# Thuế GTGT mặt hàng cây trồng 2026: Hướng dẫn chi tiết theo Công văn 4231/QLI-QLDN2 Source: Post ID 30083 Generated: 2026-10-12T19:10:07.240813 --- Doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng cây trồng tại Việt Nam cần nắm rõ các quy định về thuế GTGT. ## Hiểu rõ quy định về [thuế GTGT](https://ancvietnam.com/category/thue-gtgt/ "thuế GTGT") đối với mặt hàng cây trồng tại Việt Nam **Tóm tắt:** Doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng cây trồng tại Việt Nam cần nắm rõ các quy định về thuế GTGT. Tùy thuộc vào loại sản phẩm (chưa chế biến, sơ chế) và đối tượng mua (doanh nghiệp, hộ kinh doanh), mức thuế suất GTGT có thể là 0% (không kê khai, tính nộp), 5%, hoặc 10% cho dịch vụ. Đặc biệt, Công văn 4231/QLI-QLDN2 và Luật Thuế GTGT 2024 cùng Nghị định 181/2025/NĐ-CP là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế chính xác, tránh sai sót. **Thông tin quan trọng:** - Áp dụng thuế suất 5%: Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế bán sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường - Áp dụng thuế suất 10%: Áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng không chịu thuế hoặc các mức thuế suất đặc biệt khác (khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024) - Cụ thể, các dịch vụ trồng cây, chăm sóc cây xanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10% - Khi xuất bán cho hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác: Công ty phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% - Đối với dịch vụ trồng và chăm sóc cây xanh Trường hợp công ty thực hiện các dịch vụ trồng cây, chăm sóc cây xanh, các dịch vụ này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10% **Hạn nộp:** Hạn nộp: Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 và dự kiến kết thúc vào ngày 31/12/2026 Bạn có đang kinh doanh các sản phẩm cây trồng hoặc cung cấp dịch vụ liên quan đến cây xanh tại Việt Nam, đặc biệt ở khu vực Long Biên, Hà Nội? Việc xác định đúng nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho mặt hàng đặc thù này thường gây nhiều băn khoăn cho các doanh nghiệp. Sai sót trong kê khai và nộp thuế GTGT không chỉ dẫn đến các khoản phạt mà còn ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh. Để giúp doanh nghiệp nắm vững các quy định, bài viết này sẽ đi sâu phân tích các văn bản pháp luật quan trọng như Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Nghị định 181/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 181/2025/N)Đ-CP (được bổ sung bởi Nghị định 359/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 359/2025/N)Đ-CP) và đặc biệt là Công văn 4231/QLI-QLDN2 của Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh ban hành năm 2026, nhằm làm rõ chính sách thuế GTGT áp dụng cho mặt hàng cây trồng. [![Infographic: Thuế GTGT mặt hàng cây trồng 2026: Hướng dẫn chi tiết theo Công văn 4231/QLI-QLDN2](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-thue-gtgt-mat-hang-cay-trong-2026-huong-1791806969.png)](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/10/infographic-thue-gtgt-mat-hang-cay-trong-2026-huong-1791806969.png?utm_source=infographic&utm_medium=viral&utm_campaign=Thu%E1%BA%BF+GTGT+m%E1%BA%B7t+h%C3%A0ng+c%C3%A2y+tr%E1%BB%93ng+2026%3A+H%C6%B0%E1%BB%9Bng+d%E1%BA%ABn+chi+ti%E1%BA%BFt+theo+C%C3%B4ng+v%C4%83n+4231%2FQLI-QLDN2) Infographic — Thuế GTGT mặt hàng cây trồng 2026: Hướng dẫn chi tiết theo Công văn 4231/QLI-QLD ## Phân loại sản phẩm cây trồng và các trường hợp áp dụng thuế GTGT khác nhau Để xác định đúng mức thuế GTGT, trước hết cần hiểu rõ định nghĩa về sản phẩm cây trồng và các trường hợp cụ thể được quy định trong pháp luật thuế tại Việt Nam. ### Sản phẩm cây trồng là gì? Theo khoản 4 Điều 2 Luật Trồng trọt 2018, **sản phẩm cây trồng** được định nghĩa là bộ phận thu hoạch của cây nông nghiệp, cây cảnh và nấm ăn. Điều này bao gồm cả cây bóng mát, cây hoa, cây bụi được đề cập trong Công văn 4231/QLI-QLDN2. ### Các trường hợp áp dụng thuế GTGT Dựa trên Điều 4 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (được bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 359/2025/NĐ-CP) và Công văn 4231/QLI-QLDN2, các trường hợp áp dụng thuế GTGT đối với sản phẩm cây trồng được phân loại như sau: - **Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT:** - Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. - Sau đó, bán các sản phẩm này cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác ở khâu kinh doanh thương mại. - Trong trường hợp này, mặc dù không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT đầu ra, doanh nghiệp vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. - **Áp dụng thuế suất 5%:** - Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế bán sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường. - Đối tượng mua là hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác (không phải doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã). - **Áp dụng thuế suất 10%:** - Áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng không chịu thuế hoặc các mức thuế suất đặc biệt khác (khoản 3 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024). - Cụ thể, các dịch vụ trồng cây, chăm sóc cây xanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. ## Hướng dẫn xác định thuế suất GTGT cho cây trồng và dịch vụ liên quan theo Công văn 4231/QLI-QLDN2 Công văn 4231/QLI-QLDN2 ngày 22/8/2026 của Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh đã làm rõ hơn các chính sách thuế GTGT đối với mặt hàng cây trồng và dịch vụ liên quan, đặc biệt hữu ích cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này. ### 1. Đối với công ty mua và bán sản phẩm cây trồng (cây bóng mát, cây hoa, cây bụi) Nếu công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có mua các sản phẩm cây trồng trực tiếp từ tổ chức, cá nhân bán ra, việc xác định thuế suất sẽ như sau: - **Khi xuất bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác ở khâu kinh doanh thương mại:** Công ty không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. - **Khi xuất bán cho hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác:** Công ty phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%. ### 2. Đối với dịch vụ trồng và chăm sóc cây xanh Trường hợp công ty thực hiện các dịch vụ trồng cây, chăm sóc cây xanh, các dịch vụ này thuộc đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. ### 3. Trường hợp không tách riêng được hoạt động Nếu công ty không thể tách riêng các hoạt động cung cấp, trồng và chăm sóc cây xanh theo hợp đồng để xác định theo từng mức thuế suất, thì phải kê khai và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất đối với dịch vụ cung cấp, trồng và chăm sóc cây xanh là 10%. **🚨 Cảnh báo:** Việc không tách riêng được các hoạt động có mức thuế suất khác nhau có thể dẫn đến việc áp dụng mức thuế suất cao nhất, làm tăng nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần lưu ý tách bạch rõ ràng các hoạt động để [kê khai thuế](https://ancvietnam.com/category/ke-khai-thue/ "kê khai thuế") chính xác. ### 4. Chính sách giảm thuế GTGT tạm thời Kể từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đang áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 10% có thể được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 174/2025/N)Đ-CP, theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Doanh nghiệp cần kiểm tra xem mặt hàng cây trồng hoặc dịch vụ của mình có thuộc diện được giảm thuế này hay không. **⏰ Hạn nộp:** Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 và dự kiến kết thúc vào ngày 31/12/2026. Doanh nghiệp cần theo dõi các thông báo mới nhất từ cơ quan thuế để cập nhật quy định sau thời điểm này. ## Thời điểm xác định nghĩa vụ thuế GTGT đối với cây trồng và dịch vụ Việc xác định đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT là rất quan trọng để doanh nghiệp kê khai và nộp thuế đúng hạn, tránh các sai sót không đáng có. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thời điểm xác định nghĩa vụ thuế GTGT là thời điểm xuất hoá đơn, chứng từ hoặc khi hàng hoá, dịch vụ được giao cho người mua. ## Kết luận Áp dụng đúng quy định của Công văn 4231/QLI-QLDN2, doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội và các khu vực khác có thể tối ưu hoá nghĩa vụ thuế GTGT cho sản phẩm cây trồng và dịch vụ liên quan. Việc phân biệt rõ ràng đối tượng mua bán, tách biệt các hoạt động và nắm bắt các chính sách giảm thuế tạm thời sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và chi phí thuế. Đội ngũ ANC Việt Nam Chuyên viên Kế toán Thuế Chứng chỉ hành nghề Kế toán Chứng chỉ Đại lý Thuế Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật [LinkedIn](https://www.linkedin.com/company/ancvietnam) ### Bài viết liên quan - [Nợ thuế và Tạm hoãn xuất cảnh 2026: Hướng dẫn chi tiết](https://ancvietnam.com/2026/10/12/no-thue-va-tam-hoan-xuat-canh-2026-huong-dan-chi-tiet/) - [Hướng dẫn quyết toán và hoàn thuế TNCN trên eTax Mobile…](https://ancvietnam.com/2026/10/12/huong-dan-quyet-toan-va-hoan-thue-tncn-tren-etax-mobile-2025/) ### 💬 Cần tư vấn về chủ đề này? Đội ngũ **ANC Việt Nam** — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn. [📩 Liên hệ tư vấn](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=cta&utm_campaign=anc_cta) [💬 Nhắn Zalo](https://zalo.me/ancvietnam) [📞 0942 597 477](tel:0942597477) [Xem dịch vụ Kế toán — Thuế →](https://ancvietnam.com/2021/04/13/dich-vu-ke-toan/) Hoặc inbox [Facebook ANC Việt Nam](https://www.facebook.com/ancvietnam) — phản hồi trong giờ hành chính. 📋 **Tải checklist miễn phí** — 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang) [⬇ Tải checklist](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=leadmagnet&utm_campaign=checklist15#form)