# Thuế nhà thầu nước ngoài 2026: Bảng tra cứu GTGT & TNDN + Hướng dẫn khai thuế tháng 9

Source: Post ID 32946
Generated: 2026-10-16T17:12:59.148466

---

⚠️ Bài viết đang chờ bổ sung tra cứu chéo — thông tin chính sách/ngày hiệu lực chưa được đối chiếu đủ hai nguồn. Vui lòng đối chiếu thêm trước khi áp dụng.

Doanh nghiệp nước ngoài làm nhà thầu tại Việt Nam năm 2026 phải áp dụng các mức thuế GTGT và TNDN khác nhau tùy theo ngành nghề và cách tách giá trị hợp đồng.

## Thuế nhà thầu nước ngoài 2026: Các mức [thuế GTGT](https://ancvietnam.com/category/thue-gtgt/ "thuế GTGT") và TNDN theo Thông tư 20/2026 (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 20/2026)

**Tóm tắt:** Doanh nghiệp nước ngoài làm nhà thầu tại Việt Nam năm 2026 phải áp dụng các mức thuế GTGT và TNDN khác nhau tùy theo ngành nghề và cách tách giá trị hợp đồng. Quy định chi tiết nằm trong Thông tư 20/2026/TT‑BTC, Nghị định 320/2025/NĐ‑CP và Thông tư 69/2025/TT‑BTC. Hạn nộp tờ khai thuế nhà thầu tháng 9/2026 là ngày 20/10/2026. Bài viết cung cấp bảng tra cứu thuế, các bước khai thuế và trả lời các câu hỏi thường gặp.

**Thông tin quan trọng:**

- Bảng tra cứu mức thuế GTGT và TNDN theo ngành nghề (2026)
  Ngành nghề Thuế GTGT Thuế TNDN Tổng tỷ lệ thuế (Giá Gross) Dịch vụ thông thường5%5%10% Dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino5%10%15% Phân phối, cung cấp hàng hóa tại Việt Nam (xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ, Incoterms)1%1%2% Cho thuê máy bay, trực thăng, tàu lượn, tàu biển5%2%7% Cho thuê giàn khoan, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải5%5%10% Chuyển nhượng chứng khoán, tái bảo hiểm ra nước ngoàiMiễn thuế GTGT0,1%0,1% Dịch vụ tài chính phái sinhMiễn thuế GTGT2%2% Chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp Việt NamMiễn thuế GTGT2%2% Lãi tiền vay từ nước ngoàiMiễn thuế GTGT5%5% Tiền bản quyềnMiễn thuế GTGT10%10% Xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu5%2%7% Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu3%2%5% Vận tải quốc tế0% (nếu đáp ứng Điều 17 Nghị định 181/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 181/2025/N)Đ‑CP) / 3% (nếu không đáp ứng)2%5% (hoặc 2% nếu áp dụng 0% GTGT)
  Đối với các hợp đồng không tách riêng giá trị từng hoạt động, doanh nghiệp phải áp dụng mức thuế cao nhất của ngành nghề liên quan
- Đối với vi phạm về khai báo sai hoặc không khai, cơ quan thuế có thể áp dụng mức phạt tiền từ 0,1% đến 0,5% giá trị thuế chưa nộp, hoặc phạt tiền cố định theo quy định hiện hành

**Hạn nộp:** Hạn nộp: Thứ ba ngày 20/10/2026 (đối với khai thuế tháng 9/2026) Mức phạt và những lỗi thường gặp khi khai thuế nhà thầu
Việc khai thuế không đúng quy định có thể dẫn đến các hình phạt theo Luật Quản lý thuế

Doanh nghiệp nước ngoài đang kinh doanh tại Việt Nam và thực hiện các hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ thường thắc mắc: **"Tôi phải nộp bao nhiêu thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho hợp đồng của mình?"** Theo **Thông tư 20/2026/TT (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 20/2026/TT)‑BTC** và các quy định liên quan, mức thuế được xác định dựa trên loại hoạt động kinh doanh, cách tách giá trị hợp đồng và tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế.

[![Infographic: Thuế nhà thầu nước ngoài 2026: Bảng tra cứu GTGT & TNDN + Hướng dẫn khai thuế tháng 9](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-2026-bang-tra-c-1792145441.png)](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-2026-bang-tra-c-1792145441.png?utm_source=infographic&utm_medium=viral&utm_campaign=Thu%E1%BA%BF+nh%C3%A0+th%E1%BA%A7u+n%C6%B0%E1%BB%9Bc+ngo%C3%A0i+2026%3A+B%E1%BA%A3ng+tra+c%E1%BB%A9u+GTGT+%26+TNDN+%2B+H%C6%B0%E1%BB%9Bng+d%E1%BA%ABn+khai+thu%E1%BA%BF+th%C3%A1ng+9)

Infographic — Thuế nhà thầu nước ngoài 2026: Bảng tra cứu GTGT & TNDN + Hướng dẫn khai thuế th

## Căn cứ pháp lý: Thông tư 20/2026, Nghị định 320/2025 (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 320/2025) và Thông tư 69/2025 (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 69/2025)

Quy định về [thuế TNDN](https://ancvietnam.com/category/thue-tndn/ "thuế TNDN") đối với nhà thầu nước ngoài được nêu tại khoản 5 Điều 7 Thông tư 20/2026/TT‑BTC, dựa trên:

- Điều 2, khoản 4 Điều 3 và khoản 3 Điều 12 của **Nghị định 320/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 320/2025/N)Đ‑CP** (thuế TNDN).
- Khoản 6 Điều 9 Thông tư 69/2025/TT (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 69/2025/TT)‑BTC (thuế GTGT).

Hai văn bản này quy định chi tiết tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế, cách áp dụng khi hợp đồng bao gồm nhiều hoạt động và các trường hợp không tách riêng giá trị từng hoạt động.

## Bảng tra cứu mức thuế GTGT và TNDN theo ngành nghề (2026)

| Ngành nghề | Thuế GTGT | Thuế TNDN | Tổng tỷ lệ thuế (Giá Gross) |
| --- | --- | --- | --- |
| Dịch vụ thông thường | 5% | 5% | 10% |
| Dịch vụ quản lý nhà hàng, khách sạn, casino | 5% | 10% | 15% |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa tại Việt Nam (xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ, Incoterms) | 1% | 1% | 2% |
| Cho thuê máy bay, trực thăng, tàu lượn, tàu biển | 5% | 2% | 7% |
| Cho thuê giàn khoan, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải | 5% | 5% | 10% |
| Chuyển nhượng chứng khoán, tái bảo hiểm ra nước ngoài | Miễn thuế GTGT | 0,1% | 0,1% |
| Dịch vụ tài chính phái sinh | Miễn thuế GTGT | 2% | 2% |
| Chuyển nhượng vốn vào doanh nghiệp Việt Nam | Miễn thuế GTGT | 2% | 2% |
| Lãi tiền vay từ nước ngoài | Miễn thuế GTGT | 5% | 5% |
| Tiền bản quyền | Miễn thuế GTGT | 10% | 10% |
| Xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% | 7% |
| Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 2% | 5% |
| Vận tải quốc tế | 0% (nếu đáp ứng Điều 17 Nghị định 181/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 181/2025/N)Đ‑CP) / 3% (nếu không đáp ứng) | 2% | 5% (hoặc 2% nếu áp dụng 0% GTGT) |

Đối với các hợp đồng không tách riêng giá trị từng hoạt động, doanh nghiệp phải áp dụng mức thuế cao nhất của ngành nghề liên quan.

## Các bước thực hiện khai thuế nhà thầu tháng 9/2026

Để tuân thủ quy định, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

1. Kiểm tra hợp đồng: Xác định xem hợp đồng có tách riêng giá trị từng hoạt động kinh doanh hay không.
2. Áp dụng mức thuế phù hợp: Dựa vào bảng trên, chọn tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế GTGT và TNDN.
3. Tính toán số thuế phải nộp: Lấy doanh thu tính thuế × tỷ lệ % tương ứng.
4. Hoàn thiện tờ khai thuế điện tử (Mẫu 01/02/03…) qua hệ thống **e‑Tax** của Tổng cục Thuế.
5. Nộp tiền thuế qua ngân hàng hoặc tài khoản thuế điện tử.

**⏰ Hạn nộp:** Thứ ba ngày 20/10/2026 (đối với khai thuế tháng 9/2026)

## Mức phạt và những lỗi thường gặp khi khai thuế nhà thầu

Việc khai thuế không đúng quy định có thể dẫn đến các hình phạt theo **Luật Quản lý thuế**. Các lỗi phổ biến bao gồm:

- Không tách riêng giá trị từng hoạt động khi hợp đồng yêu cầu, dẫn đến áp dụng mức thuế thấp hơn quy định.
- Nhập sai mã số thuế hoặc mã thủ tục hành chính (TTHC) khi khai.
- Trễ hạn nộp tờ khai và tiền thuế, gây phát sinh lãi suất chậm nộp.

Đối với vi phạm về khai báo sai hoặc không khai, cơ quan thuế có thể áp dụng mức phạt tiền từ 0,1% đến 0,5% giá trị thuế chưa nộp, hoặc phạt tiền cố định theo quy định hiện hành.

**💡 Lưu ý:** Khi hợp đồng không tách riêng giá trị từng hoạt động, áp dụng mức thuế cao nhất của ngành nghề để tránh vi phạm.

## Câu hỏi thường gặp

| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
| --- | --- | --- |
| Thuế giá trị gia tăng | VAT (Value Added Tax) | Điều 5, Thông tư 69/2025/TT‑BTC |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | CIT (Corporate Income Tax) | Đội ngũ ANC Việt Nam Chuyên viên Kế toán Thuế Chứng chỉ hành nghề Kế toán Chứng chỉ Đại lý Thuế  Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật [LinkedIn](https://www.linkedin.com/company/ancvietnam)  Bài viết liên quan  - [Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài 01/NTNN, NCCNN: 3 điểm mới…](https://ancvietnam.com/2026/10/16/to-khai-thue-nha-thau-nuoc-ngoai-01ntnn-nccnn-3-diem-moi-the/) - [Kê khai chỉ tiêu 37 & 38 cho hóa đơn trả chậm 2026?](https://ancvietnam.com/2026/10/16/ke-khai-chi-tieu-37-38-cho-hoa-don-tra-cham-2026/)  💬 Cần tư vấn về chủ đề này? Đội ngũ **ANC Việt Nam** — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.  [📩 Liên hệ tư vấn](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=cta&utm_campaign=anc_cta) [💬 Nhắn Zalo](https://zalo.me/ancvietnam) [📞 0942 597 477](tel:0942597477) [Xem dịch vụ Kế toán — Thuế →](https://ancvietnam.com/2021/04/13/dich-vu-ke-toan/)  Hoặc inbox [Facebook ANC Việt Nam](https://www.facebook.com/ancvietnam) — phản hồi trong giờ hành chính.  📋 **Tải checklist miễn phí**  — 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang) [⬇ Tải checklist](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=leadmagnet&utm_campaign=checklist15#form) |