Hộ kinh doanh <1 tỷ đồng: Giảm 20% thuế GTGT khi dùng hóa đơn điện tử 2025

Ban biên tập ANC · Đăng ngày 26/10/2026

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng không chịu thuế GTGT, nhưng nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục giảm thuế (theo Nghị quyết 204/2025/QH15) và sử dụng hóa đơn bán

Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ đồng có được giảm thuế GTGT khi dùng hóa đơn điện tử?

Bạn là chủ hộ kinh doanh, doanh thu năm chưa tới 1 tỷ đồng và đang cân nhắc chuyển sang hóa đơn bán hàng điện tử. Liệu việc này có giúp bạn giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) không? Câu trả lời ngắn gọn: có. Khi hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục được giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/QH15, hộ kinh doanh có thể áp dụng giảm 20 % mức tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu khi xuất hóa đơn điện tử.

Quy định pháp lý về doanh thu < 1 tỷ đồng và thuế GTGT

Theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx) (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-141-2026-ND-CP-sua-doi-Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-ho-ca-nhan-kinh-doanh-703882.aspx)):

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT (đối tượng không chịu thuế).
• Doanh thu trên 01 tỷ đồng sẽ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và tính thuế theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % × doanh thu) theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn.

Vì vậy, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng không phải nộp thuế GTGT cho toàn bộ doanh thu. Tuy nhiên, nếu cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm chịu thuế 10 % và được hưởng ưu đãi giảm 2 % thuế suất (tức còn 8 %), họ vẫn cần khai báo và xuất hóa đơn.

Cách áp dụng giảm 20 % mức tỷ lệ % khi xuất hóa đơn điện tử

Hai quy định ưu đãi thuế GTGT – giảm 2 % thuế suất (Nghị quyết 204/2025/QH15) và giảm 20 % mức tỷ lệ % (Điều 2 Nghị định 174/2025/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-174-2025-ND-CP-chinh-sach-giam-thue-gia-tri-gia-tang-theo-Nghi-quyet-204-2025-QH15-663151.aspx)) – không loại trừ nhau. Khi hộ kinh doanh đáp ứng các điều kiện sau, họ được áp dụng giảm 20 % mức tỷ lệ % trên doanh thu:

• Doanh thu năm < 1 tỷ đồng (không chịu thuế GTGT).
• Hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục giảm thuế 2 % theo khoản 3 Điều 9 Luật GTGT 48/2024/QH15 (trừ các nhóm ngoại lệ như viễn thông, tài chính, bất động sản, …).
• Sử dụng hóa đơn bán hàng điện tử theo quy định của Điều 8, khoản 2 Nghị định 254/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Nghi-dinh-254-2026-ND-CP-huong-dan-Luat-Quan-ly-thue-hoa-don-dien-tu-chung-tu-dien-tu-713085.aspx).

Khi xuất hóa đơn, hộ kinh doanh thực hiện các bước sau:

1. Kiểm tra mã ngành kinh doanh có nằm trong danh mục giảm thuế 2 %.
2. Chọn phương pháp tính trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu) trên phần mềm kế toán.
3. Áp dụng giảm 20 % mức tỷ lệ % khi nhập tỷ lệ thuế trên hệ thống (ví dụ: nếu tỷ lệ % quy định là 10 %, nhập 8 %).
4. Trên hóa đơn, ghi đầy đủ tiền hàng trước khi giảm tại cột “Thành tiền”, sau đó ghi tổng tiền đã giảm 20 % tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” và thêm ghi chú: “Đã giảm 20 % mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT”.

Mức giảm thuế 2 % và 20 %: những điểm dễ sai và hậu quả

Hai mức giảm này có thể gây nhầm lẫn:

• Giảm 2 % thuế suất áp dụng trực tiếp lên thuế suất (10 % → 8 %).
• Giảm 20 % mức tỷ lệ % áp dụng khi tính thuế theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % × doanh thu). Nếu tỷ lệ % ban đầu là 10 %, sau giảm sẽ là 8 % (10 % × 80 %).

Những sai sót thường gặp:

• Nhầm lẫn giữa hai mức giảm, dẫn đến tính thuế quá cao hoặc quá thấp.
• Không ghi chú giảm trên hóa đơn, khiến cơ quan thuế không công nhận ưu đãi.
• Áp dụng giảm cho hàng hóa, dịch vụ nằm trong danh sách ngoại lệ (ví dụ: viễn thông, bảo hiểm).

Thuật ngữ chuyên ngành

Câu hỏi thường gặp

Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng có phải nộp thuế GTGT nếu dùng hóa đơn điện tử?

Không. Theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Nguồn: https://m.thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanh-nghiep/Nghi-dinh-68-2026-ND-CP-chinh-sach-thue-va-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-685358.aspx), doanh thu ≤ 1 tỷ đồng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục giảm thuế 2 %, cần khai báo và xuất hóa đơn để hưởng ưu đãi.

Làm sao xác định hàng hóa, dịch vụ nào được giảm 2 % thuế suất?

Tham khảo khoản 3 Điều 9 Luật GTGT số 48/2024/QH15. Danh mục bao gồm một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, trừ các nhóm ngoại lệ như viễn thông, tài chính, bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than) và hàng tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết được Chính phủ quy định trong Nghị quyết 204/2025/QH15.

Hóa đơn điện tử phải ghi gì để chứng minh đã áp dụng giảm 20 % mức tỷ lệ %?

Trên hóa đơn, cột “Thành tiền” ghi tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm. Dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số tiền sau khi giảm 20 % mức tỷ lệ %. Thêm ghi chú: “Đã giảm 20 % mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT”. Đảm bảo ký số và lưu trữ theo quy định của Tổng cục Thuế.

Hành động ngay cho hộ kinh doanh

• Kiểm tra mã ngành và danh mục hàng hóa, dịch vụ để xác định có đủ điều kiện giảm thuế.
• Cập nhật phần mềm kế toán, thiết lập tỷ lệ % giảm 20 % cho các giao dịch phù hợp.
• Xuất hóa đơn bán hàng điện tử, ghi chú giảm thuế đầy đủ và ký số.
• Lưu trữ hóa đơn điện tử theo quy định để sẵn sàng kiểm tra của cơ quan thuế.

Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ chi tiết về việc áp dụng giảm thuế GTGT khi