{ “tldr”: “Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 16/01/2026, mang đến những thay đổi đáng kể về mức phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn tại Việt Nam. Các mức phạt tối đa cho tổ chức liên quan đến thuế đã tăng lên đến 32 triệu đồng. Đặc biệt, quy định mới phân hóa mức phạt chậm xuất và không lập hóa đơn theo số lượng, với mức phạt có thể lên tới 70 triệu đồng cho hành vi chậm xuất và 80 triệu đồng cho hành vi không lập hóa đơn. Doanh nghiệp cần khẩn trương rà soát quy trình nội bộ để tránh những rủi ro pháp lý và tài chính.”, “seoTitle”: “Nghị định 310/2025/NĐ-CP: 3 thay đổi lớn về phạt thuế, hóa đơn doanh nghiệp cần biết”, “metaDescription”: “Cập nhật ngay Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ 16/01/2026 với các mức phạt mới về thuế và hóa đơn. Tìm hiểu chi tiết về mức phạt tăng, phân hóa theo số lượng hóa đơn và các bước doanh nghiệp Việt Nam cần thực hiện để tuân thủ, tránh rủi ro pháp lý.”, “content”: “
Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Hàng loạt mức phạt thuế và hóa đơn chính thức thay đổi từ 16/01/2026
\n
Từ ngày 16/01/2026, hàng triệu doanh nghiệp và người nộp thuế tại Việt Nam sẽ phải đối mặt với những quy định xử phạt vi phạm hành chính mới trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Nghị định 310/2025/NĐ-CP, được ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đã chính thức tăng cường các mức phạt, đặc biệt là đối với các hành vi liên quan đến việc cung cấp thông tin thuế và việc lập, xuất hóa đơn. Sự thay đổi này yêu cầu các tổ chức, cá nhân cần khẩn trương rà soát và điều chỉnh quy trình nội bộ để đảm bảo tuân thủ, tránh những rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có.
\n
\n\n
Chi tiết các quy định mới về mức phạt vi phạm thuế với tổ chức liên quan theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP
\n
Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã mang đến những điều chỉnh quan trọng về mức phạt tiền tối đa đối với các hành vi vi phạm hành chính về thuế của tổ chức, cá nhân có liên quan. Cụ thể, Khoản 12 Điều 1 của Nghị định này đã sửa đổi, bổ sung điểm a khoản 1 Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tập trung vào việc tăng cường trách nhiệm của các tổ chức trong việc cung cấp thông tin cho cơ quan thuế.
\n\n
Tăng mức phạt tối đa cho hành vi cung cấp thông tin không chính xác
\n
- \n
- Phạt tiền đến 20 triệu đồng: Áp dụng đối với tổ chức cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ. Theo quy định cũ tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tối đa cho hành vi này chỉ là 16 triệu đồng. Điều này cho thấy sự nghiêm khắc hơn của pháp luật Việt Nam đối với việc đảm bảo tính minh bạch và chính xác của dữ liệu thuế.
\n
\n\n
Tăng mức phạt tối đa cho hành vi không cung cấp thông tin hoặc thông đồng trốn thuế
\n
- \n
- Phạt tiền đến 32 triệu đồng: Áp dụng đối với tổ chức không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ; thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế; hoặc không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế (trừ hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế). Trước đây, mức phạt tối đa cho các hành vi này cũng chỉ là 16 triệu đồng. Sự tăng gấp đôi mức phạt cho thấy quyết tâm của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế trong việc chống thất thu ngân sách và đảm bảo sự công bằng trong nghĩa vụ thuế.
\n
\n\n
Bổ sung mức phạt cho hành vi vi phạm về cung cấp thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế và thu nhập
\n
Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng bổ sung các mức phạt mới đối với tổ chức liên quan đến việc cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ xác định nghĩa vụ thuế và thông tin về tiền lương, tiền công, thu nhập của người nộp thuế:
\n
- \n
- Phạt tiền đến 20 triệu đồng: Đối với tổ chức cung cấp không chính xác thông tin, tài liệu liên quan đến:
- Xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Phạt tiền đến 32 triệu đồng: Đối với tổ chức không cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến:
- Xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
\n
- \n
\n
\n
\n
\n
- \n
\n
\n
\n
\n
Ví dụ minh họa:
\n
Một ngân hàng tại Việt Nam nhận được yêu cầu từ cơ quan thuế địa phương về việc cung cấp thông tin tài khoản và giao dịch của một doanh nghiệp X để phục vụ công tác thanh tra thuế. Nếu ngân hàng này cung cấp thông tin không chính xác, họ có thể bị phạt tiền lên đến 20 triệu đồng. Trong trường hợp ngân hàng từ chối cung cấp thông tin hoặc cố tình che giấu, mức phạt có thể lên đến 32 triệu đồng theo quy định mới của Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
\n\n
Phân hóa mức xử phạt chậm xuất hóa đơn: Từ cảnh cáo đến 70 triệu đồng
\n
Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất tại Khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP là việc không còn áp dụng chung một mức phạt cho hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. Thay vào đó, quy định mới đã phân hóa mức phạt tiền theo số lượng hóa đơn vi phạm, với biên độ phạt rộng hơn rất nhiều, từ 500.000 đồng đến 70 triệu đồng.
\n\n
So sánh mức phạt chậm xuất hóa đơn (trước và sau 16/01/2026)
\n
Để dễ hình dung, bảng dưới đây so sánh mức phạt cũ (theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP) và mức phạt mới (theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP) cho hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm:
\n
| Hành vi | Mức phạt cũ (Nghị định 125/2020/NĐ-CP) | Mức phạt mới (Nghị định 310/2025/NĐ-CP) |
|---|---|---|
| Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế | 3 – 5 triệu đồng | Đã được phân hóa theo số lượng hóa đơn (xem chi tiết bên dưới) |
| Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định pháp luật về hóa đơn | 4 – 8 triệu đồng | Đã được phân hóa theo số lượng hóa đơn (xem chi tiết bên dưới) |
\n\n
Mức phạt mới cụ thể cho từng loại hóa đơn và số lượng vi phạm
\n
Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã chia rõ hai nhóm hành vi chậm xuất hóa đơn với các mức phạt khác nhau:
\n\n
1. Chậm xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa:
\n
- \n
- Cảnh cáo: Nếu vi phạm với 01 số hóa đơn.
- ⚠️ Mức phạt: Phạt 500.
000 – 1,5 triệu đồng:
Nếu vi phạm từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn. - Phạt 02 – 05 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 10 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn.
- Phạt từ 05 – 15 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn.
- Phạt từ 15 – 30 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.
\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
2. Chậm xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường:
\n
- \n
- Phạt tiền từ 500.000 – 01 triệu đồng: Nếu vi phạm 01 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 02 – 05 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 05 – 15 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 15 – 30 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 30 – 50 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn.
- Phạt tiền từ 50 – 70 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Ví dụ minh họa:
\n
Công ty B, một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng tại Việt Nam, đã xuất 30 hóa đơn bán hàng cho các đại lý vào tháng 2/2026 nhưng lại lập hóa đơn vào tháng 3/2026. Theo quy định mới của Nghị định 310/2025/NĐ-CP, với 30 số hóa đơn bị lập sai thời điểm khi bán hàng hóa, Công ty B sẽ phải đối mặt với mức phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 30 triệu đồng.
\n
\n\n
Mức xử phạt mới cho hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ
\n
Nghị định 310/2025/NĐ-CP tiếp tục điều chỉnh mạnh mẽ các mức phạt đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, được quy định tại điểm b khoản 14 Điều 1. Khác với quy định cũ tại Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP chỉ áp dụng mức phạt chung, quy định mới đã phân hóa mức phạt theo số lượng hóa đơn không lập, với mức phạt tối đa có thể lên đến 80 triệu đồng.
\n\n
Mức phạt cho hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thông thường:
\n
- \n
- Phạt tiền đến 30 triệu đồng: Đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 10 đến dưới 20 số hóa đơn.
- Phạt tiền đến 50 triệu đồng: Đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 20 đến dưới 50 số hóa đơn.
- Phạt tiền đến 80 triệu đồng: Trong trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 50 số hóa đơn trở lên.
\n
\n
\n
\n\n
Mức phạt cho hành vi không lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất):
\n
Quy định này không còn áp dụng chung mức phạt tiền đến 1,5 triệu đồng như trước đây. Thay vào đó, mức phạt tiền được quy định theo số lượng hóa đơn không lập như sau:
\n
- \n
- Phạt tiền đến 30 triệu đồng: Trong trường hợp không lập hóa đơn đối với các loại hàng hóa, dịch vụ này từ 50 đến dưới 100 số hóa đơn.
- Phạt tiền đến 50 triệu đồng: Trong trường hợp không lập hóa đơn đối với các loại hàng hóa, dịch vụ này từ 100 số hóa đơn trở lên.
\n
\n
\n
Ví dụ minh họa:
\n
Một công ty thương mại điện tử tại Việt Nam đã thực hiện 60 giao dịch bán hàng trong tháng 1/2026 nhưng không hề lập hóa đơn cho bất kỳ giao dịch nào. Khi cơ quan thuế phát hiện sau ngày 16/01/2026, công ty này sẽ bị phạt tiền lên đến 80 triệu đồng theo quy định mới của Nghị định 310/2025/NĐ-CP, do vi phạm từ 50 số hóa đơn trở lên.
\n\n
Những điểm dễ sai sót và các bước cần thực hiện để tuân thủ quy định mới
\n
Với những thay đổi đáng kể trong Nghị định 310/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp Việt Nam cần đặc biệt lưu ý để tránh những sai sót không đáng có, dẫn đến các mức phạt nặng nề. Dưới đây là một số điểm dễ sai và các bước cần thực hiện:
\n\n
Những điểm dễ sai sót:
\n
- \n
- Không cập nhật kịp thời quy trình nội bộ: Nhiều doanh nghiệp vẫn duy trì thói quen và quy trình cũ về lập, xuất hóa đơn, không nhận thức được sự thay đổi về mức phạt theo số lượng hóa đơn vi phạm.
- Nhầm lẫn giữa các loại hóa đơn: Việc phân biệt hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thông thường và hóa đơn cho hàng khuyến mại, nội bộ, biếu tặng là rất quan trọng vì chúng có các khung phạt khác nhau.
- Chủ quan với số lượng hóa đơn nhỏ: Trước đây, một vài hóa đơn sai sót có thể chỉ bị phạt nhẹ. Tuy nhiên, quy định mới đã có mức phạt ngay từ 01 số hóa đơn, và mức phạt tăng lũy tiến rất nhanh.
- Không lưu trữ đầy đủ chứng từ: Việc không có đủ bằng chứng về thời điểm giao dịch, xuất hàng có thể khiến doanh nghiệp khó chứng minh sự tuân thủ khi bị kiểm tra.
- Bỏ qua thời điểm hiệu lực: Quy định về việc áp dụng Nghị định 310/2025/NĐ-CP cho các hành vi phát sinh trước nhưng phát hiện sau ngày 16/01/2026 là một điểm cần đặc biệt lưu ý.
\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện ngay:
\n
- \n
- Rà soát và cập nhật quy trình kế toán, thuế: Toàn bộ quy trình liên quan đến việc lập, xuất, quản lý hóa đơn cần được xem xét lại và điều chỉnh để phù hợp với Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
- Đào tạo nhân sự: Đảm bảo đội ngũ kế toán, bán hàng, và các bộ phận liên quan hiểu rõ các quy định mới, đặc biệt là về thời điểm lập hóa đơn và các mức phạt tương ứng.
- Kiểm tra hệ thống phần mềm: Nếu doanh nghiệp sử dụng phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, cần đảm bảo phần mềm được cập nhật để hỗ trợ việc tuân thủ các quy định mới, tránh sai sót tự động.
- Thực hiện kiểm tra nội bộ định kỳ: Tổ chức các đợt kiểm tra nội bộ thường xuyên để phát hiện và khắc phục kịp thời các sai sót về hóa đơn trước khi cơ quan thuế phát hiện.
- Tham vấn chuyên gia: Đối với các trường hợp phức tạp hoặc khi có nghi ngờ về việc áp dụng quy định, doanh nghiệp nên tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế, kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
Câu hỏi thường gặp về Nghị định 310/2025/NĐ-CP và các mức phạt mới
\n\n
Doanh nghiệp tôi có thể bị phạt tối đa bao nhiêu nếu không cung cấp thông tin tài sản theo yêu cầu của cơ quan thuế?
\n
Theo Khoản 12 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ theo yêu cầu của cơ quan thuế, mức phạt tiền tối đa có thể lên đến 32 triệu đồng. Mức phạt này đã tăng gấp đôi so với quy định cũ tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
\n\n
Nếu tôi phát hiện có 5 hóa đơn khuyến mại bị lập sai thời điểm trước ngày 16/01/2026 nhưng bị cơ quan thuế kiểm tra sau ngày này, mức phạt nào sẽ được áp dụng?
\n
Theo quy định chuyển tiếp của Nghị định 310/2025/NĐ-CP, trường hợp hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn đang được thực hiện trước ngày 16/01/2026 và hành vi đó được phát hiện sau ngày 16/01/2026 thì sẽ áp dụng quy định tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Do đó, với 5 hóa đơn khuyến mại bị lập sai thời điểm, doanh nghiệp sẽ bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1,5 triệu đồng theo quy định mới.
\n\n
Hành vi không lập hóa đơn cho hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất có bị phạt theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP không?
\n
Không. Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định mức phạt cho hành vi không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ. Tuy nhiên, quy định này có ngoại trừ rõ ràng đối với “hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất”. Do đó, hành vi không lập hóa đơn cho hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất sẽ không bị phạt theo các mức quy định tại điểm này.
\n\n
Hành động doanh nghiệp Việt Nam cần thực hiện ngay để đảm bảo tuân thủ
\n
Những thay đổi trong Nghị định 310/2025/NĐ-CP là một lời nhắc nhở mạnh mẽ về tầm quan trọng của việc tuân thủ pháp luật thuế và hóa đơn tại Việt Nam. Để tránh những rủi ro không đáng có, các doanh nghiệp cần chủ động thực hiện các hành động sau:
\n
- \n
- Thành lập nhóm công tác nội bộ: Giao nhiệm vụ cho một nhóm chuyên trách để nghiên cứu sâu Nghị định 310/2025/NĐ-CP, đánh giá tác động đến hoạt động của doanh nghiệp và đề xuất các giải pháp cụ thể.
- Cập nhật chính sách và quy trình: Rà soát và sửa đổi các chính sách, quy trình nội bộ liên quan đến việc lập, xuất, quản lý hóa đơn và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế. Đảm bảo rằng các quy trình này phản ánh đúng các yêu cầu mới về thời điểm và số lượng hóa đơn.
- Đầu tư vào công nghệ: Xem xét nâng cấp hoặc điều chỉnh các hệ thống phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử để tự động hóa việc tuân thủ, giảm thiểu sai sót do yếu tố con người.
- Tăng cường kiểm soát nội bộ: Thiết lập các cơ chế kiểm soát chặt chẽ hơn đối với việc lập và xuất hóa đơn, đặc biệt là đối với các giao dịch có tính chất đặc thù như khuyến mại, biếu tặng, hoặc các giao dịch nội bộ.
- Lập kế hoạch đào tạo định kỳ: Tổ chức các buổi đào tạo thường xuyên cho toàn bộ nhân viên có liên quan để họ nắm vững các quy định mới và thực hiện đúng.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Việc chủ động thích nghi với các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt mà còn nâng cao uy tín, minh bạch trong hoạt động kinh doanh. Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ chuyên sâu về việc rà soát quy trình, tư vấn tuân thủ các quy định thuế và hóa đơn mới theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, ANC Việt Nam có thể tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.
”
}