Giảm 30% Thuế TNCN, TNDN 2026-2027: Kê khai theo Nghị định 398

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 31/10/2026

Doanh nghiệp và cá nhân cư trú có doanh thu ≤10 tỷ đồng trong năm 2026‑2027 được giảm 30 % thuế TNCN và TNDN theo Nghị định 398/2026/NĐ‑CP.

Vì sao giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026‑2027 quan trọng đối với doanh nghiệp và cá nhân?

Bạn có biết hơn 30 % doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam đang chịu áp lực tài chính do thuế thu nhập? Nghị định 398/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 398/2026/NĐ)‑CP cho phép giảm 30 % thuế TNCN và TNDN cho các cá nhân và doanh nghiệp có doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 và 2027. Nếu không khai đúng, doanh nghiệp có thể mất cơ hội giảm thuế đáng kể, còn cá nhân kinh doanh có thể phải trả thêm hàng chục triệu đồng.

Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để được giảm 30% thuế

• Doanh thu dự kiến hoặc thực tế trong năm 2026‑2027 không vượt quá 10 tỷ đồng.
• Doanh nghiệp phải được thành lập hợp pháp theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Cá nhân cư trú có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (hộ kinh doanh) hoặc giấy phép hành nghề.
• Hồ sơ khai thuế đầy đủ, bao gồm:
• Mẫu số 01 (đối với cá nhân kinh doanh) – theo Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ‑CP.
• Mẫu số 02 (đối với tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay) – theo Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ‑CP.
• Mẫu số 03 (đối với điều chỉnh khi doanh thu vượt mức) – theo Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ‑CP.
• Hồ sơ tài chính, sổ sách kế toán chứng minh doanh thu thực tế.

Quy trình khai báo giảm thuế TNCN chi tiết

1. Xác định doanh thu dự kiến cho kỳ tính thuế (quý, nửa năm hoặc cả năm). Nếu doanh thu ≤10 tỷ đồng, tiến hành khai giảm.
2. Chuẩn bị Mẫu số 01 theo Phụ lục Nghị định 398/2026/NĐ‑CP. Ghi rõ doanh thu dự kiến, thuế TNCN tính trước khi giảm và số thuế được giảm 30 %.
3. Nộp hồ sơ cùng tờ khai thuế TNCN (đối với cá nhân) hoặc tờ khai thuế TNCN của tổ chức thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay.
4. Kiểm tra doanh thu thực tế vào cuối kỳ. Nếu doanh thu vượt 10 tỷ đồng, lập Mẫu số 03 để điều chỉnh và nộp bổ sung thuế.
5. Hoàn trả hoặc bù trừ nếu thuế đã nộp thừa do áp dụng giảm 30 %.

Quy trình khai báo giảm thuế TNDN chi tiết

1. Xác định doanh thu dự kiến của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế (quý hoặc cả năm). Nếu ≤10 tỷ đồng, doanh nghiệp có thể tự xác định số thuế giảm.
2. Trong tạm nộp thuế TNDN hằng quý, ghi chú giảm 30 % trên phần thuế phải nộp.
3. Khi doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng, doanh nghiệp phải khai bổ sung, nộp đủ số thuế còn thiếu và áp dụng quy định khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 252/2026/NĐ)‑CP về tiền chậm nộp.
4. Trong trường hợp có quyết định tăng thuế (thẩm tra, kiểm tra), doanh nghiệp vẫn được giảm 30 % nếu vẫn đáp ứng điều kiện doanh thu ≤10 tỷ đồng.
5. Đối với giảm thuế do quyết định giảm thuế, doanh nghiệp điều chỉnh giảm trên tờ khai và xử lý tiền thuế thừa (hoàn trả hoặc bù trừ).

Chi phí, thời gian xử lý và lưu ý khi khai báo

Đội ngũ ANC Việt Nam
Chuyên viên Kế toán Thuế

Chứng chỉ hành nghề Kế toán
Chứng chỉ Đại lý Thuế

Với 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán, tôi đã tư vấn cho hàng nghìn doanh nghiệp về các vấn đề thuế, kế toán và tuân thủ pháp luật

LinkedIn