Cách điền chỉ tiêu 12‑13 Mẫu số 02: Hướng dẫn chi tiết 2025

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 31/10/2026

Bài viết hướng dẫn chi tiết cách điền chỉ tiêu 12 (tổng thuế TNCN phải nộp) và chỉ tiêu 13 (tổng thuế TNCN được giảm) trên Mẫu số 02 theo Nghị định 398/2026/NĐ‑CP, bao gồm

Tại sao việc điền đúng chỉ tiêu 12 và 13 trên Mẫu số 02 lại quan trọng?

Bạn có biết hơn 70% hộ kinh doanh gặp khó khăn khi khai báo thuế TNCN vì không nắm rõ cách tính và ghi số liệu trên Mẫu số 02? Sai sót trong chỉ tiêu 12 (tổng thuế TNCN phải nộp) hoặc chỉ tiêu 13 (thuế TNCN được giảm) không chỉ gây phạt mà còn làm chậm quá trình quyết toán. Đối với doanh nghiệp Việt Nam, việc tuân thủ Nghị định 398/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ)‑CP là bắt buộc để tránh rủi ro pháp lý.

Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị trước khi khai báo

• Bản sao công chứng hoặc bản sao hợp pháp của Mẫu số 02 (được ban hành kèm Nghị định 398/2026/NĐ‑CP).
• Danh sách chi tiết các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trong bảng kê khai (cột 10 và cột 11).
• Bảng kê doanh thu, chi phí và các khoản giảm trừ thuế TNCN của từng hộ kinh doanh trong năm tài chính.
• Quyết định áp dụng Nghị quyết 43/2026/QH16 (ưu đãi thuế TNCN) nếu doanh nghiệp đủ điều kiện.
• Phần mềm kê khai thuế điện tử hoặc truy cập vào hệ thống eTax của Tổng cục Thuế.

Quy trình thực hiện: Cách điền chỉ tiêu 12 và 13 trên Mẫu số 02

1. Xác định tổng thuế TNCN phải nộp (chỉ tiêu 12):
   • Kiểm tra cột [10] của bảng kê khai; mỗi ô chứa số thuế TNCN phải nộp của một hộ kinh doanh.
   • Cộng tổng tất cả các ô từ trên xuống dưới để có giá trị cuối cùng.
2. Xác định tổng thuế TNCN được giảm (chỉ tiêu 13):
   • Cách 1: Cộng tổng các ô ở cột [11] (đã tính giảm trừ theo Nghị quyết 43/2026/QH16).
   • Cách 2 (đơn giản): Lấy 30% của chỉ tiêu 12 (theo quy định giảm 30% thuế TNCN cho đối tượng ưu đãi).
3. Nhập số liệu vào mẫu:
   • Ghi giá trị tính được của chỉ tiêu 12 vào ô tương ứng trên Mẫu số 02.
   • Ghi giá trị tính được của chỉ tiêu 13 vào ô tương ứng trên Mẫu số 02.
4. Kiểm tra lại:
   • Đảm bảo tổng cộng của các ô trong cột 10 và 11 khớp với các chỉ tiêu đã nhập.
   • Kiểm tra định dạng tiền tệ (đơn vị VND, không có ký hiệu “đ” hay “₫”).
5. Nộp hồ sơ:
   • Gửi Mẫu số 02 đã hoàn thiện qua hệ thống kê khai điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương.
   • Nhận biên nhận điện tử để làm bằng chứng nộp hồ sơ.

Chi phí và thời gian xử lý hồ sơ

Không có khoản phí nào phải nộp cho việc khai báo chỉ tiêu 12 và 13; chi phí duy nhất là chi phí hành chính (in ấn, sao chép) nếu nộp bản giấy.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Làm sao biết chỉ tiêu 13 có được tính 30% của chỉ tiêu 12?

Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, các hộ kinh doanh đủ điều kiện được giảm thuế TNCN tối đa 30% so với số thuế phải nộp. Vì vậy, nếu không có số liệu chi tiết ở cột [11], doanh nghiệp có thể tính chỉ tiêu 13 bằng cách lấy 30% của chỉ tiêu 12.

Trong trường hợp tổng thuế TNCN thực tế giảm ít hơn 30% so với chỉ tiêu 12, tôi phải làm gì?

Hãy ghi số thực tế đã được giảm (cột [11]) vào chỉ tiêu 13. Nếu số giảm thấp hơn mức tối đa 30%, không có hình phạt; chỉ cần giải trình trong phần ghi chú của mẫu.

Hộ kinh doanh có phải nộp thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân doanh thu hay theo thu nhập tính thuế?

Theo Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx)‑CP, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng có thể lựa chọn phương pháp thuế suất nhân doanh thu và nộp tạm thuế theo quý. Khi quyết toán, nếu số thuế tạm nộp ít hơn số thuế phải nộp, doanh nghiệp nộp bổ sung; nếu nhiều