🎧 Nghe bài viết
Bài viết hướng dẫn chi tiết cách chuẩn bị, điền và nộp Mẫu số 1 kê khai giảm thuế TNCN cho hộ kinh doanh theo Nghị định 398/2026/NĐ‑CP, bao gồm các chỉ tiêu cần khai,
Tại sao hộ kinh doanh cần nắm rõ mẫu số 1 kê khai giảm thuế TNCN?
- Tại sao hộ kinh doanh cần nắm rõ mẫu số 1 kê khai giảm thuế TNCN?
Bạn có biết hơn 40% hộ kinh doanh ở Việt Nam chưa khai đúng mẫu số 1 giảm thuế TNCN, dẫn đến việc mất quyền hưởng ưu đãi hoặc bị truy thu? Việc hiểu rõ mẫu số 1, các chỉ tiêu và quy trình khai thuế không chỉ giúp tối ưu lợi nhuận mà còn tránh các rủi ro pháp lý do cơ quan thuế địa phương phát hiện sai sót
Bạn có biết hơn 40% hộ kinh doanh ở Việt Nam chưa khai đúng mẫu số 1 giảm thuế TNCN, dẫn đến việc mất quyền hưởng ưu đãi hoặc bị truy thu? Việc hiểu rõ mẫu số 1, các chỉ tiêu và quy trình khai thuế không chỉ giúp tối ưu lợi nhuận mà còn tránh các rủi ro pháp lý do cơ quan thuế địa phương phát hiện sai sót.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị trước khi khai mẫu số 1
- Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (bản sao công chứng).
- Tờ khai thuế TNCN (đã điền đầy đủ các mục cơ bản).
- Hóa đơn, chứng từ gốc và bản sao chứng từ thanh toán (đủ điều kiện trừ chi phí).
- Bảng kê doanh thu và chi phí theo tháng, phân loại theo chỉ tiêu [09] và [10] của mẫu.
- Giấy tờ chứng minh hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (nếu có).
- Biên bản quyết định giảm thuế (nếu đã được cấp).
Quy trình thực hiện khai mẫu số 1 giảm thuế TNCN từng bước
- Kiểm tra thời hạn nộp: Theo Nghị định 398/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ)‑CP, mẫu số 1 phải được nộp kèm Tờ khai thuế TNCN trong thời hạn khai báo thuế (thường là cuối tháng sau kỳ tính thuế).
- Chuẩn bị chỉ tiêu [09] – Loại hình hoạt động:
- Chọn đúng nhóm hoạt động (sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng số, cho thuê bất động sản, đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp, môi giới, hợp tác kinh doanh).
- Chuẩn bị chỉ tiêu [10] – Nhóm ngành nghề:
- Ghi rõ ngành nghề kinh doanh (đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp, môi giới, cho thuê bất động sản, phân phối hàng hóa, dịch vụ xây dựng, cung cấp nội dung số, …).
- Điền doanh thu tính thuế:
- Áp dụng quy định khoản 3 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx)‑CP để xác định thời điểm doanh thu (giao hàng hoặc hoàn thành dịch vụ).
- Khấu trừ chi phí hợp lệ:
- Liệt kê các khoản chi phí được trừ (nguyên liệu, tiền lương, bảo hiểm, khấu hao tài sản cố định, dịch vụ mua ngoài, lãi vay, …) và đảm bảo có đủ hóa đơn, chứng từ.
- Kiểm tra các khoản không được trừ:
- Loại bỏ chi phí không liên quan, không có chứng từ, chi phí cá nhân, phạt vi phạm, tài sản cá nhân không dùng cho sản xuất.
- Hoàn thiện và ký mẫu: Ký tên người đại diện hộ kinh doanh và người nộp thuế, ghi rõ ngày tháng.
- Nộp mẫu: Gửi mẫu số 1 kèm Tờ khai thuế TNCN tới cơ quan thuế địa phương (phòng thuế hoặc qua hệ thống nộp thuế điện tử).
Chi phí và thời gian xử lý mẫu số 1
| Hạng mục | Chi phí (VNĐ) | Thời gian xử lý dự kiến |
|---|---|---|
| Phí nộp hồ sơ (nếu có) | 0 (miễn phí) | 5‑7 ngày làm việc |
| Chi phí chuẩn bị chứng từ (in, sao chép) | Khoảng 200.000‑500.000 tùy khối lượng | – |
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Mẫu số 1 kê khai giảm thuế TNCN | Form No.1 for PIT reduction | Nghị định 398/2026/NĐ‑CP |
| Chi phí được trừ | Deductible expenses | Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx)‑CP |
Làm sao để xác định đúng chỉ tiêu [09] và [10] khi khai mẫu?
Chỉ tiêu [09] yêu cầu bạn chọn nhóm hoạt động kinh doanh thực tế (ví dụ: bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử). Chỉ tiêu [10] yêu cầu ghi rõ ngành nghề kinh doanh (ví dụ: đại lý bán hàng đa cấp). Đọc kỹ Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ‑CP để đối chiếu và tránh nhập sai.
Doanh thu tính thuế TNCN của hộ kinh doanh được xác định vào thời điểm nào?
Theo khoản 3 Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx)‑CP, doanh thu bán hàng là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, còn doanh thu dịch vụ là thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ (hoặc từng phần). Áp dụng đúng thời điểm giúp tính đúng thu nhập chịu thuế.
Các khoản chi phí nào không được trừ khi tính thuế TNCN?
Không được trừ: chi phí không liên quan đến sản xuất kinh doanh, chi phí không có chứng từ, tiền lương không thực tế chi trả, khấu hao vượt mức, tiền phạt vi phạm hành chính, tài sản cá nhân không dùng cho kinh doanh (đất ở, xe cá nhân trừ xe kinh doanh vận tải), và chi phí phục vụ nhu cầu gia đình.
Tóm tắt và bước tiếp theo
Việc khai Mẫu số 1 giảm thuế TNCN theo Nghị định 398/2026/NĐ‑CP đòi hỏi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, xác định đúng chỉ tiêu hoạt động và ngành nghề, áp dụng đúng thời điểm doanh thu và chỉ trích các chi phí được trừ. Sau khi hoàn thành, nộp mẫu kèm Tờ khai thuế TNCN tới cơ quan thuế địa phương hoặc qua hệ thống điện tử. Nếu doanh nghiệp của bạn gặp khó khăn trong việc chuẩn bị chứng từ hoặc xác định chi phí trừ, ANC Việt Nam sẵn sàng hỗ trợ tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.