🎧 Nghe bài viết
Doanh nghiệp Việt Nam có doanh thu ≤10 tỷ đồng trong năm 2026‑2027 và đáp ứng các tiêu chí theo Nghị quyết 43/2026/QH16 sẽ được giảm 30 % thuế thu nhập doanh nghiệp, nghĩa là
Tại sao giảm 30% thuế TNDN năm 2026 lại quan trọng đối với doanh nghiệp Việt Nam?
Tóm tắt: Doanh nghiệp Việt Nam có doanh thu ≤10 tỷ đồng trong năm 2026‑2027 và đáp ứng các tiêu chí theo Nghị quyết 43/2026/QH16 sẽ được giảm 30 % thuế thu nhập doanh nghiệp, nghĩa là chỉ nộp 70 % số thuế phải nộp. Doanh nghiệp còn có thể nộp ít hơn 70 % nếu đã được miễn hoặc hưởng các ưu đãi khác, hoặc nộp 100 % nếu không đủ điều kiện. Bài viết hướng dẫn chi tiết điều kiện, hồ sơ, quy trình khai báo và các trường hợp áp dụng.
Thông tin quan trọng:
- Tại sao giảm 30% thuế TNDN năm 2026 lại quan trọng đối với doanh nghiệp Việt Nam?
Hơn 60% doanh nghiệp vừa và nhỏ có doanh thu dưới 10 tỷ đồng mỗi năm - Đối với họ, giảm 30 % thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong năm 2026 và 2027 không chỉ giảm chi phí hoạt động mà còn tăng khả năng duy trì và mở rộng sản xuất
- Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm 30% thuế TNDN
Doanh thu năm tính thuế 2026 (và 2027) không vượt quá 10 tỷ đồng - Quy trình thực hiện giảm 30% thuế TNDN từng bước (2026‑2027)
Xác định doanh thu dự kiến: Doanh nghiệp dự tính doanh thu cả năm 2026 và 2027 - Nếu dự toán ≤10 tỷ đồng, có thể áp dụng giảm 30 %
Chi phí: 10 tỷ
Hơn 60% doanh nghiệp vừa và nhỏ có doanh thu dưới 10 tỷ đồng mỗi năm. Đối với họ, giảm 30 % thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong năm 2026 và 2027 không chỉ giảm chi phí hoạt động mà còn tăng khả năng duy trì và mở rộng sản xuất. Nếu không nắm rõ quy định, doanh nghiệp có thể bỏ lỡ ưu đãi, phải nộp toàn bộ thuế hoặc thậm chí chịu phạt do khai báo sai.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm 30% thuế TNDN
- Doanh thu năm tính thuế 2026 (và 2027) không vượt quá 10 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam, bao gồm:
- Doanh nghiệp theo Luật Doanh nghiệp.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã theo Luật Hợp tác xã 2023.
- Đơn vị sự nghiệp.
- Tổ chức khác có hoạt động sản xuất kinh doanh và có thu nhập.
- Không phải doanh nghiệp được thành lập từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết 43/2026/QH16, nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách >10 tỷ đồng.
- Hồ sơ cần nộp:
- Đơn đề nghị giảm thuế (theo mẫu của cơ quan thuế).
- Báo cáo tài chính dự toán doanh thu năm 2026 và 2027.
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Hồ sơ chứng minh các ưu đãi thuế (nếu có) đã được hưởng.
Quy trình thực hiện giảm 30% thuế TNDN từng bước (2026‑2027)
- Xác định doanh thu dự kiến: Doanh nghiệp dự tính doanh thu cả năm 2026 và 2027. Nếu dự toán ≤10 tỷ đồng, có thể áp dụng giảm 30 %.
- Chuẩn bị hồ sơ: Hoàn thiện các giấy tờ liệt kê ở mục trên và nộp cho cơ quan thuế địa phương.
- Kê khai tạm nộp thuế hàng quý: Khi nộp tạm nộp thuế TNDN, doanh nghiệp tự tính số thuế được giảm 30 % và trừ vào số thuế phải nộp.
- Kiểm tra doanh thu thực tế: Nếu trong kỳ tính thuế doanh thu thực tế vượt quá 10 tỷ đồng, doanh nghiệp phải khai lại, nộp đủ số thuế còn thiếu và chịu lãi chậm nộp theo Khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-252-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-713086.aspx).
- Kê khai bổ sung (nếu có): Khi có quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc kiểm toán làm tăng thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp vẫn được giảm 30 % trên phần thuế tăng thêm, với điều kiện vẫn đáp ứng tiêu chí doanh thu ≤10 tỷ.
- Kê khai giảm thuế (nếu có giảm): Khi có quyết định giảm thuế, doanh nghiệp thực hiện điều chỉnh giảm thuế và hoàn trả thừa (nếu có) theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.
Chi phí, thời gian và các trường hợp nộp 70 %, <100 % hoặc 100 % thuế TNDN
| Trường hợp | Điều kiện | Số thuế phải nộp | Thời gian xử lý dự kiến |
|---|---|---|---|
| Giảm 30 % (nộp 70 %) | Doanh thu ≤10 tỷ đồng, thuộc các loại hình doanh nghiệp được liệt kê, không có ưu đãi thuế khác. | 70 % số thuế tính theo Luật Thuế TNDN 2025. | 5‑7 ngày làm việc kể từ khi nộp hồ sơ. |
| Ưu đãi khác + giảm 30 % | Doanh nghiệp đã được miễn hoặc giảm thuế theo các quy định khác (Luật Thuế TNDN 2025, các nghị quyết trước). | Ít hơn 70 % (tính sau khi trừ ưu đãi trước). | 7‑10 ngày làm việc. |
| Không đủ điều kiện | Doanh thu >10 tỷ đồng hoặc doanh nghiệp được thành lập từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có doanh thu >10 tỷ. | 100 % số thuế tính theo Luật Thuế TNDN 2025. | Không cần thời gian xử lý đặc biệt. |
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp | Corporate Income Tax reduction | Nghị quyết 43/2026/QH16; Nghị định 398/2026/NĐ-CP (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ-CP) |
| Doanh thu | Revenue | Khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16 |
| Ưu đãi thuế | Tax incentive | Luật Thuế TNDN 2025 và các nghị quyết Quốc hội |
| Kỳ tính thuế | Tax period | Luật Quản lý thuế 2025 |
| Tạm nộp | Advance payment | Luật Thuế TNDN 2025, Nghị định 398/2026/NĐ-CP |