# Miễn Thuế TNCN Khi Nhà Nước Thu Hồi Đất 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết

Source: Post ID 29876
Generated: 2026-09-29T17:09:56.640475

---

Cá nhân nhận tiền bồi thường, hỗ trợ, tái định cư do Nhà nước thu hồi đất tại Việt Nam được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Luật Thuế TNCN 2025 và Nghị

## Hiểu Rõ Quy Định Miễn Thuế TNCN Khi Nhà Nước Thu Hồi Đất Tại Việt Nam

**Tóm tắt:** Cá nhân nhận tiền bồi thường, hỗ trợ, tái định cư do Nhà nước thu hồi đất tại Việt Nam được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo Luật Thuế TNCN 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, kể cả khi khoản bồi thường do tổ chức, doanh nghiệp chi trả. Việc miễn thuế này căn cứ vào phương án bồi thường đã được phê duyệt. Bài viết cũng làm rõ các loại thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chịu thuế và hướng dẫn chi tiết về thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ hoạt động này để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

Bạn có đang băn khoăn liệu khoản tiền bồi thường khi Nhà nước thu hồi đất có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không? Đây là một trong những câu hỏi thường gặp đối với nhiều cá nhân và hộ gia đình tại Việt Nam, đặc biệt là tại các khu vực đang phát triển mạnh mẽ như Long Biên, Hà Nội, khi đối mặt với các dự án phát triển hạ tầng hoặc quy hoạch đô thị. Việc nắm rõ các quy định về thuế TNCN liên quan đến bồi thường đất không chỉ giúp người dân bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình mà còn tránh được những rắc rối không đáng có với cơ quan thuế, như Chi cục Thuế Long Biên hay Cục Thuế Hà Nội.

[![Infographic: Miễn Thuế TNCN Khi Nhà Nước Thu Hồi Đất 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/09/infographic-mien-thue-tncn-khi-nha-nuoc-thu-hoi-dat-1790676566.png)](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/09/infographic-mien-thue-tncn-khi-nha-nuoc-thu-hoi-dat-1790676566.png?utm_source=infographic&utm_medium=viral&utm_campaign=Mi%E1%BB%85n+Thu%E1%BA%BF+TNCN+Khi+Nh%C3%A0+N%C6%B0%E1%BB%9Bc+Thu+H%E1%BB%93i+%C4%90%E1%BA%A5t+2025%3A+H%C6%B0%E1%BB%9Bng+D%E1%BA%ABn+Chi+Ti%E1%BA%BFt)

Infographic — Miễn Thuế TNCN Khi Nhà Nước Thu Hồi Đất 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết

Theo quy định hiện hành, khoản 11 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã liệt kê các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN. Trong đó, đáng chú ý là thu nhập từ bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật được miễn thuế. Để làm rõ hơn về trường hợp thu hồi đất, khoản 3 Điều 29 Nghị định 253/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 253/2026/N)Đ-CP đã quy định chi tiết về việc miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ bồi thường, hỗ trợ, tái định cư do Nhà nước thu hồi đất.

## Chi Tiết Các Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN Từ Bồi Thường Đất

Như đã đề cập, cá nhân nhận tiền bồi thường, hỗ trợ, tái định cư do Nhà nước thu hồi đất sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Điều này áp dụng cả trong trường hợp các khoản bồi thường, hỗ trợ này do các tổ chức, [doanh nghiệp](https://ancvietnam.com/category/doanh-nghiep/ "doanh nghiệp") chi trả khi thực hiện thu hồi đất theo quy định. Căn cứ để xác định khoản thu nhập được miễn thuế này chính là phương án bồi thường, tái định cư đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt. Điều này đảm bảo tính minh bạch và rõ ràng trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.

Ngoài ra, khoản 4 Điều 29 Nghị định 253/2026/NĐ-CP cũng quy định miễn thuế TNCN đối với thu nhập từ bồi thường nhà nước theo pháp luật về bồi thường nhà nước. Căn cứ xác định khoản bồi thường này là quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền buộc cơ quan hoặc cá nhân có quyết định sai phải bồi thường và các chứng từ chi bồi thường liên quan. Việc phân biệt rõ ràng các loại bồi thường và căn cứ xác định giúp cá nhân và doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ quy định pháp luật về thuế.

**💡 Lưu ý:** Cá nhân nhận tiền bồi thường, hỗ trợ, tái định cư do Nhà nước thu hồi đất được miễn thuế TNCN, bao gồm cả các khoản do tổ chức, doanh nghiệp chi trả khi thực hiện thu hồi đất. Căn cứ xác định là phương án bồi thường đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

## Các Loại Thu Nhập Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản Chịu Thuế TNCN Theo Quy Định Mới

Trong khi thu nhập từ bồi thường đất do Nhà nước thu hồi được miễn thuế, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản lại thuộc đối tượng chịu thuế TNCN. Việc xác định rõ các loại thu nhập này là rất quan trọng để người nộp thuế tại Việt Nam có thể tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh các sai sót không đáng có.

Theo Điều 11 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản quy định tại khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bao gồm thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, hoạt động ủy quyền mà người nhận ủy quyền có đầy đủ nội dung như quyền sở hữu đối với bất động sản theo quy định của pháp luật về dân sự. Cụ thể, các loại thu nhập này bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, trong đó tài sản gắn liền với đất bao gồm:
  - Nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai.
  - Kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, bao gồm cả công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo pháp luật về kinh doanh bất động sản.
  - Các tài sản là sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp gắn liền với đất.
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai theo pháp luật về kinh doanh bất động sản.
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất trong hợp đồng thuê đất (bao gồm cả đất có mặt nước), quyền thuê mặt nước.
- Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức, bao gồm cả thu nhập khi góp vốn bằng bất động sản để thành lập doanh nghiệp hoặc tăng vốn của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

## Hướng Dẫn Xác Định Thời Điểm Tính Thuế TNCN Từ Chuyển Nhượng Bất Động Sản

Việc xác định đúng thời điểm tính thuế là yếu tố then chốt để cá nhân và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN một cách chính xác. Khoản 5 Điều 57 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định cụ thể về thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng bất động sản tại Việt Nam. Do tính chất phức tạp của các giao dịch bất động sản, việc nắm rõ các quy định này là vô cùng cần thiết để tránh những sai sót trong kê khai và nộp thuế.

- **Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán:** Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
- **Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán:** Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu bất động sản.
- **Trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai, quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng tương lai:** Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.
- **Trường hợp cá nhân góp vốn bằng bất động sản:**

- Cá nhân chưa phải khai và nộp thuế từ chuyển nhượng khi góp vốn.
- Khi chuyển nhượng vốn, rút vốn, giải thể doanh nghiệp, tổ chức nhận vốn góp sẽ khai thuế thay, nộp thuế thay đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân khi góp vốn. Đồng thời, cá nhân thực hiện nộp thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc thu nhập từ đầu tư vốn (trong trường hợp rút vốn, giải thể doanh nghiệp) theo quy định.
- Thu nhập tính thuế đối với chuyển nhượng bất động sản khi góp vốn là giá trị phần vốn được xác định theo hợp đồng góp vốn tại thời điểm góp vốn.
- Trường hợp cá nhân chuyển nhượng, rút một phần vốn góp thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cho tới khi bằng giá trị góp vốn bằng bất động sản này.

**🚨 Cảnh báo:** Trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay theo quy định đã giải thể, phá

## Tầm Quan Trọng Của Việc Nắm Vững Quy Định Thuế TNCN và Lời Khuyên

Việc hiểu rõ các quy định về thuế thu nhập cá nhân, đặc biệt là trong các giao dịch liên quan đến bất động sản và bồi thường đất, là vô cùng quan trọng đối với mọi cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam. Nắm vững các quy định này giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có. Đối với những người dân tại các khu vực có nhiều dự án phát triển như Long Biên, Hà Nội, việc cập nhật thông tin thuế thường xuyên là điều cần thiết.

Để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng đắn, cá nhân nên chủ động tìm hiểu thông tin từ các nguồn chính thống hoặc tham vấn ý kiến từ các chuyên gia tư vấn thuế. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến các khoản bồi thường hay chuyển nhượng bất động sản sẽ giúp quá trình kê khai và nộp thuế diễn ra thuận lợi, minh bạch. ANC Việt Nam luôn sẵn sàng hỗ trợ quý khách hàng trong việc giải đáp các thắc mắc và thực hiện các thủ tục thuế liên quan, đảm bảo mọi giao dịch đều tuân thủ đúng quy định pháp luật hiện hành.

Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

[LinkedIn](https://www.linkedin.com/company/ancvietnam)

### Bài viết liên quan

- [Quảng cáo YouTube có được ưu đãi thuế TNDN 10%? Công văn…](https://ancvietnam.com/2026/09/29/quang-cao-youtube-co-duoc-uu-dai-thue-tndn-10-cong-van-7163c/)
- [Công văn 7824/QNG-QLDN1: Thời điểm khai thuế nhà thầu nước…](https://ancvietnam.com/2026/09/29/cong-van-7824qng-qldn1-thoi-diem-khai-thue-nha-thau-nuoc-ngo/)

### 💬 Cần tư vấn về chủ đề này?

Đội ngũ **ANC Việt Nam** — 10 năm tư vấn thuế & kế toán cho hàng nghìn doanh nghiệp — sẵn sàng rà soát chứng từ, hạch toán và hồ sơ khai thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.

[📩 Liên hệ tư vấn](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=cta&utm_campaign=anc_cta)
[💬 Nhắn Zalo](https://zalo.me/ancvietnam)
[📞 0942 597 477](tel:0942597477)
[Xem dịch vụ Kế toán — Thuế →](https://ancvietnam.com/2021/04/13/dich-vu-ke-toan/)

Hoặc inbox [Facebook ANC Việt Nam](https://www.facebook.com/ancvietnam) — phản hồi trong giờ hành chính.

📋

**Tải checklist miễn phí**
 — 15 điểm rà soát trước khi nộp quyết toán TNDN & GTGT (PDF 1 trang)

[⬇ Tải checklist](https://ancvietnam.com/lien-he/?utm_source=blog&utm_medium=leadmagnet&utm_campaign=checklist15#form)