Doanh nghiệp cần lưu ý gì về Luật Thuế TNDN 2025?
Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế TNDN 2025 sẽ chính thức có hiệu lực, ảnh hưởng đến hàng triệu doanh nghiệp tại Việt Nam, đặc biệt là các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội. Vậy, doanh nghiệp cần lưu ý gì về luật thuế này?
Đối tượng cần quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, đối tượng cần quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam;
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập theo quy định của Luật Hợp tác xã;
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.
Thuế suất thuế TNDN
Căn cứ Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025, mức thuế suất thuế TNDN áp dụng cho các doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025 là: 20%. Tuy nhiên, một số trường hợp sẽ được áp dụng mức thuế suất thấp hoặc cao hơn 20%. Cụ thể như sau:
- 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng;
- 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng;
- Từ 25% đến 50% đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí;
- 50% đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật);
- 40% đối với các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ khoản 2 Điều 7 Luật Thu nhập doanh nghiệp 2025 có công thức tính thu nhập thuế như sau: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định) Trong đó: – Thu nhập chịu thuế theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác gồm: – Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn, chuyển nhượng chứng khoán; – Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản; – Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản… – Thu nhập được miễn thuế gồm: – Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản; thu nhập của doanh nghiệp từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản (kể cả trường hợp mua sản phẩm nông sản, thủy sản về chế biến) ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; – Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số…
Các bước cần thực hiện
Để thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế, chẳng hạn như Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội;
- Thanh toán thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu có).
Mức phạt và những điểm dễ sai
Doanh nghiệp cần lưu ý các điểm dễ sai khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:
- Sai sót trong việc xác định thu nhập chịu thuế;
- Sai sót trong việc xác định thuế suất thuế TNDN;
- Sai sót trong việc kê khai và nộp thuế TNDN.
Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp có thể được miễn thuế TNDN không?
Doanh nghiệp có thể được miễn thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN ở đâu?
Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN cho cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.
Doanh nghiệp có thể chậm nộp thuế TNDN không?
Doanh nghiệp không nên chậm nộp thuế TNDN vì sẽ bị phạt từ 5% đến 25% số thuế TNDN phải nộp.
Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, ANC Việt Nam có thể tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.