# Miễn thuế TNDN 5 năm cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM: Điều kiện & quy trình 2027

Source: Post ID 33154
Generated: 2026-10-21T16:10:11.576725

---

⚠️ Bài viết đang chờ bổ sung tra cứu chéo — thông tin chính sách/ngày hiệu lực chưa được đối chiếu đủ hai nguồn. Vui lòng đối chiếu thêm trước khi áp dụng.

Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo có trụ sở tại TP.HCM và có giấy công nhận theo luật khoa học, công nghệ sẽ được miễn [thuế TNDN](https://ancvietnam.com/dich-vu/thue-thu-nhap-doanh-nghiep/ "thuế TNDN") trong 5 năm từ 2027.

## Miễn [thuế TNDN](https://ancvietnam.com/category/thue-tndn/ "thuế TNDN") 5 năm cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM: Ai đủ điều kiện?

**Tóm tắt:** Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo có trụ sở tại TP.HCM và có giấy công nhận theo luật khoa học, công nghệ sẽ được miễn thuế TNDN trong 5 năm từ 2027. Khi có nhiều ưu đãi, doanh nghiệp chọn mức ưu đãi có lợi nhất và trừ các khoản chi hợp lệ theo Luật Thuế TNDN 2025.

**Thông tin quan trọng:**

- Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp đã hưởng 2 năm miễn thuế TNDN theo Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND và muốn chuyển sang ưu đãi doanh nghiệp công nghệ cao (thuế suất 10%)
- Khi chuyển, doanh nghiệp sẽ trừ 2 năm đã được miễn thuế và áp dụng mức 10% cho các năm còn lại

**Hạn nộp:** Hạn nộp: Doanh nghiệp cần hoàn thiện hồ sơ và đăng ký ưu đãi trước ngày 31/12/2027 để được áp dụng miễn thuế trong giai đoạn 2027‑2031

Bạn đang lập công ty công nghệ tại Thành phố Hồ Chí Minh và muốn biết liệu doanh nghiệp của mình có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 5 năm không? Theo **Điều 5 Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND**, bắt đầu năm **2027**, các doanh nghiệp, trung tâm và tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo có trụ sở tại TP.HCM sẽ được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 5 năm nếu đáp ứng các tiêu chí pháp lý cụ thể.

[![Infographic: Miễn thuế TNDN 5 năm cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM: Điều kiện & quy trình 2027](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-mien-thue-tndn-5-nam-cho-doanh-nghiep-kh-1792573766.png)](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-mien-thue-tndn-5-nam-cho-doanh-nghiep-kh-1792573766.png?utm_source=infographic&utm_medium=viral&utm_campaign=Mi%E1%BB%85n+thu%E1%BA%BF+TNDN+5+n%C4%83m+cho+doanh+nghi%E1%BB%87p+kh%E1%BB%9Fi+nghi%E1%BB%87p+s%C3%A1ng+t%E1%BA%A1o+t%E1%BA%A1i+TP.HCM%3A+%C4%90i%E1%BB%81u+ki%E1%BB%87n+%26+quy+tr%C3%ACnh+2027)

Infographic — Miễn thuế TNDN 5 năm cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo tại TP.HCM: Điều kiện

**⏰ Hạn nộp:** Doanh nghiệp cần hoàn thiện hồ sơ và đăng ký ưu đãi trước ngày 31/12/2027 để được áp dụng miễn thuế trong giai đoạn 2027‑2031.

**💡 Lưu ý:** Giấy công nhận doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo phải còn hiệu lực tại thời điểm nộp hồ sơ; nếu giấy chứng nhận hết hạn, ưu đãi sẽ không được áp dụng.

## Đối tượng được hưởng ưu đãi và điều kiện cụ thể

| Đối tượng | Điều kiện miễn thuế TNDN (thuế TNCN) |
| --- | --- |
| Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo | - Có trụ sở chính trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh; - Có giấy công nhận doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo còn hiệu lực theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. |
| Trung tâm đổi mới sáng tạo | - Có trụ sở chính trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh; - Có giấy công nhận trung tâm đổi mới sáng tạo còn hiệu lực theo quy định của pháp luật về khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. |
| Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo | - Có trụ sở chính trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh; - Đối với trung tâm hỗ trợ: có giấy công nhận trung tâm hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo còn hiệu lực; - Đối với tổ chức khác: có hồ sơ, tài liệu chứng minh hoạt động hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo theo quy định. |
| Tổ chức khoa học và công nghệ | - Có trụ sở chính trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh; - Có giấy chứng nhận đăng ký tổ chức khoa học và công nghệ còn hiệu lực, trong đó có hoạt động khởi nghiệp sáng tạo. |

## Quy trình chuẩn bị hồ sơ và đăng ký ưu đãi

- Kiểm tra tính hợp lệ của giấy công nhận (đảm bảo còn hiệu lực).
- Chuẩn bị các tài liệu sau:
  - Đơn đề nghị hưởng ưu đãi (theo mẫu của Tổng cục Thuế).
  - Bản sao giấy công nhận doanh nghiệp/đơn vị.
  - Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
  - Báo cáo hoạt động khởi nghiệp sáng tạo (mô tả dự án, nguồn vốn, kết quả dự kiến).
  - Hồ sơ tài chính năm đầu tiên (bảng cân đối, báo cáo kết quả kinh doanh).
- Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế địa phương (Chi cục Thuế TP.HCM) hoặc qua hệ thống kê khai điện tử.
- Chờ xác nhận và nhận Giấy chứng nhận ưu đãi thuế TNDN 5 năm.

**🚨 Cảnh báo:** Nếu hồ sơ không đầy đủ hoặc giấy công nhận chưa được cập nhật, cơ quan thuế sẽ trả lại và doanh nghiệp mất thời gian hưởng ưu đãi.

## Cách tính và lựa chọn mức ưu đãi thuế khi có nhiều ưu đãi

Theo **Khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 320/2025/N)Đ-CP**, khi doanh nghiệp đồng thời đáp ứng nhiều tiêu chí ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp được phép chọn mức ưu đãi có lợi nhất. Quy trình thực hiện:

1. Liệt kê tất cả các ưu đãi hiện có (miễn thuế 5 năm, ưu đãi doanh nghiệp công nghệ cao, ưu đãi nông nghiệp công nghệ cao, …).
2. So sánh mức thuế suất thực tế sau khi áp dụng mỗi ưu đãi.
3. Chọn ưu đãi có thuế suất thấp nhất hoặc thời gian miễn thuế dài nhất.
4. Nếu chuyển đổi sang ưu đãi khác, trừ đi thời gian đã được hưởng ưu đãi trước đó (số năm miễn thuế, giảm thuế, thuế suất ưu đãi).
5. Ghi nhận quyết định lựa chọn trong sổ sách kế toán và thông báo cho cơ quan thuế.

Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp đã hưởng 2 năm miễn thuế TNDN theo Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND và muốn chuyển sang ưu đãi doanh nghiệp công nghệ cao (thuế suất 10%). Khi chuyển, doanh nghiệp sẽ trừ 2 năm đã được miễn thuế và áp dụng mức 10% cho các năm còn lại.

## Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và các lưu ý quan trọng

Theo **Khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025**, doanh nghiệp được trừ các khoản chi đáp ứng các điều kiện sau:

- Chi phí thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm chi phí nghiên cứu và phát triển (R&D) theo tỷ lệ quy định.
- Chi phí thực hiện nhiệm vụ giáo dục quốc phòng, an ninh, huấn luyện lực lượng dân quân tự vệ.
- Chi phí hỗ trợ hoạt động của tổ chức đảng, tổ chức chính trị - xã hội trong doanh nghiệp.
- Chi phí đào tạo nghề cho người lao động.
- Chi phí phòng, chống HIV/AIDS tại nơi làm việc.
- Khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hoá, phòng, chống thiên tai, dịch bệnh và các đối tượng chính sách.
- Khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số.
- Giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, bất khả kháng không được bồi thường.
- Chi phí cho người biệt phái tham gia quản trị, điều hành trong các tổ chức tín dụng đặc biệt.
- Chi phí chưa tương ứng doanh thu nhưng được Chính phủ cho phép trừ.
- Chi phí hỗ trợ xây dựng công trình công cộng đồng thời phục vụ sản xuất kinh doanh.
- Chi phí giảm phát thải khí nhà kính, đạt mục tiêu net‑zero.
- Khoản đóng góp vào các quỹ do Thủ tướng Chính phủ thành lập.

Tất cả các khoản chi trên phải có hoá đơn, chứng từ hợp lệ và không được thanh toán bằng tiền mặt, trừ các trường hợp đặc thù được pháp luật cho phép.

**💡 Lưu ý:** Khi lập báo cáo thuế, hãy kiểm tra kỹ tính hợp lệ của chứng từ để tránh việc bị từ chối trừ chi và phát sinh phạt.

| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
| --- | --- | --- |
| Miễn thuế TNDN | Corporate Income Tax Exemption | Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND |
| Khởi nghiệp sáng tạo | Creative Startup | Điểm a khoản 5 Điều 39 Luật Phát triển đô thị 2026 |
| Ưu đãi thuế | Tax Incentive | Nghị định 320/2025/NĐ-CP |

Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

[LinkedIn](https://www.linkedin.com/company/ancvietnam)

### Bài viết liên quan

- [Nộp Hồ Sơ Thuế Điện Tử 24/7: Hướng Dẫn Đăng Ký Thuế Lần Đầu…](https://ancvietnam.com/2026/10/18/nop-ho-so-thue-dien-tu-247-huong-dan-dang-ky-thue-lan-dau-20/)
- [Nhà Cung Cấp Nước Ngoài Kê Khai Khách Hàng Việt Nam: Hướng…](https://ancvietnam.com/2026/10/18/nha-cung-cap-nuoc-ngoai-ke-khai-khach-hang-viet-nam-huong-da/)

### 💬 Cần tư vấn về chủ đề này?

Đội ngũ **ANC Việt Nam** — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.

[📩 Liên hệ tư vấn](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=cta&utm_campaign=anc_cta)
[💬 Nhắn Zalo](https://zalo.me/ancvietnam)
[📞 0942 597 477](tel:0942597477)
[Xem dịch vụ Kế toán — Thuế →](https://ancvietnam.com/2021/04/13/dich-vu-ke-toan/)

Hoặc inbox [Facebook ANC Việt Nam](https://www.facebook.com/ancvietnam) — phản hồi trong giờ hành chính.

📋

**Tải checklist miễn phí**
 — 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang)

[⬇ Tải checklist](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=leadmagnet&utm_campaign=checklist15#form)