Nghị quyết 43/2026/QH16 cho phép giảm 30% thuế TNCN và TNDN cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu ≤10 tỷ đồng trong 2026‑2027.
Tại sao giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026 lại quan trọng đối với doanh nghiệp Việt Nam?
Tóm tắt: Nghị quyết 43/2026/QH16 cho phép giảm 30% thuế TNCN và TNDN cho cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu ≤10 tỷ đồng trong 2026‑2027. Bài viết hướng dẫn cách tải dự thảo Nghị định, chuẩn bị hồ sơ, quy trình khai báo, thời gian và chi phí, đồng thời cung cấp ví dụ tính thuế và trả lời các thắc mắc thường gặp.
Thông tin quan trọng:
- Tại sao giảm 30% thuế TNCN, TNDN 2026 lại quan trọng đối với doanh nghiệp Việt Nam?
Theo thống kê của Bộ Tài chính, hơn 60% doanh nghiệp vừa và nhỏ có doanh thu dưới 10 tỷ đồng mỗi năm - Việc giảm 30% thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Nghị quyết 43/2026/QH16 sẽ giúp họ tiết kiệm hàng trăm triệu đồng, tăng khả năng duy trì hoạt động và mở rộng quy mô
- Kiểm tra điều kiện giảm thuế: Nếu doanh thu ≤10 tỷ đồng, tiến hành khai giảm 30%
- 000 2‑3 ngày làm việc — Nộp hồ sơ qua eTax Miễn phí Trong 24 giờ sau khi tải lên — Điều chỉnh khi doanh thu vượt mức Phụ thu 0,5% giá trị thuế bổ sung 5‑7 ngày làm việc ⚠️ Mức phạt: 0,03% – 0,05% giá trị thuế chưa nộp (theo Nghị định 245/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 245/2026/N)Đ-CP)
⚠️ Mức phạt: Nếu không khai giảm thuế đúng thời hạn, cơ quan thuế có thể áp dụng phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chưa nộp, tối đa 0,5%
- Doanh nghiệp cần tổng hợp doanh thu thực tế trong năm tài chính; nếu tổng ≤10 tỷ đồng, đủ điều kiện giảm 30% thuế
Chi phí: 10 tỷ
Hạn nộp: Hạn nộp hồ sơ: Từ ngày 01/10/2026 đến 30/11/2026 cho kỳ tính thuế năm 2026; 01/10/2027 đến 30/11/2027 cho kỳ tính thuế năm 2027
Theo thống kê của Bộ Tài chính, hơn 60% doanh nghiệp vừa và nhỏ có doanh thu dưới 10 tỷ đồng mỗi năm. Việc giảm 30% thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo Nghị quyết 43/2026/QH16 sẽ giúp họ tiết kiệm hàng trăm triệu đồng, tăng khả năng duy trì hoạt động và mở rộng quy mô. Nếu không nắm bắt kịp thời, doanh nghiệp có thể bỏ lỡ lợi ích thuế và phải chịu mức thuế đầy đủ, ảnh hưởng đến lợi nhuận ròng.
💡 Lưu ý: Áp dụng giảm thuế chỉ cho doanh thu thực tế ≤10 tỷ đồng trong năm tính thuế 2026 và 2027.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để áp dụng giảm thuế theo Nghị quyết 43/2026/QH16
- Doanh thu năm tính thuế 2026 (hoặc 2027) không vượt quá 10 tỷ đồng.
- Đối tượng: cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh, doanh nghiệp (bao gồm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ).
- Hồ sơ khai thuế đầy đủ, bao gồm:
- Mẫu số 01 – khai giảm thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh.
- Mẫu số 02 – khai giảm thuế TNCN khi tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay.
- Mẫu số 03 – điều chỉnh khi doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng.
- Bản sao chứng từ doanh thu (hóa đơn, chứng từ bán hàng, hợp đồng dịch vụ).
- Bản sao quyết toán thuế TNDN (nếu là doanh nghiệp).
- Đăng ký lấy ý kiến công chúng qua Cổng thông tin điện tử của Bộ Tư pháp (đường link tải dự thảo Nghị định).
⏰ Hạn nộp hồ sơ: Từ ngày 01/10/2026 đến 30/11/2026 cho kỳ tính thuế năm 2026; 01/10/2027 đến 30/11/2027 cho kỳ tính thuế năm 2027.
Quy trình khai báo giảm thuế TNCN, TNDN từng bước cho cá nhân và tổ chức
- Tiếp cận dự thảo Nghị định: Truy cập Thư viện Pháp luật hoặc Cổng thông tin Bộ Tư pháp, tải “Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16” (ngày 21/09/2026).
- Xác định doanh thu tính thuế: Áp dụng quy định tại Điều 5 Nghị định 68/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 68/2026/N)Đ-CP – thời điểm chuyển giao quyền sở hữu (bán hàng) hoặc hoàn thành cung ứng dịch vụ.
- Kiểm tra điều kiện giảm thuế: Nếu doanh thu ≤10 tỷ đồng, tiến hành khai giảm 30%.
- Chuẩn bị mẫu khai thuế:
- Đối với cá nhân kinh doanh: điền Mẫu số 01 và nộp kèm tờ khai thuế TNCN (quý hoặc năm).
- Đối với tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ: điền Mẫu số 02 và nộp cùng Tờ khai thuế TNCN của người nộp thay.
- Trường hợp doanh thu thực tế >10 tỷ đồng: điền Mẫu số 03 để điều chỉnh và nộp bổ sung thuế.
- Nộp hồ sơ: Gửi qua hệ thống kê khai thuế điện tử (eTax) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương.
- Khai quyết toán: Khi quyết toán thuế năm, xác nhận giảm thuế đã được áp dụng; nếu có thuế thừa, thực hiện hoàn trả hoặc bù trừ theo quy định.
Chi phí, thời gian xử lý và các mức phạt nếu không tuân thủ
| Hạng mục | Chi phí ước tính (VNĐ) | Thời gian xử lý | Hình phạt (nếu vi phạm) |
|---|---|---|---|
| Chuẩn bị hồ sơ (in, sao chép, công chứng) | 1.000.000 – 3.000.000 | 2‑3 ngày làm việc | — |
| Nộp hồ sơ qua eTax | Miễn phí | Trong 24 giờ sau khi tải lên | — |
| Điều chỉnh khi doanh thu vượt mức | Phụ thu 0,5% giá trị thuế bổ sung | 5‑7 ngày làm việc | ⚠️ Mức phạt: 0,03% – 0,05% giá trị thuế chưa nộp (theo Nghị định 245/2026/N (Nguồn: Bộ Tài chính, Nghị định 245/2026/N)Đ-CP) |
⚠️ Mức phạt: Nếu không khai giảm thuế đúng thời hạn, cơ quan thuế có thể áp dụng phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chưa nộp, tối đa 0,5%.
Thuật ngữ chuyên ngành (Glossary)
| Thuật ngữ | Term | Chuẩn mực |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập cá nhân | Personal Income Tax (PIT) | Nghị quyết 43/2026/QH16 |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | Corporate Income Tax (CIT) | Nghị quyết 43/2026/QH16 |
| Nghị quyết 43/2026/QH16 | Resolution 43/2026/QH16 | Quyết định của Quốc hội |
| Nghị định 68/2026/NĐ-CP | Decree 68/2026/ND-CP | Quy định thời điểm xác định doanh thu |
| Nghị định 245/2026/NĐ-CP | Decree 245/2026/ND-CP | Quy định gia hạn thời hạn nộp thuế |
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về giảm thuế TNCN, TNDN 2026
Làm sao biết doanh thu của mình có nằm trong ngưỡng 10 tỷ đồng để được giảm thuế?
Theo Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu tính thuế được xác định tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu (bán hàng) hoặc hoàn thành cung ứng dịch vụ. Doanh nghiệp cần tổng hợp doanh thu thực tế trong năm tài chính; nếu tổng ≤10 tỷ đồng, đủ điều kiện giảm 30% thuế.
Trong trường hợp doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng, tôi phải làm gì?
Phải nộp bổ sung thuế theo Mẫu số 03 và khai điều chỉnh trong tờ khai thuế quý phát sinh. Theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP, không tính tiền chậm nộp cho phần thu