# Giảm 30% Thuế TNCN 2026-2027: Hướng dẫn kê khai chi tiết cho cá nhân kinh doanh

Source: Post ID 23392
Generated: 2026-09-25T16:10:15.759547

---

Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16 đề xuất giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỷ đồng trong các năm 2026 và 2027.

## Kê khai giảm 30% [thuế TNCN](https://ancvietnam.com/category/thue-tncn/ "thuế TNCN") thế nào tại Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16?

**Tóm tắt:** Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16 đề xuất giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỷ đồng trong các năm 2026 và 2027. Bài viết này hướng dẫn chi tiết về điều kiện, quy trình kê khai theo các mẫu biểu dự kiến (Mẫu số 01, 02, 03), cách xử lý khi doanh thu vượt ngưỡng, và các quy định liên quan đến cá nhân cư trú và thu nhập từ kinh doanh tại Việt Nam, giúp người nộp thuế chủ động chuẩn bị.

**Thông tin quan trọng:**

- Kê khai giảm 30% thuế TNCN thế nào tại Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16?
  Bạn có biết, hàng ngàn cá nhân kinh doanh tại Việt Nam có thể tiết kiệm đáng kể chi phí thuế trong hai năm tới? Theo Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16, một chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax, PIT) đối với thu nhập từ kinh doanh đang được đề xuất, áp dụng cho các kỳ tính thuế năm 2026 và 2027
- Điều kiện áp dụng và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm 30% Thuế TNCN
  Để được hưởng ưu đãi giảm 30% thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện cụ thể và chuẩn bị hồ sơ theo hướng dẫn của cơ quan thuế
- Điều kiện áp dụng giảm 30% Thuế TNCN
  Đối tượng áp dụng: Cá nhân cư trú (Resident Individual, PIT Law) có thu nhập từ kinh doanh
- Quy trình kê khai giảm 30% Thuế TNCN theo từng bước dự kiến
  Việc kê khai giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax, PIT) cần tuân thủ một quy trình cụ thể, đảm bảo tính chính xác và hợp lệ
- Hành động: Căn cứ vào doanh thu thuộc phạm vi khấu trừ, khai thay, nộp thay và các quy định liên quan, tổ chức, cá nhân thực hiện giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ, khai thay, nộp thay theo tháng hoặc quý

**Chi phí:** 10 tỷ

Bạn có biết, hàng ngàn cá nhân kinh doanh tại Việt Nam có thể tiết kiệm đáng kể chi phí thuế trong hai năm tới? Theo Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16, một chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax, PIT) đối với thu nhập từ kinh doanh đang được đề xuất, áp dụng cho các kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Đây là một cơ hội vàng để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, đặc biệt đối với các cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng tại khu vực Hà Nội.

[![Infographic: Giảm 30% Thuế TNCN 2026-2027: Hướng dẫn kê khai chi tiết cho cá nhân kinh doanh](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/09/infographic-giam-30-thue-tncn-2026-2027-huong-dan-ke-1790327365.png)

Infographic — Giảm 30% Thuế TNCN 2026-2027: Hướng dẫn kê khai chi tiết cho cá nhân kinh doanh](https://ancvietnam.com/wp-content/uploads/2026/09/infographic-giam-30-thue-tncn-2026-2027-huong-dan-ke-1790327365.png?utm_source=infographic&utm_medium=viral&utm_campaign=Gi%E1%BA%A3m+30%25+Thu%E1%BA%BF+TNCN+2026-2027%3A+H%C6%B0%E1%BB%9Bng+d%E1%BA%ABn+k%C3%AA+khai+chi+ti%E1%BA%BFt+cho+c%C3%A1+nh%C3%A2n+kinh+doanh)

Chính sách này không chỉ là sự hỗ trợ kịp thời từ Nhà nước nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh mà còn là động lực để các cá nhân, hộ kinh doanh phát triển bền vững hơn. Tuy nhiên, nếu không nắm rõ các điều kiện, quy trình kê khai và các quy định liên quan, cá nhân kinh doanh có thể bỏ lỡ cơ hội này hoặc thậm chí đối mặt với những rủi ro về tuân thủ thuế. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng quy định sẽ giúp người nộp thuế chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính và tránh các sai sót không đáng có.

**🚨 Cảnh báo:** Các thông tin về quy trình và mẫu biểu trong bài viết này được xây dựng dựa trên Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16. Đây là văn bản chưa có hiệu lực chính thức và có thể có những thay đổi khi được ban hành. Cá nhân kinh doanh cần theo dõi sát sao các văn bản pháp luật cuối cùng từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để cập nhật thông tin chính xác nhất.

## Điều kiện áp dụng và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm 30% Thuế TNCN

Để được hưởng ưu đãi giảm 30% thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện cụ thể và chuẩn bị hồ sơ theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Dưới đây là chi tiết các điều kiện và danh mục hồ sơ dự kiến:

### 1. Điều kiện áp dụng giảm 30% Thuế TNCN

- **Đối tượng áp dụng:** Cá nhân cư trú (Resident Individual, PIT Law) có thu nhập từ kinh doanh.
- **Kỳ tính thuế:** Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
- **Mức doanh thu:** Doanh thu (Revenue, Accounting Standards) hằng năm của năm 2026 và năm 2027 không quá 10 tỷ đồng. Mức doanh thu này được xác định dựa trên tổng doanh thu thực tế của toàn bộ hoạt động kinh doanh của cá nhân trong năm tính thuế.

### 2. Định nghĩa Cá nhân cư trú và Thu nhập từ kinh doanh

Để xác định mình có thuộc đối tượng được giảm thuế hay không, cá nhân cần hiểu rõ các khái niệm sau:

- **Cá nhân cư trú (Resident Individual, PIT Law):** Theo Điều 4 Nghị định 253/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 253/2026/N)Đ-CP, cá nhân được coi là cư trú tại Việt Nam nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau:
  - Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. Trong đó, đối với cá nhân nhập cảnh, xuất cảnh, ngày đến được tính là một ngày, ngày đi được tính là một ngày, trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú. Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu, giấy thông hành hoặc các tài liệu liên quan tới mục đích nhập cảnh, xuất cảnh của cá nhân khi đến và khi rời Việt Nam. Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo quy định tại khoản này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.
  - Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú, cụ thể là có tên trong sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú tại Việt Nam; hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
- **Thu nhập từ kinh doanh (Business Income, PIT Law):** Theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ kinh doanh bao gồm:
  - Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
  - Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
  - Thu nhập từ hoạt động đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh với tổ chức.
  - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.

### 3. Hồ sơ cần chuẩn bị (Dự kiến theo Dự thảo Nghị định)

Cá nhân kinh doanh cần chuẩn bị các mẫu đơn sau để kê khai giảm thuế:

- **Mẫu số 01:** Dùng cho cá nhân kinh doanh tự kê khai giảm thuế thu nhập cá nhân. Mẫu này sẽ được nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, năm hoặc [quyết toán thuế](https://ancvietnam.com/category/quyet-toan-thue/ "quyết toán thuế").
- **Mẫu số 02:** Dùng cho tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân kinh doanh. Mẫu này sẽ được nộp cùng Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay.
- **Mẫu số 03:** Dùng để kê khai điều chỉnh khi tổng doanh thu thực tế vượt quá 10 tỷ đồng, dẫn đến việc không đủ điều kiện áp dụng giảm thuế. Mẫu này sẽ được nộp cùng hồ sơ khai thuế quý phát sinh doanh thu trên 10 tỷ đồng.

Các mẫu biểu này sẽ được ban hành kèm theo Nghị định chính thức. Cá nhân kinh doanh cần theo dõi thông báo từ Tổng cục Thuế để tải về và sử dụng đúng mẫu.

## Quy trình kê khai giảm 30% Thuế TNCN theo từng bước dự kiến

Việc kê khai giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax, PIT) cần tuân thủ một quy trình cụ thể, đảm bảo tính chính xác và hợp lệ. Dưới đây là các bước dự kiến dựa trên Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16:

### Bước 1: Dự kiến doanh thu và kê khai giảm thuế ban đầu

**Mô tả:** Cá nhân kinh doanh cần dự kiến tổng doanh thu của mình trong kỳ tính thuế (Tax Period, Tax Administration Law) năm 2026 và 2027. Nếu dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng, cá nhân sẽ kê khai giảm thuế TNCN ngay từ đầu.

- **Hành động:** Sử dụng Mẫu số 01 (dự kiến) để kê khai số thuế TNCN được giảm.
- **Thời điểm:** Nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, năm hoặc quyết toán thuế theo quy định hiện hành.
- **Thời gian ước tính:** Thực hiện cùng lúc với việc lập và nộp tờ khai thuế định kỳ (thường là hàng quý hoặc hàng năm).

### Bước 2: Kê khai giảm thuế đối với tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay

**Mô tả:** Đối với các tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân kinh doanh, họ sẽ thực hiện giảm thuế ngay tại thời điểm khấu trừ.

- **Hành động:** Căn cứ vào doanh thu thuộc phạm vi khấu trừ, khai thay, nộp thay và các quy định liên quan, tổ chức, cá nhân thực hiện giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ, khai thay, nộp thay theo tháng hoặc quý. Kê khai theo Mẫu số 02 (dự kiến).
- **Thời điểm:** Nộp cùng Tờ khai thuế thu nhập cá nhân của tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân kinh doanh.

### Bước 3: Xử lý khi doanh thu thực tế vượt ngưỡng 10 tỷ đồng

**Mô tả:** Nếu tổng doanh thu thực tế của toàn bộ hoạt động kinh doanh của cá nhân trong năm vượt quá 10 tỷ đồng, cá nhân sẽ không còn đủ điều kiện áp dụng giảm thuế.

- **Hành động:** Cá nhân kinh doanh phải nộp bổ sung số thuế đã được giảm trước đó. Kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 (dự kiến).
- **Thời điểm:** Nộp cùng hồ sơ khai thuế quý phát sinh doanh thu trên 10 tỷ đồng.
- **Lưu ý quan trọng:** Số thuế phải nộp bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế theo quy định này sẽ không tính tiền chậm nộp.

### Bước 4: Kê khai giảm thuế bổ sung và xử lý số thuế nộp thừa

**Mô tả:** Trường hợp cá nhân kinh doanh đã kê khai và tạm nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng chưa kê khai số thuế được giảm, hoặc nộp thừa thuế.

- **Hành động:** Cá nhân được xác định giảm thuế theo quy định khi quyết toán thuế năm theo pháp luật về quản lý thuế.
- **Xử lý nộp thừa:** Nếu cá nhân kinh doanh nộp thuế theo thuế suất trên doanh thu và có số thuế nộp thừa, cuối năm sẽ được bù trừ, hoàn trả, hoặc hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật về quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

## Tóm tắt và khuyến nghị cho cá nhân kinh doanh tại Long Biên, Hà Nội

Chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập từ kinh doanh trong các năm 2026 và 2027 là một cơ hội lớn để cá nhân kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Để tận dụng hiệu quả ưu đãi này, các cá nhân kinh doanh, đặc biệt là những người đang hoạt động tại Long Biên, Hà Nội, cần nắm vững các điều kiện về đối tượng, kỳ tính thuế, mức doanh thu và quy trình kê khai chi tiết.

Việc chuẩn bị hồ sơ đầy đủ với các mẫu biểu dự kiến (Mẫu số 01, 02, 03) và tuân thủ đúng các bước kê khai từ dự kiến doanh thu ban đầu đến điều chỉnh khi doanh thu thực tế vượt ngưỡng là rất quan trọng. Luôn theo dõi sát sao các văn bản pháp luật chính thức từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới nhất. Việc chủ động tìm hiểu và áp dụng đúng chính sách sẽ giúp cá nhân kinh doanh không chỉ tiết kiệm chi phí mà còn tránh được các rủi ro pháp lý về thuế.

Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

[LinkedIn](https://www.linkedin.com/company/ancvietnam)

### Bài viết liên quan

- [Quy trình 5Q](https://ancvietnam.com/quy-trinh-5q-ke-toan-thue/)

### Bài viết liên quan

- [Lập Hóa Đơn Dịch Vụ Ngày Lễ 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết Tránh S](https://ancvietnam.com/2026/09/25/lap-hoa-don-dich-vu-ngay-le-2025-huong-dan-chi-tiet-tranh-sai-pham/)
- [Hóa đơn điện tử 2026: 3 trường hợp đặc biệt phải lập mới dù](https://ancvietnam.com/2026/09/25/hoa-don-dien-tu-2026-3-truong-hop-dac-biet-phai-lap-moi-du-khong-sai-sot/)