Nghị định 310/2025/NĐ-CP: Mức phạt thuế và hóa đơn tăng mạnh từ 16/01/2026
Từ ngày 16/01/2026, Nghị định 310/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực với hàng loạt thay đổi quan trọng về mức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. Đáng chú ý, mức phạt tiền tối đa đối với một số hành vi vi phạm đã tăng gấp đôi, thậm chí gấp nhiều lần so với quy định cũ tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đặc biệt, lần đầu tiên các mức phạt được phân hóa chi tiết theo số lượng hóa đơn vi phạm, thay vì áp dụng chung một khung phạt như trước.
Với những thay đổi này, hàng triệu doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam cần chủ động nắm bắt để tránh những rủi ro không đáng có. Bài viết dưới đây sẽ phân tích chi tiết từng nội dung quan trọng trong Nghị định 310/2025/NĐ-CP, giúp bạn hiểu rõ các mức phạt mới và những điều cần lưu ý.
Mức phạt tiền tối đa vi phạm thuế với tổ chức liên quan tăng đáng kể
Theo khoản 12 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, điểm a khoản 1 Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã được sửa đổi, bổ sung đáng kể về mức phạt tiền đối với tổ chức liên quan trong việc cung cấp thông tin về tài sản của người nộp thuế.
Quy định mới về mức phạt cung cấp thông tin không chính xác
Trước đây, theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tiền tối đa đối với hành vi cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế chỉ là 16 triệu đồng. Tuy nhiên, với Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt này đã được nâng lên đáng kể.
- Phạt tiền đến 20 triệu đồng đối với tổ chức cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ.
Như vậy, mức phạt đã tăng thêm 4 triệu đồng (từ 16 triệu lên 20 triệu đồng). Đây là mức tăng không nhỏ, đặc biệt đối với các tổ chức tài chính, ngân hàng thường xuyên phải cung cấp thông tin tài sản của khách hàng cho cơ quan thuế.
Quy định mới về mức phạt không cung cấp thông tin và các hành vi nghiêm trọng hơn
Nghị định 310/2025/NĐ-CP còn bổ sung nhiều hành vi vi phạm mới với mức phạt tiền cao hơn. Cụ thể:
- Phạt tiền đến 32 triệu đồng đối với tổ chức không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền, nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế do mình nắm giữ.
- Phạt tiền đến 32 triệu đồng đối với tổ chức có hành vi thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế.
- Phạt tiền đến 32 triệu đồng đối với tổ chức không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế (trừ hành vi không trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế).
Bổ sung mức phạt tiền mới đối với tổ chức liên quan về thông tin thuế
Cũng trong Nghị định 310/2025/NĐ-CP, Chính phủ đã bổ sung thêm các mức phạt tiền cụ thể đối với hành vi vi phạm về thuế đối với tổ chức liên quan, mà trước đây chưa được quy định rõ ràng hoặc chỉ có một mức phạt chung.
Mức phạt 20 triệu đồng đối với cung cấp thông tin không chính xác
Theo quy định mới, tổ chức cung cấp không chính xác thông tin, tài liệu liên quan đến các nội dung sau sẽ bị phạt tiền đến 20 triệu đồng:
- Thông tin liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Đây là quy định mới, trước đây chưa có mức phạt cụ thể cho hành vi này. Điều này cho thấy cơ quan quản lý nhà nước đang siết chặt hơn việc quản lý thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế và thu nhập của người nộp thuế.
Mức phạt 32 triệu đồng đối với không cung cấp thông tin
Tương tự, nếu tổ chức không cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến các nội dung trên thì mức phạt tiền sẽ là đến 32 triệu đồng, cao hơn đáng kể so với mức 20 triệu đồng khi cung cấp không chính xác.
- Không cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
- Không cung cấp thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Xử phạt chậm xuất hóa đơn: Mức phạt tăng gấp nhiều lần, phân hóa theo số lượng
Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất của Nghị định 310/2025/NĐ-CP là việc thay đổi cách phân hóa mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm. Trước đây, quy định tại Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP chỉ có 02 mức phạt chung:
- Phạt tiền từ 03 – 05 triệu đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế.
- Phạt tiền từ 04 – 08 triệu đồng đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
Tuy nhiên, theo khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt mới dao động từ 500.000 đồng đến 70 triệu đồng, tùy theo loại hóa đơn và số lượng hóa đơn vi phạm. Đây là sự thay đổi lớn, cho thấy cơ quan quản lý đang siết chặt kỷ luật về hóa đơn điện tử.
Mức phạt đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, cho, biếu, tặng, trao đổi
Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa, mức phạt mới như sau:
- Cảnh cáo nếu vi phạm với 01 số hóa đơn.
- Phạt 500.000 – 1,5 triệu đồng nếu vi phạm từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn.
- Phạt 02 – 05 triệu đồng nếu vi phạm từ 10 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn.
- Phạt 05 – 15 triệu đồng nếu vi phạm từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn.
- Phạt 15 – 30 triệu đồng nếu vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.
Mức phạt đối với bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
Đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, mức phạt mới tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP được phân hóa chi tiết như sau:
- Phạt 500.000 – 01 triệu đồng nếu vi phạm 01 số hóa đơn.
- Phạt 02 – 05 triệu đồng nếu vi phạm từ 02 số hóa đơn đến dưới 10 số hóa đơn.
- Phạt 05 – 15 triệu đồng nếu vi phạm từ 10 số hóa đơn đến dưới 20 số hóa đơn.
- Phạt 15 – 30 triệu đồng nếu vi phạm từ 20 số hóa đơn đến dưới 50 số hóa đơn.
- Phạt 30 – 50 triệu đồng nếu vi phạm từ 50 số hóa đơn đến dưới 100 số hóa đơn.
- Phạt 50 – 70 triệu đồng nếu vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.