# Thuế TNCN Tiếp thị liên kết 2026: Hướng dẫn chi tiết cho Affiliate

Source: Post ID 32715
Generated: 2026-10-14T16:18:56.399083

---

⚠️ Bài viết đang chờ bổ sung tra cứu chéo — thông tin chính sách/ngày hiệu lực chưa được đối chiếu đủ hai nguồn. Vui lòng đối chiếu thêm trước khi áp dụng.

Cá nhân làm tiếp thị liên kết tại Việt Nam phải nộp thuế TNCN tùy thuộc vào hình thức thu nhập.

## Tiếp thị liên kết tại Việt Nam: Tại sao cần hiểu rõ nghĩa vụ thuế TNCN?

**Tóm tắt:** Cá nhân làm tiếp thị liên kết tại Việt Nam phải nộp thuế TNCN tùy thuộc vào hình thức thu nhập. Nếu theo hợp đồng lao động, thu nhập được tính là tiền lương, tiền công và áp dụng biểu thuế lũy tiến sau khi giảm trừ gia cảnh. Nếu không theo hợp đồng lao động, thu nhập được coi là từ kinh doanh và chịu thuế suất 5% trên doanh thu, với ngưỡng miễn thuế là 1 tỷ đồng/năm. Việc xác định đúng loại thu nhập và tuân thủ quy định là rất quan trọng để tránh các rủi ro về thuế.

**Thông tin quan trọng:**

- Mức thuế suất thuế TNCN áp dụng là 5%
- Tóm lại, nghĩa vụ thuế của bạn sẽ phụ thuộc vào việc thu nhập được xác định là tiền lương, tiền công (áp dụng biểu thuế lũy tiến sau giảm trừ gia cảnh) hay thu nhập từ kinh doanh (áp dụng thuế suất 5% nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm)

**Chi phí:** 5 triệu

Với sự bùng nổ của thương mại điện tử và nền tảng số, hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) đã trở thành nguồn thu nhập hấp dẫn cho hàng triệu cá nhân tại Việt Nam. Tuy nhiên, nhiều người làm tiếp thị liên kết vẫn còn băn khoăn về nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của mình. Việc hiểu rõ và tuân thủ các quy định về thuế TNCN không chỉ giúp cá nhân thực hiện đúng pháp luật mà còn tránh được các rủi ro pháp lý và phạt hành chính không đáng có từ cơ quan thuế.

[![Infographic: Thuế TNCN Tiếp thị liên kết 2026: Hướng dẫn chi tiết cho Affiliate](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-thue-tncn-tiep-thi-lien-ket-2026-huong-d-1791969373.png)](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-thue-tncn-tiep-thi-lien-ket-2026-huong-d-1791969373.png?utm_source=infographic&utm_medium=viral&utm_campaign=Thu%E1%BA%BF+TNCN+Ti%E1%BA%BFp+th%E1%BB%8B+li%C3%AAn+k%E1%BA%BFt+2026%3A+H%C6%B0%E1%BB%9Bng+d%E1%BA%ABn+chi+ti%E1%BA%BFt+cho+Affiliate)

Infographic — Thuế TNCN Tiếp thị liên kết 2026: Hướng dẫn chi tiết cho Affiliate

Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách xác định, tính toán và nộp thuế TNCN cho các cá nhân hoạt động trong lĩnh vực tiếp thị liên kết, dựa trên các quy định pháp luật hiện hành tại Việt Nam, đặc biệt là Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và các văn bản hướng dẫn liên quan.

## Điều kiện xác định nghĩa vụ thuế TNCN cho người làm tiếp thị liên kết

Theo Công văn 7403/CT-TMĐT năm 2026 của Tổng cục Thuế, thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết được phân loại thành hai trường hợp chính, từ đó xác định nghĩa vụ thuế TNCN khác nhau:

### 1. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đây là trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ tiếp thị liên kết theo hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể ký với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập theo pháp luật về lao động. Khoản thu nhập này được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế TNCN nếu thu nhập sau khi giảm trừ gia cảnh vượt quá mức quy định. Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, mức giảm trừ gia cảnh được quy định như sau:

- Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là **15,5 triệu đồng/tháng** (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là **6,2 triệu đồng/tháng**.

Như vậy, cá nhân làm tiếp thị liên kết theo hợp đồng lao động sẽ phải nộp thuế TNCN nếu:

- Không có người phụ thuộc và có thu nhập từ **15,5 triệu đồng/tháng** trở lên sau khi đã được trừ các khoản giảm trừ.
- Có 1 người phụ thuộc và có thu nhập từ **21,7 triệu đồng/tháng** (15,5 triệu + 6,2 triệu) trở lên sau khi đã được trừ các khoản giảm trừ.

### 2. Thu nhập từ kinh doanh

Đây là trường hợp cá nhân thực hiện hoạt động tiếp thị liên kết trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số và nhận thu nhập từ nền tảng hoặc nhãn hàng từ hoạt động kinh doanh, không phải là tiền lương. Khoản thu nhập này được xác định là thu nhập từ kinh doanh.

Theo Điều 4 Nghị định 68/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 68/2026/N)Đ-CP (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 141/2026/N)Đ-CP), cá nhân kinh doanh (bao gồm cả cá nhân làm tiếp thị liên kết không theo hợp đồng lao động) có mức doanh thu năm từ **1 tỷ đồng trở xuống** sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

**🚨 Cảnh báo:** Việc xác định đúng loại thu nhập (tiền lương, tiền công hay thu nhập từ kinh doanh) là yếu tố then chốt để áp dụng đúng quy định về thuế TNCN. Sai sót trong phân loại có thể dẫn đến việc kê khai và nộp thuế không chính xác.

## Hướng dẫn chi tiết cách tính và nộp thuế TNCN cho hoạt động tiếp thị liên kết

### 1. Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công

Trong trường hợp này, tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập sẽ có trách nhiệm thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định. Thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản được giảm trừ khác (nếu có).

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |

### 2. Đối với thu nhập từ kinh doanh

Cá nhân làm tiếp thị liên kết không theo hợp đồng lao động, có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, sẽ được xác định là cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh. Các đối tượng này phải thực hiện đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Theo điểm đ khoản 3 Điều 7 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025, hoạt động tiếp thị liên kết trên nền tảng thương mại điện tử được áp dụng thuế suất dành cho hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số. Mức thuế suất thuế TNCN áp dụng là **5%**.

**Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh:**

Căn cứ khoản 3 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN được quy định như sau:

- Đối với hoạt động bán hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua.
- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại khoản 2 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

**💡 Lưu ý:** Nếu doanh thu từ hoạt động tiếp thị liên kết của bạn vượt quá 1 tỷ đồng/năm, bạn cần chủ động thực hiện đăng ký thuế và kê khai nộp thuế theo đúng quy định để tránh các vi phạm về thuế.

## Các khoản thu nhập từ tiền lương được miễn thuế TNCN theo quy định mới

Theo Điều 4 và Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, một số khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế TNCN, bao gồm:

1. Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ, tiền lương, tiền công trả cho những ngày không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
2. Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập do quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung, quỹ hưu trí tự nguyện chi trả.
3. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
4. Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
5. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại chương trình, dự án tài trợ bằng nguồn vốn ODA không hoàn lại, chương trình, dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam; cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc.
6. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao thuộc các trường hợp sau:
   - Thu nhập từ dự án hoạt động công nghiệp công nghệ số trong khu công nghệ số tập trung;
   - Thu nhập từ dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm, chip bán dẫn, hệ thống trí tuệ nhân tạo;
   - Thu nhập từ các hoạt động đào tạo nhân lực công nghiệp công nghệ số.
7. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân là nhân lực công nghệ cao thực hiện hoạt động nghiên cứu và phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược thuộc Danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển hoặc Danh mục công nghệ chiến lược và sản phẩm công nghệ chiến lược theo quy định của pháp luật về công nghệ cao.

**Lưu ý:** Thu nhập từ tiền lương tại mục (6) và mục (7) chỉ được miễn thuế TNCN trong vòng 5 năm.

| Thuật ngữ | Term | Văn bản pháp lý liên quan |
| --- | --- | --- |
| Thuế thu nhập cá nhân | Personal Income Tax (PIT) | Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |
| Giảm trừ gia cảnh | Personal Exemption / Dependent Deduction | Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |
| Tiếp thị liên kết | Affiliate Marketing | Khoản 14 Điều 3 Luật Thương mại điện tử 2025 |
| Thu nhập từ tiền lương, tiền công | Employment Income | Công văn 7403/CT-TMĐT năm 2026 |
| Thu nhập từ kinh doanh | Business Income | Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP |
| Biểu thuế lũy tiến từng phần | Progressive Tax Rate | Điều 9 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |
| Hộ kinh doanh | Business Household | Nghị định 68/2026/NĐ-CP |
| Cá nhân cư trú | Resident Individual | Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 |

## Câu hỏi thường gặp về thuế TNCN cho người làm tiếp thị liên kết

### Cá nhân làm tiếp thị liên kết có bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh không?

Không phải tất cả cá nhân làm tiếp thị liên kết đều bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh. Theo Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh (bao gồm cả hoạt động tiếp thị liên kết không theo hợp đồng lao động) có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt quá 1 tỷ đồng/năm, cá nhân đó sẽ phải thực hiện đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế theo quy định dành cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.

### Nếu tôi có thu nhập từ tiếp thị liên kết dưới 1 tỷ đồng/năm thì có cần [kê khai thuế](https://ancvietnam.com/category/ke-khai-thue/ "kê khai thuế") không?

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), cá nhân kinh doanh có mức doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Mặc dù không phải nộp thuế, việc kê khai thuế có thể vẫn cần thiết tùy thuộc vào hướng dẫn cụ thể của cơ quan thuế địa phương hoặc nếu bạn có các nguồn thu nhập khác cần tổng hợp để quyết toán thuế.

### Làm thế nào để phân biệt thu nhập từ tiếp thị liên kết là tiền lương hay thu nhập kinh doanh?

Theo Công văn 7403/CT-TMĐT năm 2026, sự phân biệt chủ yếu dựa vào hình thức hợp đồng. Nếu bạn nhận thu nhập theo hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể ký với tổ chức, cá nhân chi trả, đó là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Ngược lại, nếu bạn thực hiện hoạt động tiếp thị liên kết và nhận thu nhập từ nền tảng hoặc nhãn hàng từ hoạt động kinh doanh mà không có hợp đồng lao động, khoản thu nhập đó được xác định là thu nhập từ kinh doanh.

## Tóm tắt các quy định về thuế TNCN và bước tiếp theo cho người làm tiếp thị liên kết

Việc hiểu rõ các quy định về thuế TNCN cho hoạt động tiếp thị liên kết là vô cùng quan trọng đối với mọi cá nhân và hộ kinh doanh tại Việt Nam. Tóm lại, nghĩa vụ thuế của bạn sẽ phụ thuộc vào việc thu nhập được xác định là tiền lương, tiền công (áp dụng biểu thuế lũy tiến sau giảm trừ gia cảnh) hay thu nhập từ kinh doanh (áp dụng thuế suất 5% nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm).

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế tại Việt Nam và tránh các rủi ro không đáng có, các cá nhân và hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực tiếp thị liên kết nên chủ động tìm hiểu hoặc tham vấn chuyên gia về thuế. Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ về các vấn đề liên quan đến thuế TNCN cho hoạt động tiếp thị liên kết, ANC Việt Nam có thể tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.

Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

[LinkedIn](https://www.linkedin.com/company/ancvietnam)

### Bài viết liên quan

- [Hóa đơn bán hàng ban đêm: Thời điểm lập và ký số theo NĐ…](https://ancvietnam.com/2026/10/14/hoa-don-ban-hang-ban-dem-thoi-diem-lap-va-ky-so-theo-nd-2542/)
- [Sơn La công khai 134 người nợ thuế 126 tỷ đồng: Quy định…](https://ancvietnam.com/2026/10/14/son-la-cong-khai-134-nguoi-no-thue-126-ty-dong-quy-dinh-moi/)

### 💬 Cần tư vấn về chủ đề này?

Đội ngũ **ANC Việt Nam** — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.

[📩 Liên hệ tư vấn](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=cta&utm_campaign=anc_cta)
[💬 Nhắn Zalo](https://zalo.me/ancvietnam)
[📞 0942 597 477](tel:0942597477)
[Xem dịch vụ Kế toán — Thuế →](https://ancvietnam.com/2021/04/13/dich-vu-ke-toan/)

Hoặc inbox [Facebook ANC Việt Nam](https://www.facebook.com/ancvietnam) — phản hồi trong giờ hành chính.

📋

**Tải checklist miễn phí**
 — 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang)

[⬇ Tải checklist](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=leadmagnet&utm_campaign=checklist15#form)