🎧 Nghe bài viết
Mức phạt vi phạm hành chính về thuế có thể lên tới 2 tỷ đồng cho tổ chức và 1 tỷ đồng cho cá nhân, dựa trên Nghị định 125/2020/NĐ‑CP sửa đổi bởi Nghị định
Phạt vi phạm hành chính thuế có thể lên tới 2 tỷ đồng? – Giải đáp ngay
- Quy định pháp lý về mức phạt tối đa và cơ sở tính toán
Theo quy định trên, phạt tiền tối đa đối với một hành vi vi phạm hành chính về thủ tục thuế và hóa đơn được xác định như sau:
Phạt 20 % số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn - aspx)‑CP, khi doanh nghiệp tự khắc phục hậu quả và nộp đầy đủ số thuế còn thiếu, cơ quan thuế có thể xem xét giảm mức phạt, tuy nhiên mức giảm không vượt quá 50 % mức phạt quy định nếu vi phạm không nghiêm trọng
- Phạt 20 % số thuế thiếu áp dụng cho trường hợp nào?
Khoản b Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ (Nguồn: https://m - aspx)‑CP quy định: nếu khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, cơ quan thuế sẽ áp dụng mức phạt 20 % số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn
Doanh nghiệp và cá nhân lo lắng khi nghe tin mức phạt vi phạm hành chính về thuế có thể đạt 2 tỷ đồng. Thực tế, quy định này được nêu rõ trong Điểm b khoản 1 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-vi-pham-hanh-chinh-ve-thue-hoa-don-455646.aspx)‑CP được sửa đổi bởi Khoản 5 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-310-2025-ND-CP-sua-doi-Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-hanh-chinh-linh-vuc-thue-478004.aspx)‑CP. Áp dụng từ ngày Nghị định 310/2025/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-310-2025-ND-CP-sua-doi-Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-hanh-chinh-linh-vuc-thue-478004.aspx)‑CP có hiệu lực, mức phạt tối đa sẽ phụ thuộc vào loại đối tượng (cá nhân hay tổ chức) và tính chất vi phạm.
Quy định pháp lý về mức phạt tối đa và cơ sở tính toán
Theo quy định trên, phạt tiền tối đa đối với một hành vi vi phạm hành chính về thủ tục thuế và hóa đơn được xác định như sau:
- Phạt 20 % số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn.
- Phạt từ 01 đến 03 lần số tiền thuế trốn đối với hành vi trốn thuế.
- Phạt tiền tương ứng với số tiền không trích vào tài khoản ngân sách nhà nước.
Đồng thời, Điều 23 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012 (sửa đổi 2025) quy định mức phạt tiền trong xử phạt vi phạm hành chính:
- Đối với cá nhân: từ 50.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng.
- Đối với tổ chức: từ 100.000 đồng đến 2.000.000.000 đồng.
Đối tượng chịu phạt: ai là người nộp thuế và doanh nghiệp phải lưu ý
Theo Khoản 2 Điều 3 Nghị định 125/2020/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-vi-pham-hanh-chinh-ve-thue-hoa-don-455646.aspx)‑CP, người nộp thuế là tổ chức bị xử phạt bao gồm:
- Doanh nghiệp đăng ký theo Luật Doanh nghiệp 2020, Luật Đầu tư 2025 và các luật liên quan.
- Đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, địa điểm kinh doanh trực tiếp kê khai, nộp thuế, sử dụng hóa đơn.
- Đơn vị sự nghiệp công lập và ngoài công lập.
- Tổ chức hợp tác xã (Luật Hợp tác xã 2023).
- Tổ chức, doanh nghiệp nước ngoài, chi nhánh, văn phòng đại diện tại Việt Nam.
- Cơ quan nhà nước có hành vi vi phạm không thuộc nhiệm vụ quản lý nhà nước.
- Tổ hợp tác và các tổ chức khác được pháp luật cho phép thành lập.
Phạt không lập hóa đơn: các mức xử phạt chi tiết
Việc không lập, không xuất hóa đơn được quy định tại Khoản 3 Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-vi-pham-hanh-chinh-ve-thue-hoa-don-455646.aspx)‑CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-310-2025-ND-CP-sua-doi-Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-hanh-chinh-linh-vuc-thue-478004.aspx)‑CP). Mức phạt tăng dần theo số lượng hóa đơn không lập:
| Số lượng hóa đơn không lập | Mức phạt tiền |
|---|---|
| 1 hóa đơn | Phạt cảnh cáo |
| 2‑9 hóa đơn | 1.000.000 đ – 2.000.000 đ |
| 10‑49 hóa đơn | 2.000.000 đ – 10.000.000 đ |
| 50‑99 hóa đơn | 10.000.000 đ – 30.000.000 đ |
| 100‑199 hóa đơn | 30.000.000 đ – 50.000.000 đ |
| ≥200 hóa đơn | 60.000.000 đ – 80.000.000 đ |
Câu hỏi thường gặp
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Phạt tiền | Penalty | Nghị định 125/2020/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-vi-pham-hanh-chinh-ve-thue-hoa-don-455646.aspx)‑CP; Luật XVLVP 2012 |
| Hành vi vi phạm | Violation | Nghị định 125/2020/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-vi-pham-hanh-chinh-ve-thue-hoa-don-455646.aspx)‑CP; Luật XVLVP 2012 |
Doanh nghiệp có thể giảm mức phạt nếu tự khắc phục vi phạm không?
Theo Nghị định 125/2020/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-vi-pham-hanh-chinh-ve-thue-hoa-don-455646.aspx)‑CP, khi doanh nghiệp tự khắc phục hậu quả và nộp đầy đủ số thuế còn thiếu, cơ quan thuế có thể xem xét giảm mức phạt, tuy nhiên mức giảm không vượt quá 50 % mức phạt quy định nếu vi phạm không nghiêm trọng.
Phạt 20 % số thuế thiếu áp dụng cho trường hợp nào?
Khoản b Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-vi-pham-hanh-chinh-ve-thue-hoa-don-455646.aspx)‑CP quy định: nếu khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, cơ quan thuế sẽ áp dụng mức phạt 20 % số tiền thuế thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn.
Doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam có bị áp dụng mức phạt 2 tỷ đồng không?
Đúng. Các tổ chức, doanh nghiệp nước ngoài, chi nhánh, văn phòng đại diện tại Việt Nam được xem là “tổ chức” theo Khoản 2 Điều 3 Nghị định 125/2020/NĐ (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-125-2020-ND-CP-xu-phat-vi-pham-hanh-chinh-ve-thue-hoa-don-455646.aspx)‑CP, do đó mức phạt tối đa áp dụng cho họ cũng là 2.000.000.000 đồng nếu vi phạm nghiêm trọng.
Hành động cần thực hiện ngay để tránh bị phạt
- Kiểm tra lại quy trình khai thuế, đảm bảo số liệu khai báo khớp với sổ sách.
- Thiết lập hệ thống xuất hóa đơn điện tử, theo dõi số lượng hóa đơn phát hành hàng ngày.
- Đánh giá nội bộ các rủi ro vi phạm, lập kế hoạch khắc phục kịp