# Phí tin nhắn AI: Hướng dẫn xác định Thuế GTGT 10% năm 2025

Source: Post ID 23596
Generated: 2026-09-26T16:11:31.914299

---

Việc xác định [Thuế giá trị gia tăng](https://ancvietnam.com/dich-vu/ke-khai-thue-gtgt/ "thuế giá trị gia tăng") (VAT) cho các khoản phí thu thêm theo số lượng tin nhắn AI trả lời khách hàng là một thách thức đối với nhiều doanh nghiệp công nghệ tại Việt Nam.

## Tại sao việc xác định [Thuế GTGT](https://ancvietnam.com/category/thue-gtgt/ "Thuế GTGT") cho dịch vụ AI lại quan trọng với doanh nghiệp công nghệ?

**Tóm tắt:** Việc xác định Thuế giá trị gia tăng (VAT) cho các khoản phí thu thêm theo số lượng tin nhắn AI trả lời khách hàng là một thách thức đối với nhiều doanh nghiệp công nghệ tại Việt Nam. Theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, khoản phí này có thể được coi là một phần của dịch vụ AI chính hoặc một dịch vụ độc lập, tùy thuộc vào chính sách bán hàng của công ty. Nếu thuộc đối tượng chịu thuế và không nằm trong các trường hợp miễn giảm đặc biệt, mức thuế suất VAT áp dụng sẽ là 10% theo Luật Thuế GTGT 2024 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP.

**Thông tin quan trọng:**

- Tuy nhiên, hơn 40% doanh nghiệp công nghệ mới nổi gặp khó khăn trong việc xác định chính xác nghĩa vụ Thuế giá trị gia tăng (Value Added Tax, VAT) cho các khoản phí này, dẫn đến rủi ro bị phạt hành chính và truy thu thuế
- 🚨 Cảnh báo: Việc xác định sai bản chất dịch vụ hoặc áp dụng sai mức thuế suất VAT có thể dẫn đến các mức phạt hành chính từ 10% đến 20% số thuế khai thiếu, cùng với tiền chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế
- Theo hướng dẫn từ Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính, trường hợp khoản phí bổ sung nêu trên không phải là hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 4 và Điều 9 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (các trường hợp không chịu thuế hoặc chịu thuế suất ưu đãi), thì mức thuế suất Thuế GTGT áp dụng là 10%

**Chi phí:** 5.000.000 VNĐ

Trong bối cảnh công nghệ trí tuệ nhân tạo (AI) đang bùng nổ, nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam cung cấp các giải pháp AI Chatbot, phần mềm hỗ trợ khách hàng với các mô hình tính phí linh hoạt, trong đó có việc thu thêm phí dựa trên số lượng tin nhắn AI trả lời. Tuy nhiên, hơn 40% doanh nghiệp công nghệ mới nổi gặp khó khăn trong việc xác định chính xác nghĩa vụ Thuế giá trị gia tăng (Value Added Tax, VAT) cho các khoản phí này, dẫn đến rủi ro bị phạt hành chính và truy thu thuế.

[![Infographic: Phí tin nhắn AI: Hướng dẫn xác định Thuế GTGT 10% năm 2025](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/09/infographic-phi-tin-nhan-ai-huong-dan-xac-dinh-thue-1790413850.png)

Infographic — Phí tin nhắn AI: Hướng dẫn xác định Thuế GTGT 10% năm 2025](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/09/infographic-phi-tin-nhan-ai-huong-dan-xac-dinh-thue-1790413850.png?utm_source=infographic&utm_medium=viral&utm_campaign=Ph%C3%AD+tin+nh%E1%BA%AFn+AI%3A+H%C6%B0%E1%BB%9Bng+d%E1%BA%ABn+x%C3%A1c+%C4%91%E1%BB%8Bnh+Thu%E1%BA%BF+GTGT+10%25+n%C4%83m+2025)

Việc xác định đúng bản chất của khoản phí thu thêm – liệu đó là một phần của dịch vụ chính hay một dịch vụ độc lập – là yếu tố then chốt để áp dụng đúng mức thuế suất và [kê khai thuế](https://ancvietnam.com/category/ke-khai-thue/ "kê khai thuế") hợp lệ. Các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ AI, đặc biệt là các công ty SaaS (Software as a Service) và các nhà phát triển nền tảng số, cần nắm rõ các quy định pháp luật về thuế GTGT tại Việt Nam để đảm bảo tuân thủ, tránh những hậu quả pháp lý không đáng có.

**🚨 Cảnh báo:** Việc xác định sai bản chất dịch vụ hoặc áp dụng sai mức thuế suất VAT có thể dẫn đến các mức phạt hành chính từ 10% đến 20% số thuế khai thiếu, cùng với tiền chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

## Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để xác định Thuế GTGT cho phí AI

Để xác định chính xác nghĩa vụ Thuế giá trị gia tăng (VAT) cho các khoản phí thu thêm theo số lượng tin nhắn AI, doanh nghiệp cần chuẩn bị một bộ hồ sơ và xem xét các điều kiện sau:

### 1. Điều kiện xác định bản chất dịch vụ

- **Chính sách bán hàng và mô tả dịch vụ:** Doanh nghiệp cần có tài liệu rõ ràng về chính sách bán hàng, hợp đồng cung cấp dịch vụ, và mô tả chi tiết về các gói dịch vụ AI Chatbot. Cần làm rõ khoản phí tin nhắn AI là một cấu phần không thể tách rời của dịch vụ chính (ví dụ: gói dịch vụ bao gồm X tin nhắn, vượt quá sẽ tính thêm) hay là một dịch vụ bổ sung, độc lập mà khách hàng có thể lựa chọn sử dụng hoặc không.
- **Cấu trúc giá:** Phân tích cấu trúc giá của dịch vụ. Nếu phí tin nhắn AI được tính theo đơn vị sử dụng và có thể tách bạch khỏi phí thuê bao cơ bản, nó có thể được xem xét là một dịch vụ độc lập. Ngược lại, nếu nó là một phần của gói dịch vụ tổng thể và không có giá trị sử dụng riêng lẻ, nó sẽ là một phần của dịch vụ chính.
- **Hợp đồng với khách hàng:** Các điều khoản trong hợp đồng dịch vụ với khách hàng là căn cứ pháp lý quan trọng nhất để xác định bản chất của khoản phí. Hợp đồng cần nêu rõ cách tính phí, các thành phần dịch vụ đi kèm và các điều khoản liên quan đến việc sử dụng AI Chatbot.

### 2. Hồ sơ cần chuẩn bị

- **Hợp đồng cung cấp dịch vụ AI Chatbot:** Bản sao các hợp đồng mẫu hoặc hợp đồng cụ thể với khách hàng, trong đó có điều khoản về phí sử dụng AI và phí thu thêm theo tin nhắn.
- **Chính sách giá và bảng giá dịch vụ:** Các tài liệu nội bộ và công khai về chính sách giá, các gói dịch vụ và cách tính phí cho từng thành phần.
- **Mô tả kỹ thuật và chức năng của dịch vụ AI:** Tài liệu mô tả chi tiết về cách thức hoạt động của AI Chatbot, các tính năng cơ bản và các tính năng mở rộng liên quan đến số lượng tin nhắn.
- **Các văn bản pháp luật liên quan:** Bản sao Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Nghị định 181/2025/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 181/2025/N)Đ-CP và các thông tư hướng dẫn liên quan của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế.
- **Công văn hỏi đáp (nếu có):** Nếu doanh nghiệp đã từng gửi công văn hỏi cơ quan thuế về vấn đề này và nhận được phản hồi, đây là tài liệu tham khảo quan trọng.

## Quy trình xác định và kê khai Thuế GTGT cho phí tin nhắn AI

Việc xác định và kê khai Thuế giá trị gia tăng (VAT) cho các khoản phí thu thêm theo số lượng tin nhắn AI đòi hỏi một quy trình rõ ràng để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế tại Việt Nam. Dưới đây là các bước thực hiện:

### Bước 1: Phân loại bản chất khoản phí (Thời gian ước tính: 1-3 ngày)

Doanh nghiệp cần xem xét kỹ lưỡng chính sách bán hàng, hợp đồng và mô tả dịch vụ để xác định khoản phí thu thêm theo số lượng tin nhắn AI là:

1. **Một phần của thành phẩm dịch vụ AI Chatbot Preny:** Nếu khoản phí này được coi là một cấu phần không thể tách rời, bổ sung cho dịch vụ chính (ví dụ: gói cơ bản bao gồm 1000 tin nhắn, vượt quá sẽ tính thêm phí trên mỗi tin nhắn), thì nó sẽ chịu cùng mức thuế suất với dịch vụ AI Chatbot chính.
2. **Một dịch vụ độc lập:** Nếu khoản phí này là một dịch vụ bổ sung mà khách hàng có thể lựa chọn sử dụng hoặc không, và có thể tách bạch về mặt giá trị và chức năng, thì nó sẽ được xác định là một dịch vụ độc lập.

Việc phân loại này phải dựa trên cơ sở thực tế của hoạt động kinh doanh và các điều khoản đã thỏa thuận với khách hàng.

### Bước 2: Xác định đối tượng chịu thuế và mức thuế suất (Thời gian ước tính: 1-2 ngày)

Căn cứ theo Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng (Value Added Tax, VAT), trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này (các đối tượng không chịu thuế GTGT).

Theo hướng dẫn từ Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính, trường hợp khoản phí bổ sung nêu trên không phải là hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 4 và Điều 9 Nghị định 181/2025/NĐ-CP (các trường hợp không chịu thuế hoặc chịu thuế suất ưu đãi), thì mức thuế suất Thuế GTGT áp dụng là 10%.

**Ví dụ minh họa:**

Công ty A cung cấp dịch vụ AI Chatbot với gói cơ bản 5.000.000 VNĐ/tháng (đã bao gồm 10.000 tin nhắn). Nếu khách hàng sử dụng vượt quá số lượng này, công ty sẽ thu thêm phí 100 VNĐ/tin nhắn. Trong tháng 10/2025, khách hàng B sử dụng 15.000 tin nhắn, vượt 5.000 tin nhắn. Khoản phí thu thêm là 5.000 tin nhắn \* 100 VNĐ/tin nhắn = 500.000 VNĐ.

Giả sử khoản phí thu thêm này được xác định là một phần của dịch vụ AI Chatbot và không thuộc đối tượng miễn giảm thuế theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

[LinkedIn](https://www.linkedin.com/company/ancvietnam)

### Bài viết liên quan

- [Quy trình 5Q](https://ancvietnam.com/quy-trinh-5q-ke-toan-thue/)

### Bài viết liên quan

- [Trạng thái 03,05,06: Thông tin công khai thuế 2025 – Doanh n](https://ancvietnam.com/2026/09/26/trang-thai-030506-thong-tin-cong-khai-thue-2025-doanh-nghiep-can-biet/)
- [Khấu Trừ Thuế TNCN Cổ Phiếu Thưởng & ESOP 2026: Hướng D](https://ancvietnam.com/2026/09/26/khau-tru-thue-tncn-co-phieu-thuong-esop-2026-huong-dan-chi-tiet-theo-nghi-dinh-253/)