# Tờ khai thuế TNCN quý 3/2026: Hướng dẫn chi tiết mẫu 05/KK‑TNCN mới + lưu ý miễn thuế

Source: Post ID 23510
Generated: 2026-09-26T13:09:39.645792

---

Từ 01/7/2026, tờ khai thuế TNCN quý 3/2026 chỉ được khai theo mẫu 05/KK‑TNCN (theo Thông tư 89/2026/TT‑BTC).

## Tại sao việc nắm rõ thay đổi mẫu 05/KK‑TNCN quý 3/2026 lại quan trọng?

**Tóm tắt:** Từ 01/7/2026, tờ khai thuế TNCN quý 3/2026 chỉ được khai theo mẫu 05/KK‑TNCN (theo Thông tư 89/2026/TT‑BTC). Bài viết hướng dẫn chi tiết các điều kiện, hồ sơ, quy trình khai, chi phí, thời gian và lưu ý về các chỉ tiêu miễn thuế, cùng FAQ thực tế giúp doanh nghiệp và kế toán viên tránh phạt và khai đúng quy định.

**Thông tin quan trọng:**

- Tại sao việc nắm rõ thay đổi mẫu 05/KK‑TNCN quý 3/2026 lại quan trọng?
  Bạn có biết hơn 60% doanh nghiệp Việt Nam đã nộp sai tờ khai thuế TNCN trong năm 2025, dẫn đến phạt trung bình 30 triệu đồng mỗi lần? Từ ngày 01/07/2026, mẫu 05/KK‑TNCN được cập nhật theo Thông tư 89/2026/TT (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026/TT)‑BTC và chỉ áp dụng cho kỳ khai thuế theo quý
- 🚨 Cảnh báo: Không khai đúng mẫu 05/KK‑TNCN sẽ bị xử phạt theo Nghị định 252/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 252/2026/N)Đ‑CP, mức phạt lên tới 0,5% giá trị khai báo
- Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến (20% cho thu nhập trên 5 tỷ, 10% cho phần dưới 5 tỷ)
- 000 × 10%) + (3
- 000 × 20%) = 500

**Chi phí:** 30 triệu

**Hạn nộp:** Hạn nộp: 30/09/2026 (đối với tờ khai quý 3/2026)

Bạn có biết hơn **60%** [doanh nghiệp](https://ancvietnam.com/category/doanh-nghiep/ "doanh nghiệp") Việt Nam đã nộp sai tờ khai [thuế TNCN](https://ancvietnam.com/category/thue-tncn/ "thuế TNCN") trong năm 2025, dẫn đến phạt trung bình **30 triệu đồng** mỗi lần? Từ ngày **01/07/2026**, *mẫu 05/KK‑TNCN* được cập nhật theo **Thông tư 89/2026/TT (Nguồn: Bộ Tài chính, Thông tư 89/2026/TT)‑BTC** và chỉ áp dụng cho kỳ khai thuế theo quý. Nếu không hiểu rõ các thay đổi, doanh nghiệp sẽ gặp rủi ro:

[![Infographic: Tờ khai thuế TNCN quý 3/2026: Hướng dẫn chi tiết mẫu 05/KK‑TNCN mới + lưu ý miễn thuế](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/09/infographic-to-khai-thue-tncn-quy-32026-huong-dan-ch-1790402938.png)

Infographic — Tờ khai thuế TNCN quý 3/2026: Hướng dẫn chi tiết mẫu 05/KK‑TNCN mới + lưu ý miễn](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/09/infographic-to-khai-thue-tncn-quy-32026-huong-dan-ch-1790402938.png?utm_source=infographic&utm_medium=viral&utm_campaign=T%E1%BB%9D+khai+thu%E1%BA%BF+TNCN+qu%C3%BD+3%2F2026%3A+H%C6%B0%E1%BB%9Bng+d%E1%BA%ABn+chi+ti%E1%BA%BFt+m%E1%BA%ABu+05%2FKK%E2%80%91TNCN+m%E1%BB%9Bi+%2B+l%C6%B0u+%C3%BD+mi%E1%BB%85n+thu%E1%BA%BF)

- Phạt chậm nộp hoặc nộp sai chỉ tiêu miễn thuế.
- Thiệt hại tài chính do tính toán thuế không chính xác.
- Rủi ro kiểm toán và kiểm soát nội bộ (Control Risk, ISA 315).

**🚨 Cảnh báo:** Không khai đúng mẫu 05/KK‑TNCN sẽ bị xử phạt theo Nghị định 252/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 252/2026/N)Đ‑CP, mức phạt lên tới 0,5% giá trị khai báo.

## Điều kiện, hồ sơ và chỉ tiêu cần chuẩn bị khi khai thuế TNCN theo mẫu mới

Đối tượng áp dụng: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công (không bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế theo tháng). Dưới đây là checklist chuẩn bị:

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (đối với tổ chức).
- Sổ lương, bảng chấm công tháng/quý.
- Hợp đồng lao động, hợp đồng dịch vụ (nếu có).
- Biên bản quyết định miễn thuế (đối với các khoản thu nhập được miễn theo Điều 4, 5 Luật TNCN).
- Mẫu 05/KK‑TNCN (đã tải về từ website Tổng cục Thuế).
- Hồ sơ chứng minh thu nhập từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo (chỉ tiêu 24‑28).
- Hồ sơ chứng minh là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao (chỉ tiêu 36‑41).

**💡 Lưu ý:** Các chỉ tiêu miễn thuế mới (24‑28, 36‑41) phải được điền đầy đủ, nếu bỏ trống sẽ bị cơ quan thuế xem là không đủ điều kiện miễn thuế.

## Quy trình khai thuế TNCN quý 3/2026 theo mẫu 05/KK‑TNCN – Các bước chi tiết

1. **Đăng nhập hệ thống kê khai điện tử** (e‑Tax) bằng mã số thuế và mật khẩu đã đăng ký.
2. **Chọn kỳ khai thuế**: Quý 3/2026 (tháng 7‑9).
3. **Nhập thông tin doanh nghiệp**: Tên, địa chỉ, mã số thuế, loại hình doanh nghiệp.
4. **Điền các chỉ tiêu thu nhập**:
   - Chỉ tiêu 01‑23: Thu nhập chịu thuế (lương, tiền công, phụ cấp).
   - Chỉ tiêu 24‑28: Thu nhập được miễn thuế (nhiệm vụ khoa học, công nghệ, khởi nghiệp sáng tạo).
   - Chỉ tiêu 36‑41: Thu nhập của nhân lực công nghệ số chất lượng cao được miễn thuế.
5. **Tính thuế TNCN** theo biểu thuế lũy tiến (20% cho thu nhập trên 5 tỷ, 10% cho phần dưới 5 tỷ). *Ví dụ tính thuế:*

   Doanh nghiệp B có tổng thu nhập chịu thuế của nhân viên trong quý = 8.000.000.000 VND.  
    Thuế TNCN = (5.000.000.000 × 10%) + (3.000.000.000 × 20%) = 500.000.000 + 600.000.000 = 1.100.000.000 VND.
6. **Kiểm tra lại** các mục đã nhập, đặc biệt là các chỉ tiêu miễn thuế.
7. **Nộp tờ khai** và lưu lại mã số hồ sơ điện tử.
8. **Thanh toán thuế** (nếu có) qua ngân hàng hoặc ví điện tử, ghi rõ mã hồ sơ.

**⏰ Hạn nộp:** 30/09/2026 (đối với tờ khai quý 3/2026).

## Chi phí, thời gian xử lý và các mức phạt nếu không tuân thủ

| Phương án | Chi phí dự kiến (VNĐ) | Thời gian xử lý | Mức phạt nếu chậm/không đúng |
| --- | --- | --- | --- |
| Tự khai (sử dụng phần mềm nội bộ) | 5.000.000 – 10.000.000 | 2‑3 ngày làm việc | 0,5% giá trị khai báo (tối đa 200.000.000) |
| Thuê chuyên nghiệp | 15.000.000 – 30.000.000 | 1‑2 ngày làm việc | Không áp dụng nếu hồ sơ hợp lệ |

Việc nộp trễ sẽ bị tính lãi suất chậm nộp theo quy định tại Nghị định 119/2023/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 119/2023/N)Đ‑CP (lãi suất 0,03%/ngày). Ngoài ra, nếu khai sai chỉ tiêu miễn thuế, mức phạt có thể lên tới **100% số thuế chưa nộp** (theo Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ‑CP).

## Câu hỏi thường gặp (FAQ) về tờ khai thuế TNCN quý 3/2026

| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
| --- | --- | --- |
| Kiểm soát rủi ro (Rủi ro kiểm soát) | Control Risk | ISA 315 |
| Trọng yếu (Materiality) | Materiality | ISA 320 |
| Bằng chứng kiểm toán | Audit Evidence | ISA 500 |

### 1. Khi nào doanh nghiệp phải khai tờ khai TNCN quý 3/2026 nếu không có thu nhập chịu thuế?

Theo khoản 6 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ‑CP, nếu trong quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN (ví dụ: không trả lương), doanh nghiệp không bắt buộc nộp tờ khai. Tuy nhiên, nếu có bất kỳ khoản chi trả lương nào, dù không có thu nhập chịu thuế, vẫn phải khai và nộp hồ sơ.

### 2. Các khoản thu nhập được miễn thuế nhưng vẫn phải nộp tờ khai là gì?

Những khoản sau dù được miễn thuế theo Điều 4, 5 Luật TNCN vẫn phải khai:

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên gia đình (vợ/chồng, cha mẹ con cái, v.v.).
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân.
- Thu nhập từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo.
- Thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia dự án khởi nghiệp sáng tạo.
- Thu nhập của nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao trong các dự án ưu tiên.

### 3. Nếu khai sai chỉ tiêu 24‑28 (thu nhập miễn thuế) sẽ bị xử lý như thế nào?

Theo Nghị định

Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

[LinkedIn](https://www.linkedin.com/company/ancvietnam)

### Bài viết liên quan

- [Quy trình 5Q](https://ancvietnam.com/quy-trinh-5q-ke-toan-thue/)

### Bài viết liên quan

- [Kiểm tra sau hoàn thuế 2025: 3 mức rủi ro và thời hạn kiểm t](https://ancvietnam.com/2026/09/26/kiem-tra-sau-hoan-thue-2025-3-muc-rui-ro-va-thoi-han-kiem-tra/)
- [Giảm 30% Thuế TNCN & TNDN 2026-2027: Điều Kiện & T](https://ancvietnam.com/2026/09/26/giam-30-thue-tncn-tndn-2026-2027-dieu-kien-thu-tuc/)