{ “tldr”: “Từ ngày 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sẽ có hiệu lực, quy định rõ ràng về đối tượng và 10 nhóm thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. Cá nhân cư trú sẽ chịu thuế trên thu nhập toàn cầu, trong khi cá nhân không cư trú chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Đặc biệt, các loại thu nhập mới như tài sản số, vàng miếng, tín chỉ carbon cũng sẽ thuộc diện chịu thuế, yêu cầu mọi cá nhân và doanh nghiệp cần cập nhật để tuân thủ.”, “seoTitle”: “Thuế TNCN 2026: Ai phải nộp? 10 nhóm thu nhập mới nhất cần biết”, “metaDescription”: “Tìm hiểu chi tiết về đối tượng và 10 nhóm thu nhập chịu thuế TNCN từ 01/7/2026 theo Luật mới tại Việt Nam. Hướng dẫn đầy đủ cho cá nhân và doanh nghiệp để tuân thủ quy định.”, “content”: “
Thuế TNCN 2026: Ai phải nộp? 10 nhóm thu nhập mới nhất cần biết
\n\n
Tại sao việc nắm rõ đối tượng nộp thuế TNCN 2026 lại quan trọng với mọi cá nhân và doanh nghiệp?
- Nếu áp dụng mức thuế suất giả định là 5% trên thu nhập tính thuế đối với loại hình kinh doanh này (mức thuế suất thực tế sẽ theo quy định chi tiết của Luật Thuế TNCN 2025 và các văn bản hướng dẫn), số thuế TNCN mà ông B phải nộp sẽ là:\nThuế TNCN phải nộp = 700
- 000 VNĐ × 5% = 35
\n
Bạn có biết, theo thống kê sơ bộ, hàng năm có hàng triệu cá nhân tại Việt Nam phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN)? Tuy nhiên, không ít trong số đó vẫn còn mơ hồ về các quy định, dẫn đến việc kê khai sai sót hoặc bỏ lỡ các khoản thu nhập phải chịu thuế. Với việc Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, việc nắm rõ ai phải nộp thuế và những loại thu nhập nào thuộc diện chịu thuế trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết.
\n
Thuế TNCN là một trong những khoản đóng góp quan trọng vào ngân sách nhà nước, đồng thời cũng là nghĩa vụ bắt buộc đối với mọi cá nhân có thu nhập tính thuế theo quy định pháp luật Việt Nam. Đối với doanh nghiệp, việc hiểu rõ các quy định này giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật trong việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN cho người lao động, tránh các rủi ro về phạt hành chính và các vấn đề pháp lý khác. Cá nhân, đặc biệt là những người có nhiều nguồn thu nhập hoặc thường xuyên làm việc ở nước ngoài, cần đặc biệt lưu tâm để tránh những sai sót không đáng có.
\n
Hậu quả của việc không tuân thủ có thể bao gồm các khoản phạt hành chính, lãi chậm nộp, thậm chí là truy cứu trách nhiệm hình sự trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng. Do đó, việc cập nhật và hiểu đúng các quy định mới là chìa khóa để đảm bảo sự minh bạch và tuân thủ pháp luật về thuế.
\n\n
Điều kiện xác định cá nhân cư trú và không cư trú theo Luật Thuế TNCN 2025
\n
Việc xác định tình trạng cư trú của một cá nhân là bước đầu tiên và quan trọng nhất để xác định nghĩa vụ thuế TNCN của họ tại Việt Nam. Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người nộp thuế TNCN được phân loại thành hai nhóm chính:
\n
- \n
- Cá nhân cư trú: Là những người có thu nhập chịu thuế phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Điều này có nghĩa là, nếu bạn là cá nhân cư trú, mọi khoản thu nhập của bạn, dù kiếm được ở đâu trên thế giới, đều có thể phải chịu thuế TNCN tại Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú: Là những người chỉ có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Đối với nhóm này, nghĩa vụ thuế chỉ giới hạn ở các khoản thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam.
\n
\n
\n
Vậy, làm thế nào để xác định một cá nhân là cư trú hay không cư trú? Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã quy định rõ các điều kiện sau để xác định cá nhân cư trú:
\n
- \n
- Điều kiện về thời gian có mặt tại Việt Nam: Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. Việc tính toán này bao gồm cả ngày đến và ngày đi, không phân biệt mục đích chuyến đi.
- Điều kiện về nơi ở thường xuyên tại Việt Nam: Cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú hoặc có nhà thuê để ở theo hợp đồng thuê có thời hạn. Điều này áp dụng ngay cả khi cá nhân không đáp ứng điều kiện về thời gian có mặt.
\n
\n
\n
Ngược lại, theo khoản 3 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người không đáp ứng bất kỳ điều kiện nào nêu trên sẽ được xác định là cá nhân không cư trú.
\n
Việc xác định chính xác tình trạng cư trú có ý nghĩa đặc biệt quan trọng. Đây là căn cứ để cơ quan thuế xác định phạm vi thu nhập chịu thuế, phương pháp tính thuế (biểu lũy tiến từng phần hay thuế suất toàn phần) cũng như mức thuế suất áp dụng đối với từng cá nhân. Một sai sót trong việc xác định này có thể dẫn đến việc kê khai thiếu hoặc thừa nghĩa vụ thuế.
\n
\n\n
10 nhóm thu nhập chịu thuế TNCN từ 01/7/2026: Những điểm mới cần lưu ý
\n
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có hiệu lực từ 01/7/2026, đã cập nhật và làm rõ 10 nhóm thu nhập chịu thuế TNCN. Việc hiểu rõ các nhóm này là cực kỳ quan trọng để cá nhân và doanh nghiệp có thể kê khai và nộp thuế đúng quy định. Dưới đây là bảng tổng hợp 10 nhóm thu nhập chịu thuế theo Điều 3 của Luật này (trừ các khoản được miễn thuế theo Điều 4):
\n\n
| STT | Nhóm thu nhập chịu thuế | Nội dung chi tiết |
|---|---|---|
| 1 | Thu nhập từ kinh doanh | Bao gồm thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; hành nghề độc lập; đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh; đặc biệt là thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số. |
| 2 | Thu nhập từ tiền lương, tiền công | Gồm tiền lương, tiền công; tiền thù lao; các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền (như nhà ở, xe đưa đón); phụ cấp, trợ cấp và các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công (trừ các khoản được miễn theo quy định). |
| 3 | Thu nhập từ đầu tư vốn | Các khoản tiền lãi cho vay; lợi tức cổ phần; thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác như góp vốn mua cổ phần, mua trái phiếu. |
| 4 | Thu nhập từ chuyển nhượng vốn | Bao gồm chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế; chuyển nhượng chứng khoán (cổ phiếu, trái phiếu); các hình thức chuyển nhượng vốn khác. |
| 5 | Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản | Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất; chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước và các hình thức chuyển nhượng bất động sản khác. |
| 6 | Thu nhập từ trúng thưởng | Các khoản trúng thưởng xổ số; khuyến mại; đặt cược; trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác (trừ trúng thưởng trong casino đã chịu thuế tiêu thụ đặc biệt). |
| 7 | Thu nhập từ tiền bản quyền | Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng sở hữu trí tuệ (như sáng chế, kiểu dáng công nghiệp, nhãn hiệu); thu nhập từ chuyển giao công nghệ. |
| 8 | Thu nhập từ nhượng quyền thương mại | Thu nhập phát sinh từ hoạt động nhượng quyền thương mại theo quy định của pháp luật. |
| 9 | Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng | Áp dụng đối với chứng khoán; phần vốn trong tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh; bất động sản; tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng (như ô tô, xe máy). |
| 10 | Thu nhập khác | Đây là nhóm bổ sung đáng chú ý, bao gồm chuyển nhượng tên miền \”.vn\”; chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon; chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá; chuyển nhượng tài sản số (như tiền mã hóa, NFT); chuyển nhượng vàng miếng. |
\n\n
Đáng chú ý nhất trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là sự bổ sung của một số loại thu nhập mới thuộc diện chịu thuế trong nhóm “Thu nhập khác”. Các loại thu nhập như từ chuyển nhượng tài sản số, chuyển nhượng vàng miếng, chuyển nhượng tín chỉ các-bon, kết quả giảm phát thải khí nhà kính và chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá là những điểm hoàn toàn mới. Đây là những loại tài sản và giao dịch chưa được quy định cụ thể trong Luật Thuế thu nhập cá nhân trước đây nhưng đã phát sinh phổ biến trong thực tế thời gian qua, phản ánh sự phát triển của nền kinh tế số và các giao dịch mới tại Việt Nam.
\n\n
Ví dụ minh họa về thu nhập chịu thuế từ kinh doanh:
\n
Ông Trần Văn B là cá nhân kinh doanh dịch vụ thiết kế đồ họa độc lập tại Việt Nam. Trong năm 2026, ông B có tổng doanh thu từ các hợp đồng dịch vụ là 1.200.000.000 VNĐ (Một tỷ hai trăm triệu đồng). Giả sử, sau khi trừ các khoản chi phí được trừ theo quy định của pháp luật về thuế, thu nhập tính thuế của ông B được xác định là 700.000.000 VNĐ. Nếu áp dụng mức thuế suất giả định là 5% trên thu nhập tính thuế đối với loại hình kinh doanh này (mức thuế suất thực tế sẽ theo quy định chi tiết của Luật Thuế TNCN 2025 và các văn bản hướng dẫn), số thuế TNCN mà ông B phải nộp sẽ là:
\n
Thuế TNCN phải nộp = 700.000.000 VNĐ × 5% = 35.000.000 VNĐ.
\n
Ví dụ này cho thấy tầm quan trọng của việc kê khai đầy đủ doanh thu và chi phí để xác định đúng thu nhập tính thuế, từ đó tính ra số thuế phải nộp.
\n
\n\n
Các trường hợp được miễn thuế TNCN: Giảm gánh nặng tài chính hợp pháp
\n
Mặc dù một cá nhân có thể thuộc đối tượng người nộp thuế và có thu nhập thuộc một trong 10 nhóm chịu thuế, họ vẫn có thể không phát sinh nghĩa vụ thuế nếu thu nhập đó thuộc diện được miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025. Việc hiểu rõ các trường hợp miễn thuế này giúp cá nhân tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình một cách hợp pháp và tránh những hiểu lầm không đáng có.
\n
Một số trường hợp miễn thuế đáng chú ý bao gồm:
\n
- \n
- Chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng, cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
- Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất: Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam.
- Thu nhập từ kiều hối: Các khoản tiền do người Việt Nam định cư ở nước ngoài gửi về cho thân nhân tại Việt Nam.
- Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng: Thu nhập từ lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Lãi trái phiếu Chính phủ: Thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh, trái phiếu chính quyền địa phương.
- Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm: Phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.
- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả: Các khoản tiền lương hưu nhận được từ Quỹ bảo hiểm xã hội.
- Thu nhập từ học bổng: Thu nhập từ học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước hoặc từ các tổ chức trong nước và quốc tế.
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp: Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và đáp ứng các điều kiện luật định.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo: Các khoản thu nhập này được miễn thuế nhằm khuyến khích hoạt động nghiên cứu và phát triển.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Việc nắm rõ các trường hợp miễn thuế này không chỉ giúp cá nhân tránh nộp thừa thuế mà còn khuyến khích các hoạt động kinh tế, xã hội được nhà nước ưu tiên. Doanh nghiệp cũng cần lưu ý các khoản miễn thuế liên quan đến người lao động để thực hiện khấu trừ đúng quy định.
\n\n
Giải đáp các câu hỏi thường gặp về Thuế TNCN 2026
\n\n
Làm thế nào để xác định chính xác tình trạng cư trú của tôi nếu tôi thường xuyên đi lại giữa Việt Nam và nước ngoài?
\n
Để xác định chính xác tình trạng cư trú, bạn cần tổng hợp số ngày có mặt tại Việt Nam trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt. Nếu tổng số ngày từ 183 ngày trở lên, bạn là cá nhân cư trú. Ngoài ra, nếu bạn có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc hợp đồng thuê nhà dài hạn), bạn cũng được coi là cá nhân cư trú, bất kể số ngày có mặt. Căn cứ pháp lý là Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
\n\n
Nếu tôi có thu nhập từ kinh doanh online trên các nền tảng số, tôi có phải nộp thuế TNCN không và cách tính như thế nào?
\n
Có, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ kinh doanh trên nền tảng số thuộc nhóm thu nhập từ kinh doanh và phải chịu thuế TNCN. Cách tính thuế sẽ phụ thuộc vào phương pháp kê khai (khoán hoặc kê khai theo doanh thu/lợi nhuận) và mức thuế suất cụ thể được quy định trong các văn bản hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính. Căn cứ pháp lý là Điểm 1 Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
\n\n
Các khoản phụ cấp, trợ cấp nào được miễn thuế TNCN theo quy định mới?
\n
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tiếp tục quy định miễn thuế đối với một số khoản phụ cấp, trợ cấp. Điển hình là phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Các khoản phụ cấp, trợ cấp khác có thể được miễn thuế nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Căn cứ pháp lý là Khoản 6 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
\n\n
Chuẩn bị gì cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN từ 01/7/2026?
\n
Với những thay đổi quan trọng trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, việc chuẩn bị kỹ lưỡng là điều cần thiết để đảm bảo tuân thủ và tránh các rủi ro pháp lý. Dưới đây là một số bước mà cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam nên thực hiện:
\n
- \n
- Cập nhật kiến thức pháp luật: Thường xuyên theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế về việc triển khai Luật Thuế TNCN 2025, đặc biệt là các quy định về thu nhập mới và phương pháp tính thuế.
- Rà soát nguồn thu nhập: Cá nhân cần rà soát lại tất cả các nguồn thu nhập của mình, bao gồm cả những nguồn mới phát sinh từ tài sản số, vàng miếng, tín chỉ carbon, để xác định chính xác các khoản chịu thuế.
- Đánh giá lại tình trạng cư trú: Đối với những cá nhân thường xuyên di chuyển hoặc có nhiều nơi ở, việc đánh giá lại tình trạng cư trú theo các tiêu chí mới là cần thiết để xác định đúng nghĩa vụ thuế.
- Chuẩn bị hồ sơ, chứng từ: Doanh nghiệp cần chuẩn bị hệ thống hồ sơ, chứng từ liên quan đến thu nhập của người lao động và các khoản khấu trừ để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp: Nếu có bất kỳ vướng mắc nào về các quy định mới hoặc cần hỗ trợ trong việc kê khai, quyết toán thuế, việc tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế là một lựa chọn thông minh.
\n
\n
\n
\n
\n
\n
Việc chủ động nắm bắt và tuân thủ các quy định mới về thuế TNCN không chỉ giúp cá nhân và doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng tại Việt Nam. Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ trong việc rà soát và tuân thủ các quy định mới về thuế TNCN, ANC Việt Nam có thể tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.
“, “tags”: [“thuế”, “kế toán”, “nghị định”, “doanh nghiệp”, “hóa đơn”, “Việt Nam”, “2025”, “thuế TNCN”, “cá nhân cư trú”, “thu nhập chịu thuế”], “focusKeyword”: “thuế thu nhập cá nhân 2026”
}