# Mẫu 02/NTNN 2026: Hướng dẫn khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài cho doanh nghiệp Việt Nam

Source: Post ID 32898
Generated: 2026-10-16T12:14:35.687000

---

⚠️ Bài viết đang chờ bổ sung tra cứu chéo — thông tin chính sách/ngày hiệu lực chưa được đối chiếu đủ hai nguồn. Vui lòng đối chiếu thêm trước khi áp dụng.

Mẫu 02/NTNN (theo Thông tư 89/2026/TT‑BTC) là tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài dành cho doanh nghiệp Việt Nam khấu trừ và nộp thay.

## Mẫu 02/NTNN 2026: [Doanh nghiệp](https://ancvietnam.com/category/doanh-nghiep/ "Doanh nghiệp") Việt Nam phải dùng tờ khai nào khi khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu nước ngoài?

**Tóm tắt:** Mẫu 02/NTNN (theo Thông tư 89/2026/TT‑BTC) là tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài dành cho doanh nghiệp Việt Nam khấu trừ và nộp thay. Khi có hợp đồng mới, doanh nghiệp chỉ cần bổ sung thông tin vào Bảng kê BK04.1‑DKT, không cần xin mã số thuế mới nếu đã có mã số 10 hoặc 13 chữ số. Hướng dẫn chi tiết quy trình, mã chương áp dụng và các lỗi thường gặp được trình bày dưới đây.

**Hạn nộp:** Hạn nộp: Hồ sơ bổ sung phải được nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng mới, theo quy định của Thông tư 90/2026/TT‑BTC

Bạn đang ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài và không chắc mẫu tờ khai quyết toán nào phải nộp? Theo **Thông tư 89/2026/TT (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026/TT)‑BTC**, mẫu **02/NTNN** được quy định dành riêng cho bên Việt Nam thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu nước ngoài.

[![Infographic: Mẫu 02/NTNN 2026: Hướng dẫn khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài cho doanh nghiệp Việt Nam](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-mau-02ntnn-2026-huong-dan-khai-quyet-toa-1792127483.png)](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-mau-02ntnn-2026-huong-dan-khai-quyet-toa-1792127483.png?utm_source=infographic&utm_medium=viral&utm_campaign=M%E1%BA%ABu+02%2FNTNN+2026%3A+H%C6%B0%E1%BB%9Bng+d%E1%BA%ABn+khai+quy%E1%BA%BFt+to%C3%A1n+thu%E1%BA%BF+nh%C3%A0+th%E1%BA%A7u+n%C6%B0%E1%BB%9Bc+ngo%C3%A0i+cho+doanh+nghi%E1%BB%87p+Vi%E1%BB%87t+Nam)

Infographic — Mẫu 02/NTNN 2026: Hướng dẫn khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài cho doanh n

**💡 Lưu ý:** Mẫu này chỉ áp dụng khi doanh nghiệp đã được cấp mã số thuế nộp thay (10 chữ số) hoặc mã số thuế 13 chữ số cho từng nhà thầu.

## Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý cho mẫu tờ khai quyết toán

Mẫu 02/NTNN được đính kèm trong *Phụ lục 1* của Thông tư 89/2026/TT‑BTC. Ngoài ra, các quy định liên quan đến mã số thuế và cách cấp mã số được nêu trong:

- Điểm e khoản 2 Điều 5 Thông tư 90/2026/TT (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 90/2026/TT)‑BTC – quy định mã số thuế nộp thay (10 chữ số).
- Điểm g khoản 2 Điều 4 Thông tư 90/2026/TT‑BTC – quy định mã số thuế 13 chữ số cho mỗi nhà thầu nước ngoài.
- Thông tư 130/2025/TT (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 130/2025/TT)‑BTC – quy định mã chương (161, 162, 561, 562) dùng để phân loại thu, chi ngân sách nhà nước.

Dưới đây là bảng tổng hợp mã chương áp dụng cho nhà thầu nước ngoài:

| Mã chương | Loại nhà thầu | Cấp quản lý |
| --- | --- | --- |
| 161 | Nhà thầu chính ngoài nước | Trung ương / Tỉnh |
| 162 | Nhà thầu phụ ngoài nước | Trung ương / Tỉnh |
| 561 | Nhà thầu chính ngoài nước | Tỉnh |
| 562 | Nhà thầu phụ ngoài nước | Tỉnh |

## Quy trình khai bổ sung khi phát sinh hợp đồng nhà thầu nước ngoài mới

Nếu doanh nghiệp đã có mã số thuế nộp thay (10 chữ số) hoặc mã số thuế 13 chữ số và ký hợp đồng mới, chỉ cần thực hiện các bước sau:

1. Chuẩn bị hồ sơ hợp đồng mới (hợp đồng gốc, phụ lục, giấy ủy quyền).
2. Điền thông tin hợp đồng vào **bảng kê các hợp đồng nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài** – mẫu **BK04.1‑DKT** (được ban hành kèm Thông tư 90/2026/TT‑BTC).
3. Kiểm tra lại mã số thuế nộp thay (10 chữ số) và mã số thuế 13 chữ số của nhà thầu có khớp với thông tin trong hệ thống.
4. Nộp mẫu BK04.1‑DKT cùng các tài liệu kèm theo cho cơ quan thuế địa phương.
5. Nhận xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế từ cơ quan thuế.

**⏰ Hạn nộp:** Hồ sơ bổ sung phải được nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng mới, theo quy định của Thông tư 90/2026/TT‑BTC.

## Mức phạt và những lỗi thường gặp khi khai sai mã số thuế

Việc khai sai mã số thuế nộp thay (10 chữ số) hoặc mã số thuế 13 chữ số có thể dẫn đến:

- Không được công nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế, gây chậm trả hoặc phải nộp lại.
- Phạt hành chính theo Nghị định 125/2023/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 125/2023/N)Đ‑CP (không được nêu cụ thể trong nguồn, chỉ đề cập chung).

Để tránh lỗi, doanh nghiệp nên:

- Kiểm tra lại số liệu trên giấy tờ hợp đồng và trên hệ thống thuế trước khi khai.
- Sử dụng mẫu BK04.1‑DKT đúng phiên bản hiện hành.
- Liên hệ cơ quan thuế địa phương nếu có bất kỳ thay đổi nào về trạng thái mã số thuế.

**🚨 Cảnh báo:** Khi thay đổi thông tin đăng ký thuế, tạm ngừng hoặc khôi phục hoạt động, mã số thuế nộp thay và các mã số 13 chữ số sẽ được cơ quan thuế cập nhật tự động; doanh nghiệp không cần nộp hồ sơ bổ sung.

## Câu hỏi thường gặp

| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
| --- | --- | --- |
| Mẫu 02/NTNN | Form 02/Foreign Contractor | Thông tư 89/2026/TT‑BTC |
| BK04.1‑DKT | Form BK04.1‑Foreign Contractor Declaration | Thông tư 90/2026/TT‑BTC |
| Mã số thuế nộp thay | Substitute Taxpayer ID | Thông tư 90/2026/TT‑BTC |
| Mã chương | Budget Chapter Code | Thông tư 130/2025/TT‑BTC |

### Làm sao biết doanh nghiệp mình có cần dùng mẫu 02/NTNN hay không?

Nếu doanh nghiệp Việt Nam thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế thu nhập hoặc [thuế GTGT](https://ancvietnam.com/category/thue-gtgt/ "thuế GTGT") cho nhà thầu nước ngoài, theo Thông tư 89/2026/TT‑BTC, doanh nghiệp phải sử dụng mẫu 02/NTNN để quyết toán.

### Trong trường hợp đã có mã số thuế 10 chữ số, có cần cấp lại mã số 13 chữ số cho mỗi nhà thầu mới?

Không. Khi đã có mã số thuế nộp thay (10 chữ số), doanh nghiệp có thể cấp mã số thuế 13 chữ số cho từng nhà thầu theo quy định điểm g khoản 2 Điều 4 Thông tư 90/2026/TT‑BTC, nhưng không bắt buộc phải xin lại nếu đã có.

### Hồ sơ bổ sung phải nộp ở đâu và trong thời gian bao lâu?

Hồ sơ (mẫu BK04.1‑DKT và các tài liệu kèm) phải nộp tại cơ quan thuế địa phương nơi doanh nghiệp đăng ký. Theo Thông tư 90/2026/TT‑BTC, thời hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày ký hợp đồng mới.

## Doanh nghiệp cần hành động ngay

Nếu công ty bạn vừa ký hợp đồng mới với nhà thầu nước ngoài, hãy kiểm tra mã số thuế hiện có, chuẩn bị mẫu BK04.1‑DKT và nộp hồ sơ bổ sung trong vòng 30 ngày để tránh chậm trễ và các rủi ro pháp lý. Đối với bất kỳ thắc mắc nào, ANC Việt Nam sẵn sàng hỗ trợ tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.

Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

[LinkedIn](https://www.linkedin.com/company/ancvietnam)

### Bài viết liên quan

- [Hóa đơn bán hàng lớn 2026: Khi nào phải đối soát và mức…](https://ancvietnam.com/2026/10/16/hoa-don-ban-hang-lon-2026-khi-nao-phai-doi-soat-va-muc-phat/)
- [Khai thuế hộ kinh doanh quý 3/2026: Hướng dẫn chi tiết eTax…](https://ancvietnam.com/2026/10/16/khai-thue-ho-kinh-doanh-quy-32026-huong-dan-chi-tiet-etax-mo/)

### 💬 Cần tư vấn về chủ đề này?

Đội ngũ **ANC Việt Nam** — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.

[📩 Liên hệ tư vấn](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=cta&utm_campaign=anc_cta)
[💬 Nhắn Zalo](https://zalo.me/ancvietnam)
[📞 0942 597 477](tel:0942597477)
[Xem dịch vụ Kế toán — Thuế →](https://ancvietnam.com/2021/04/13/dich-vu-ke-toan/)

Hoặc inbox [Facebook ANC Việt Nam](https://www.facebook.com/ancvietnam) — phản hồi trong giờ hành chính.

📋

**Tải checklist miễn phí**
 — 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang)

[⬇ Tải checklist](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=leadmagnet&utm_campaign=checklist15#form)