức không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ theo yêu cầu của cơ quan thuế, bạn có thể bị phạt tiền lên đến 32 triệu đồng. Đây là quy định mới tại Khoản 12 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, sửa đổi điểm a khoản 1 Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tăng gấp đôi so với mức phạt tối đa trước đây.
\n\n
Sự khác biệt chính giữa ‘lập hóa đơn không đúng thời điểm’ và ‘không lập hóa đơn’ là gì, và mức phạt cho từng hành vi này có chênh lệch lớn không?
\n
Sự khác biệt chính là: “Lập hóa đơn không đúng thời điểm” là hành vi có lập hóa đơn nhưng không tuân thủ thời hạn quy định (ví dụ: xuất hóa đơn sau khi giao hàng). Còn “Không lập hóa đơn” là hành vi hoàn toàn không tạo ra hóa đơn cho giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt cho hành vi “không lập hóa đơn” thường cao hơn đáng kể so với “lập hóa đơn không đúng thời điểm”, đặc biệt khi số lượng hóa đơn vi phạm lớn. Ví dụ, không lập 50 hóa đơn bán hàng có thể bị phạt đến 80 triệu đồng, trong khi chậm xuất 50 hóa đơn tương tự chỉ bị phạt đến 50 triệu đồng.
\n\n
Hành động cấp bách: Doanh nghiệp cần chủ động thích nghi với quy định mới
\n
Những thay đổi trong Nghị định 310/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn là lời nhắc nhở mạnh mẽ về tầm quan trọng của việc tuân thủ pháp luật thuế tại Việt Nam. Các mức phạt tăng cao và được phân hóa chi tiết hơn đòi hỏi các doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng và chủ động thích nghi.
\n
Việc rà soát lại toàn bộ quy trình, đào tạo nhân sự, và cập nhật hệ thống là những bước đi không thể trì hoãn. Chủ động nắm bắt và thực hiện đúng các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được những khoản phạt nặng nề mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch, lành mạnh.
\n
Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ rà soát quy trình, tư vấn chuyên sâu về các quy định mới về thuế và hóa đơn tại Việt Nam, hoặc cần giải pháp để đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả, ANC Việt Nam có thể cung cấp giải pháp chuyên nghiệp. Hãy liên hệ hotline 0942597477 để được tư vấn chi tiết và kịp thời.
”
}