{ “tldr”: “Từ năm 2025, các quy định về thời điểm xuất hóa đơn điện tử tại Việt Nam sẽ có nhiều điểm mới theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, và đặc biệt, từ 01/01/2026,
Doanh nghiệp cần nắm rõ các thay đổi này, đặc biệt là thời điểm lập hóa đơn cho từng loại hình giao dịch, quy trình xử lý hóa đơn sai sót, và các mức phạt mới để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, tránh rủi ro và tối ưu hóa chi phí.”, “seoTitle”: “Xuất hóa đơn sai thời điểm 2025-2026: Quy định mới và mức phạt tăng gấp đôi”, “metaDescription”: “Nắm vững quy định mới về thời điểm xuất hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và mức phạt tăng mạnh từ 01/01/2026 theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP. Hướng dẫn xử lý, khấu trừ thuế và tránh rủi ro cho doanh nghiệp Việt Nam.”, “content”: “
Xuất hóa đơn sai thời điểm 2025-2026: Doanh nghiệp Việt Nam cần chuẩn bị gì trước những thay đổi lớn?
\n
Hàng triệu doanh nghiệp Việt Nam đang đứng trước những thay đổi quan trọng trong quy định về hóa đơn điện tử, đặc biệt là thời điểm xuất hóa đơn. Từ năm 2025, Nghị định 70/2025/NĐ-CP sẽ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, mang đến những hướng dẫn chi tiết hơn cho nhiều loại hình giao dịch. Đáng chú ý hơn, từ ngày 01/01/2026, các hành vi vi phạm về hóa đơn, bao gồm cả việc xuất hóa đơn sai thời điểm, sẽ phải đối mặt với mức phạt tăng đáng kể theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, thay thế Nghị định 125/2020/NĐ-CP hiện hành. Điều này đặt ra yêu cầu cấp thiết cho các doanh nghiệp phải rà soát, cập nhật quy trình và nâng cao năng lực tuân thủ để tránh những rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có.
\n\n
Quy định chi tiết về thời điểm xuất hóa đơn điện tử theo pháp luật Việt Nam
- Thông tư số 96/2015/TT-BTC và Công văn 2731/TCT-CS của Tổng cục Thuế
- Thông tư số 96/2015/TT-BTC và Công văn 2731/TCT-CS của Tổng cục Thuế, các điều kiện bao gồm: khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh; có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên
- Trường hợp Công ty D đã tạm ứng 50% chi phí vào ngày 01/11/2025, Công ty C phải xuất hóa đơn cho phần tạm ứng đó vào ngày 01/11/2025
\n
Việc xuất hóa đơn không đúng thời điểm là một trong những lỗi phổ biến nhất mà các doanh nghiệp tại Việt Nam thường mắc phải, dẫn đến nhiều hệ lụy về thuế và pháp lý. Để hiểu rõ hơn, chúng ta cần nắm vững định nghĩa và các quy định cụ thể về thời điểm lập hóa đơn theo Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
\n\n
Thế nào là xuất hóa đơn sai thời điểm?
\n
Xuất hóa đơn sai thời điểm được hiểu là hành vi lập hóa đơn không đúng với thời điểm được quy định bởi pháp luật. Điều này có thể xảy ra do nhiều nguyên nhân, từ sự thiếu sót trong quy trình nội bộ, nhầm lẫn của kế toán, cho đến việc cố ý trì hoãn hoặc đẩy nhanh thời điểm xuất hóa đơn vì mục đích nhất định. Dù với lý do gì, việc không tuân thủ đúng thời điểm sẽ bị xử phạt theo quy định.
\n\n
Thời điểm lập hóa đơn cụ thể cho từng loại hình giao dịch
\n
Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã quy định rất chi tiết về thời điểm lập hóa đơn cho từng loại hình hoạt động kinh doanh. Dưới đây là bảng tổng hợp các quy định quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu ý:
\n\n
| Hoạt động | Thời điểm lập/xuất hóa đơn |
|---|---|
| Bán hàng hóa (bao gồm cả bán, chuyển nhượng tài sản công và bán hàng dự trữ quốc gia) | Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Đối với xuất khẩu hàng hóa: Do người bán tự xác định, chậm nhất không quá ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan. |
| Cung cấp dịch vụ | Thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ (bao gồm cả cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Trường hợp thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ: Thời điểm thu tiền. (Trừ trường hợp thu tiền đặt cọc/tạm ứng cho một số dịch vụ đặc thù như kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng). |
| Giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ | Mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng. |
| Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần thời gian đối soát dữ liệu (ví dụ: dịch vụ vận tải hàng không, điện, truyền hình, quảng cáo, E-commerce, bưu chính, viễn thông, logistic, CNTT (trừ mục b), ngân hàng, chứng khoán, xổ số điện toán, thu phí đường bộ…) | Thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước. |
| Dịch vụ viễn thông, CNTT (bao gồm dịch vụ trung gian thanh toán) phải thực hiện đối soát dữ liệu kết nối | Thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ theo hợp đồng nhưng chậm nhất không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối. Trường hợp bán thẻ trả trước, thu cước phí hòa mạng mà khách hàng không yêu cầu xuất hóa đơn: Lập chung một hóa đơn GTGT ghi nhận tổng doanh thu vào cuối mỗi ngày hoặc định kỳ trong tháng. |
| Hoạt động xây dựng, lắp đặt | Thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. |
| Tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng: Trường hợp chưa chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng (thu tiền theo tiến độ) | Ngày thu tiền hoặc theo thỏa thuận thanh toán trong hợp đồng. |
| Tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng: Trường hợp đã chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng | Thực hiện theo quy định bán hàng hóa. |
| Tổ chức kinh doanh mua dịch vụ vận tải hàng không xuất qua website và hệ thống thương mại điện tử | Lập theo thông lệ quốc tế, chậm nhất không quá 05 ngày kế tiếp kể từ ngày chứng từ dịch vụ vận tải hàng không xuất ra trên hệ thống. |
| Tìm kiếm thăm dò, khai thác và chế biến dầu thô (Bán dầu thô, condensate, sản phẩm chế biến từ dầu thô) | Thời điểm bên mua và bên bán xác định được giá bán chính thức, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. |
| Bán khí thiên nhiên, khí đồng hành, khí than được chuyển bằng đường ống dẫn khí | Thời điểm bên mua, bên bán xác định khối lượng khí giao của tháng nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn kê khai, nộp thuế đối với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. |
| Bán điện của các công ty phát điện trên thị trường điện | Căn cứ thời điểm đối soát số liệu thanh toán theo quy định của Bộ Công Thương hoặc hợp đồng mua bán điện, nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn kê khai, nộp thuế đối với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. (Riêng có bảo lãnh Chính phủ thì theo bảo lãnh). |
| Bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ cho khách hàng | Thời điểm kết thúc việc bán xăng dầu theo từng lần bán. (Người bán phải đảm bảo lưu trữ hóa đơn điện tử). |
| Cung cấp dịch vụ vận tải hàng không, dịch vụ bảo hiểm qua đại lý | Thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 10 của tháng sau tháng phát sinh. |
| Hoạt động cho vay (Thu lãi) | Xác định theo kỳ hạn thu lãi tại hợp đồng tín dụng. Trường hợp đến kỳ hạn không thu được (theo dõi ngoại bảng): Thời điểm thu được tiền lãi vay. Trường hợp trả lãi trước hạn: Thời điểm thu lãi trước hạn. |
| Hoạt động đại lý đổi ngoại tệ, cung ứng dịch vụ nhận và chi, trả ngoại tệ | Thời điểm đổi ngoại tệ, thời điểm hoàn thành dịch vụ nhận và chi trả ngoại tệ. |
| Kinh doanh vận tải hành khách bằng xe taxi có sử dụng phần mềm tính tiền | Tại thời điểm kết thúc chuyến đi, thực hiện lập hóa đơn điện tử cho khách hàng và chuyển dữ liệu đến cơ quan thuế. |
| Cơ sở khám bệnh, chữa bệnh | Nếu khách hàng không lấy hóa đơn: Căn cứ phiếu thu tiền để tổng hợp lập hóa đơn điện tử cho các dịch vụ y tế thực hiện trong ngày (vào cuối ngày). Nếu khách hàng yêu cầu: Lập hóa đơn điện tử giao cho khách hàng. Lập hóa đơn cho cơ quan bảo hiểm xã hội: Tại thời điểm được cơ quan bảo hiểm xã hội thanh, quyết toán chi phí khám chữa bệnh. |
| Thu phí dịch vụ sử dụng đường bộ theo hình thức điện tử không dừng (ETC) | Ngày xe lưu thông qua trạm thu phí. Trường hợp sử dụng dịch vụ nhiều lần trong tháng (lập định kỳ): Ngày lập hóa đơn điện tử chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng phát sinh dịch vụ thu phí. |
| Hoạt động kinh doanh bảo hiểm | Thời điểm ghi nhận doanh thu bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm. |
| Hoạt động kinh doanh vé xổ số truyền thống, xổ số biết kết quả ngay | Sau khi thu hồi vé xổ số không tiêu thụ hết và chậm nhất là trước khi mở thưởng của kỳ tiếp theo, doanh nghiệp lập 01 hóa đơn GTGT điện tử có mã cho từng đại lý cho vé xổ số được bán trong kỳ. |
| Hoạt động kinh doanh casino và trò chơi điện tử có thưởng | Chậm nhất là 01 ngày kể từ thời điểm kết thúc ngày xác định doanh thu (từ 0 giờ 00 phút đến 23 giờ 59 phút cùng ngày). |
\n\n
Ví dụ minh họa:
\n
- \n
- Bán hàng hóa: Công ty A bán 100 chiếc điện thoại cho Công ty B vào ngày 15/10/2025 và bàn giao hàng hóa ngay trong ngày. Dù Công ty B chưa thanh toán, Công ty A vẫn phải xuất hóa đơn GTGT cho lô hàng này chậm nhất là ngày 15/10/2025. Nếu Công ty A xuất hóa đơn vào ngày 16/10/2025 hoặc muộn hơn, đó sẽ là hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm.
- Cung cấp dịch vụ: Công ty C hoàn thành dịch vụ tư vấn marketing cho Công ty D vào ngày 20/11/2025. Công ty C phải xuất hóa đơn cho dịch vụ này chậm nhất là ngày 20/11/2025, bất kể Công ty D đã thanh toán hay chưa. Trường hợp Công ty D đã tạm ứng 50% chi phí vào ngày 01/11/2025, Công ty C phải xuất hóa đơn cho phần tạm ứng đó vào ngày 01/11/2025.
\n
\n
\n\n
\n\n
Các bước cần thực hiện để xử lý hóa đơn xuất sai thời điểm theo quy định
\n
Khi phát hiện hóa đơn đã lập không đúng thời điểm, doanh nghiệp cần thực hiện các bước xử lý kịp thời và đúng quy trình để giảm thiểu rủi ro pháp lý. Quy trình này được thực hiện theo 04 bước cơ bản như sau:
\n\n
Bước 1: Thỏa thuận giữa người bán và người mua
\n
Trước khi tiến hành điều chỉnh hoặc thay thế hóa đơn, người bán và người mua cần có văn bản thỏa thuận về việc hóa đơn đã lập bị sai thời điểm. Văn bản này có thể là biên bản ghi nhận sai sót, email xác nhận hoặc phụ lục hợp đồng, thể hiện sự đồng thuận của cả hai bên về việc điều chỉnh thông tin hóa đơn. Đây là căn cứ quan trọng để giải trình với cơ quan thuế sau này.
\n\n
Bước 2: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hoặc thay thế
\n
Sau khi có thỏa thuận, người bán sẽ tiến hành lập hóa đơn điện tử mới. Tùy thuộc vào mức độ sai sót và thời điểm phát hiện, hóa đơn mới có thể là:
\n
- \n
- Hóa đơn điều chỉnh: Được sử dụng khi cần điều chỉnh các thông tin trên hóa đơn gốc mà không làm thay đổi giá trị hàng hóa, dịch vụ (ví dụ: sai tên, địa chỉ người mua, mã số thuế). Đối với sai thời điểm, thường sẽ là hóa đơn điều chỉnh để ghi nhận lại đúng thời điểm.
- Hóa đơn thay thế: Được sử dụng khi hóa đơn gốc có sai sót nghiêm trọng về các chỉ tiêu quan trọng như số tiền, thuế suất, hoặc khi cần hủy bỏ hoàn toàn hóa đơn cũ để lập hóa đơn mới.
\n
\n
\n\n
Bước 3: Ký số và gửi hóa đơn cho người mua
\n
Người bán thực hiện ký số trên hóa đơn điện tử mới (điều chỉnh hoặc thay thế) và gửi cho người mua. Hóa đơn điều chỉnh cần ghi rõ nội dung “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”. Tương tự, hóa đơn thay thế phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”. Việc này giúp cả hai bên dễ dàng đối chiếu và quản lý.
\n\n
Bước 4: Lưu trữ biên bản và hóa đơn điều chỉnh/thay thế
\n
Cả người bán và người mua cần lưu giữ cẩn thận biên bản thỏa thuận và các hóa đơn điện tử điều chỉnh/thay thế. Đây là những chứng từ quan trọng để giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu kiểm tra, thanh tra. Việc lưu trữ đầy đủ và có hệ thống sẽ giúp doanh nghiệp chứng minh sự tuân thủ và thiện chí khắc phục sai sót.
\n\n
\n\n
Ảnh hưởng của hóa đơn sai thời điểm đến việc kê khai thuế
\n
Việc xuất hóa đơn sai thời điểm có những tác động khác nhau đối với người bán và người mua:
\n
- \n
- Đối với bên mua: Hóa đơn lập sai thời điểm vẫn có thể được đưa vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, với điều kiện là giao dịch mua bán là có thực, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán hợp pháp (đặc biệt là chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên), và bên bán đã kê khai, nộp thuế đầy đủ. Điều này được quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC và Công văn 2731/TCT-CS của Tổng cục Thuế.
- Đối với bên bán: Sẽ bị xử phạt về hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. Mức phạt sẽ tùy thuộc vào mức độ vi phạm và thời điểm phát hiện, như sẽ được trình bày chi tiết ở phần sau.
\n
\n
\n\n
Mức phạt vi phạm và những điểm doanh nghiệp dễ mắc lỗi về hóa đơn sai thời điểm
\n
Việc xuất hóa đơn sai thời điểm không chỉ gây khó khăn trong công tác kế toán mà còn tiềm ẩn rủi ro bị xử phạt hành chính. Các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến sự thay đổi về mức phạt từ ngày 01/01/2026.
\n\n
Mức phạt hiện hành (trước 01/01/2026) theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP
\n
Trước ngày 01/01/2026, các hành vi lập hóa đơn sai thời điểm sẽ bị xử phạt theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:
\n\n
| STT | Hành vi | Mức phạt |
|---|---|---|
| 1 | Lập hóa đơn sai thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo |
| 2 | Lập hóa đơn sai thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế | 03 – 05 triệu đồng |
| 3 | Lập hóa đơn sai thời điểm (trừ 2 trường hợp trên) | 04 – 08 triệu đồng |
\n\n
\n\n
Mức phạt mới từ 01/01/2026 theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP
\n
Từ ngày 01/01/2026, Nghị định 310/2025/NĐ-CP sẽ chính thức có hiệu lực, thay thế Nghị định 125/2020/NĐ-CP và áp dụng các mức phạt nặng hơn đáng kể cho hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. Sự thay đổi này thể hiện quyết tâm của cơ quan thuế trong việc tăng cường kỷ luật và tuân thủ pháp luật về hóa đơn.
\n\n
| Hành vi | Số hóa đơn vi phạm | Mức phạt |
|---|---|---|
| Lập hóa đơn không đúng thời điểm đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa. | 01 số hóa đơn | Cảnh cáo |
| 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn | 500.000 – 1,5 triệu đồng | |
| 10 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn | 02 – 05 triệu đồng | |
| 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn | 05 – 15 triệu đồng | |
| 100 số hóa đơn trở lên | 15 – 30 triệu đồng | |
| Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. | 01 số hóa đơn | 500.000 – 1,5 triệu đồng |
| 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn | 02 – 05 triệu đồng | |
| 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn | 05 – 15 triệu đồng | |
| 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn | 15 – 30 triệu đồng | |
| 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn | 30 – 50 triệu đồng | |
| 100 số hóa đơn trở lên | 50 – 70 triệu đồng |
\n\n
Ví dụ về mức phạt mới:
\n
Một công ty kinh doanh dịch vụ phát hiện đã xuất sai thời điểm 15 hóa đơn cho các dịch vụ đã hoàn thành trong tháng 1/2026. Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, với hành vi “Lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ” và số lượng từ 10 đến dưới 20 hóa đơn, công ty này có thể bị phạt từ 05 triệu đến 15 triệu đồng.
\n\n
\n\n
Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn
\n
Theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 102/2021/NĐ-CP), thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn là 02 năm. Đối với hành vi xuất hóa đơn sai thời điểm, đây được coi là hành vi vi phạm hành chính đã kết thúc. Thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm chính là ngày lập hóa đơn.
\n
Do đó, thời hiệu xử phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm là 02 năm, tính từ ngày hóa đơn đó được lập. Nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào ngày lập từng hóa đơn để xử phạt riêng cho từng hành vi vi phạm.
\n\n
Những điểm doanh nghiệp dễ mắc lỗi
\n
Các doanh nghiệp tại Việt Nam thường mắc phải lỗi xuất hóa đơn sai thời điểm do một số nguyên nhân chính:
\n
- \n
- Thiếu hiểu biết về quy định: Nhiều kế toán viên hoặc chủ doanh nghiệp chưa nắm rõ các quy định chi tiết về thời điểm lập hóa đơn cho từng loại hình giao dịch, đặc biệt là các giao dịch phức tạp như dịch vụ dài hạn, xây dựng, bất động sản, hoặc các ngành đặc thù.
- Chậm trễ trong quy trình nội bộ: Quy trình phê duyệt, ký kết hợp đồng, nghiệm thu, bàn giao hàng hóa/dịch vụ không đồng bộ với quy trình xuất hóa đơn, dẫn đến việc hóa đơn được lập sau thời điểm quy định.
- Áp lực từ khách hàng hoặc nội bộ: Đôi khi, doanh nghiệp bị khách hàng yêu cầu xuất hóa đơn sớm hoặc muộn hơn thời điểm thực tế để phục vụ mục đích riêng của họ, hoặc do áp lực từ bộ phận kinh doanh muốn ghi nhận doanh thu sớm.
- Sử dụng phần mềm kế toán không linh hoạt: Một số phần mềm kế toán không được cấu hình hoặc cập nhật kịp thời với các quy định mới, dẫn đến việc tự động xuất hóa đơn sai thời điểm nếu người dùng không kiểm tra thủ công.
- Sai sót trong việc xác định thời điểm hoàn thành dịch vụ: Đặc biệt với các dịch vụ kéo dài, việc xác định chính xác thời điểm hoàn thành hoặc bàn giao từng giai đoạn để xuất hóa đơn là một thách thức.
\n
\n
\n
\n
\n
\n\n
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về hóa đơn sai thời điểm
\n
Để giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn và tránh những sai sót không đáng có, dưới đây là một số câu hỏi thường gặp liên quan đến việc xuất hóa đơn sai thời điểm:
\n\n
Hóa đơn xuất sai thời điểm nhưng đã kê khai thuế thì xử lý thế nào?
\n
Nếu hóa đơn đã xuất sai thời điểm nhưng đã được kê khai thuế (cả GTGT và TNDN), doanh nghiệp cần thực hiện điều chỉnh tờ khai thuế của kỳ phát sinh hóa đơn đó. Cụ thể, người bán phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế theo quy trình đã nêu ở trên. Sau đó, căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh/thay thế, người bán và người mua sẽ thực hiện kê khai bổ sung, điều chỉnh tờ khai thuế GTGT và TNDN của kỳ tính thuế có hóa đơn sai sót theo quy định tại Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn.
\n\n
Doanh nghiệp có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi nhận hóa đơn sai thời điểm từ nhà cung cấp không?
\n
Có, doanh nghiệp vẫn có thể được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hóa đơn xuất sai thời điểm nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật. Cụ thể, theo Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC và Công văn 2731/TCT-CS của Tổng cục Thuế, các điều kiện bao gồm: khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh; có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên. Quan trọng nhất là giao dịch mua bán phải là có thực và bên bán đã kê khai, nộp thuế đầy đủ. Tuy nhiên, việc này vẫn tiềm ẩn rủi ro bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình, do đó, doanh nghiệp nên yêu cầu nhà cung cấp điều chỉnh hóa đơn để đảm bảo tính hợp pháp tuyệt đối.
\n\n
Nếu phát hiện hóa đơn sai thời điểm sau khi đã nộp báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần làm gì?
\n
Khi phát hiện hóa đơn sai thời điểm sau khi đã nộp báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau: Thứ nhất, lập biên bản thỏa thuận với bên mua/bán về việc điều chỉnh hóa đơn. Thứ hai, người bán lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế. Thứ ba, thực hiện điều chỉnh sổ sách kế toán và các báo cáo thuế liên quan (tờ khai GTGT, quyết toán TNDN) của kỳ phát sinh hóa đơn sai sót. Việc điều chỉnh báo cáo tài chính có thể cần thực hiện nếu sai sót là trọng yếu và ảnh hưởng đến các chỉ tiêu trên báo cáo. Doanh nghiệp cần tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định về điều chỉnh sai sót kế toán và thuế.
\n\n
Hành động cần thiết cho doanh nghiệp Việt Nam ngay hôm nay
\n
Trước những thay đổi quan trọng về quy định hóa đơn điện tử và mức phạt tăng cao từ năm 2025-2026, việc chủ động chuẩn bị là yếu tố then chốt để doanh nghiệp Việt Nam duy trì sự tuân thủ và tránh các rủi ro không đáng có. Dưới đây là những hành động cụ thể mà doanh nghiệp cần thực hiện ngay:
\n\n
- \n
- Rà soát và cập nhật quy trình nội bộ:\n
- \n
- Kiểm tra lại toàn bộ quy trình bán hàng, cung cấp dịch vụ, nghiệm thu, bàn giao và xuất hóa đơn để đảm bảo phù hợp với các quy định mới của Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
- Xây dựng hoặc điều chỉnh các quy định nội bộ về thời điểm lập hóa đơn cho từng loại hình giao dịch đặc thù của doanh nghiệp.
\n
\n
\n
- Đào tạo và nâng cao năng lực cho đội ngũ kế toán:\n
- \n
- Tổ chức các buổi tập huấn chuyên sâu về các quy định mới về hóa đơn điện tử, đặc biệt là thời điểm lập hóa đơn và quy trình xử lý sai sót.
- Đảm bảo đội ngũ kế toán, kinh doanh và các bộ phận liên quan nắm vững và thực hiện đúng các quy định này.
\n
\n
\n
- Kiểm tra và nâng cấp hệ thống phần mềm:\n
- \n
- Đảm bảo phần mềm kế toán, phần mềm quản lý bán hàng (ERP) được cập nhật để tự động hóa việc xác định thời điểm xuất hóa đơn theo đúng quy định.
- Kiểm tra tính năng của phần mềm trong việc lập hóa đơn điều chỉnh, thay thế và gửi dữ liệu đến cơ quan thuế.
\n
\n
\n
- Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu hóa đơn:\n
- \n
- Thiết lập quy trình kiểm tra định kỳ các hóa đơn đã xuất và hóa đơn đầu vào để phát hiện sớm các sai sót về thời điểm.
- Chủ động liên hệ với đối tác để điều chỉnh hóa đơn ngay khi phát hiện sai sót, tránh để lâu gây khó khăn trong việc xử lý.
\n
\n
\n
- Tham vấn chuyên gia:\n
- \n
- Đối với các trường hợp phức tạp hoặc khi có vướng mắc trong việc áp dụng quy định mới, doanh nghiệp nên tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế, kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Việc chủ động nắm bắt và thích nghi với các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt nặng mà còn góp phần xây dựng một hệ thống quản lý tài chính minh bạch, hiệu quả, tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh ngày càng chặt chẽ về pháp lý tại Việt Nam.
\n
Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ chuyên sâu về các vấn đề hóa đơn, thuế, hoặc cần tư vấn chi tiết về việc áp dụng các quy định mới, ANC Việt Nam có thể cung cấp giải pháp toàn diện. Hãy liên hệ với chúng tôi qua hotline 0942597477 để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời.
“, “tags”: [“thuế”, “kế toán”, “nghị định”, “doanh nghiệp”, “hóa đơn”, “Việt Nam”, “2025”, “2026”, “hóa đơn điện tử”, “mức phạt”], “focusKeyword”: “xuất hóa đơn sai thời điểm”
}