🎧 Nghe bài viết
TL;DR: Người nộp thuế chỉ được giảm trừ bảo hiểm nhân thọ khi mình là người mua và đứng tên hợp đồng, tối đa 3 triệu đồng/tháng. Mua bảo hiểm cho vợ, chồng hoặc người thân không được tính giảm trừ thuế TNCN.
Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người nộp thuế chỉ được giảm trừ bảo hiểm nhân thọ khi mình là người mua và đứng tên hợp đồng, tối đa 3 triệu đồng/tháng.
Ai được giảm trừ bảo hiểm nhân thọ khi tính thuế TNCN?
Bạn có thắc mắc khi mua bảo hiểm nhân thọ cho người thân: Liệu khoản phí này có được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không? Câu trả lời ngắn gọn là: chỉ khi người mua là người nộp thuế và hợp đồng đứng tên người mua mới được giảm trừ. Các trường hợp mua cho vợ, chồng hoặc người thân khác không thuộc danh sách giảm trừ.
Quy định pháp lý về giảm trừ bảo hiểm nhân thọ
Theo Điều 46, điểm a khoản 2 và điểm b khoản 4 của Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx) (điều chỉnh thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công), người nộp thuế được trừ các khoản sau khi tính thu nhập chịu thuế:
- Đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp (đối với ngành nghề bắt buộc).
- Đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện, bảo hiểm y tế tự nguyện, bảo hiểm hưu trí bổ sung, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ.
Mức giảm trừ tối đa cho các hình thức bảo hiểm trên, bao gồm bảo hiểm nhân thọ, là 03 triệu đồng mỗi tháng. Số tiền này tính cả phần do người sử dụng lao động đóng và phần tự nguyện của người lao động.
Trường hợp mua bảo hiểm cho người thân: áp dụng hay không?
Trên cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính, hướng dẫn của Thuế cơ sở 6 Thành phố Hồ Chí Minh nêu rõ:
| Trường hợp | Được giảm trừ? |
|---|---|
| Mua bảo hiểm nhân thọ đứng tên người mua (tự mình) | Có (tối đa 3 triệu đồng/tháng) |
| Mua bảo hiểm nhân thọ đứng tên vợ/chồng hoặc người thân | Không |
Ví dụ thực tế: nếu người chồng mua bảo hiểm nhân thọ và ghi tên vợ làm người được bảo hiểm, khoản phí không được trừ khi tính thuế TNCN của chồng.
Hướng dẫn thực hiện khai giảm trừ bảo hiểm nhân thọ
Để khai đúng khoản giảm trừ bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp và cá nhân cần thực hiện các bước sau:
- Kiểm tra hợp đồng bảo hiểm: Đảm bảo hợp đồng đứng tên người nộp thuế.
- Thu thập chứng từ: Phiếu đóng phí, giấy chứng nhận bảo hiểm, bảng kê của công ty bảo hiểm.
- Ghi nhận trên bảng lương (đối với người lao động): Phí bảo hiểm nhân thọ được ghi vào mục “Các khoản giảm trừ”.
- Khai trên tờ khai TNCN (Mẫu 02/KK-TNCN): Điền tổng số tiền giảm trừ, không vượt quá 3 triệu đồng/tháng.
- Nộp tờ khai và chứng từ kèm theo đến cơ quan thuế địa phương trước ngày cuối cùng của kỳ tính thuế.
Đối với người tự doanh, quy trình tương tự nhưng không có bảng lương; chỉ cần đính kèm chứng từ khi nộp tờ khai.
Câu hỏi thường gặp
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Bảo hiểm nhân thọ | Life Insurance | Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), Điều 46 |
| Thuế thu nhập cá nhân | Personal Income Tax (PIT) | Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx) |
| Giảm trừ | Deduction | Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx), Điều 8 |
1. Tôi mua bảo hiểm nhân thọ cho vợ nhưng muốn giảm trừ trên tờ khai TNCN của mình, có được không?
Không. Theo hướng dẫn của Thuế cơ sở 6 TP.HCM, bảo hiểm nhân thọ mua cho vợ/chồng không thuộc đối tượng giảm trừ khi tính thuế TNCN. Chỉ khi hợp đồng đứng tên người nộp thuế mới được trừ, tối đa 3 triệu đồng/tháng.
2. Nếu tôi tự đóng phí bảo hiểm nhân thọ và công ty không đóng phần nào, vẫn được giảm trừ tối đa 3 triệu đồng/tháng?
Có. Nghị định 253/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-253-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Thue-thu-nhap-ca-nhan-699193.aspx) quy định mức giảm trừ tối đa 3 triệu đồng/tháng bao gồm cả phần tự đóng và phần do người sử dụng lao động đóng. Vì vậy, dù chỉ tự đóng, bạn vẫn được trừ tới mức này nếu không vượt quá.
3. Khi khai giảm trừ, tôi cần nộp những chứng từ nào để tránh bị cơ quan thuế yêu cầu bổ sung?
Cần nộp: (i) Hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có ghi rõ tên người mua; (ii) Phiếu đóng phí hoặc bảng kê thanh toán từ công ty bảo hiểm; (iii) Nếu có phần đóng góp của người sử dụng lao động, cần kèm theo bảng lương hoặc giấy tờ chứng minh khoản đóng góp.
Doanh nghiệp và cá nhân cần hành động ngay
Để tận dụng tối đa ưu đãi giảm trừ bảo hiểm nhân thọ, hãy rà soát lại các hợp đồng hiện có, xác định người đứng tên hợp đồng và chuẩn bị đầy đủ chứng từ trước kỳ khai thuế. Nếu cần hỗ trợ chi tiết về cách khai và tính toán giảm trừ, ANC Việt Nam sẵn sàng tư vấn qua hotline 0942597477.