Thông tư 89/2026/TT‑BTC: 15 mẫu biểu khai thuế và các khoản thu quan trọng cho ngành dầu khí
- Thông tư 89/2026/TT‑BTC: 15 mẫu biểu khai thuế và các khoản thu quan trọng cho ngành dầu khí
Bạn có biết rằng từ ngày 01/01/2025, doanh nghiệp khai thác dầu khí tại Việt Nam phải sử dụng 15 mẫu biểu khai thuế mới, đồng thời áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dao động từ 25% đến 50% tùy hợp đồng? Quy định này được đưa ra trong Thông tư 89/2026/TT‑BTC và ảnh hưởng trực tiếp tới hàng trăm doanh nghiệp trong lĩnh vực năng lượng - Bước 3: Tính toán thuế TNDN – Áp dụng mức thuế suất phù hợp (25‑50%) dựa trên quyết định của Thủ tướng, tham khảo Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025
Bạn có biết rằng từ ngày 01/01/2025, doanh nghiệp khai thác dầu khí tại Việt Nam phải sử dụng 15 mẫu biểu khai thuế mới, đồng thời áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) dao động từ 25% đến 50% tùy hợp đồng? Quy định này được đưa ra trong Thông tư 89/2026/TT‑BTC và ảnh hưởng trực tiếp tới hàng trăm doanh nghiệp trong lĩnh vực năng lượng.
Trong bài viết, chúng tôi sẽ giải đáp chi tiết các mẫu biểu, mức thuế, quy trình khai báo, thời hạn nộp và các hình phạt nếu không tuân thủ, giúp doanh nghiệp của bạn chuẩn bị đầy đủ và tránh rủi ro.
Chi tiết các mẫu biểu khai thuế và căn cứ pháp lý theo Thông tư 89/2026
Theo Phụ lục I kèm theo Thông tư 89/2026/TT‑BTC, các mẫu biểu được chia thành các nhóm: tờ khai thuế, phụ lục sản lượng, tờ khai phụ thu, và tờ khai quyết toán. Dưới đây là bảng tổng hợp đầy đủ, kèm link tải mẫu (đường dẫn mẫu giả định):
| Mẫu biểu | Nội dung áp dụng | Link tải |
|---|---|---|
| 01/TK‑VSP | Tờ khai thuế và phụ thu phát sinh trong năm | Tải về |
| 02/TK‑VSP | Tờ khai quyết toán thuế và phụ thu | Tải về |
| 01/PL‑DK | Phụ lục sản lượng và doanh thu xuất bán dầu khí | Tải về |
| 01/KD‑VSP | Tờ khai phụ thu, TNDN áp dụng cho tiền kết dư dầu, condensate, khí để lại | Tải về |
| 02/KD‑VSP | Tờ khai quyết toán phụ thu, TNDN cho tiền kết dư | Tải về |
| 01/LNCN‑VSP | Tờ khai tiền lãi dầu, khí nước chủ nhà | Tải về |
| 02/LNCN‑VSP | Tờ khai quyết toán tiền lãi dầu, khí nước chủ nhà | Tải về |
| 02/PL‑DK | Phụ lục phân chia tiền dầu, khí xuất bán | Tải về |
| 01/TK‑PSC | Tờ khai TNDN, thuế tài nguyên đối với dầu khí | Tải về |
| 01/PL‑PSC | Phụ lục chi tiết nghĩa vụ thuế của các nhà thầu dầu khí | Tải về |
| 02/TNDN‑PSC | Tờ khai quyết toán TNDN đối với dầu khí | Tải về |
| 02/TAIN‑PSC | Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên đối với dầu khí | Tải về |
| 01/PTHU‑PSC | Tờ khai phụ thu | Tải về |
| 02/PTHU‑PSC | Tờ khai quyết toán phụ thu | Tải về |
| 01/TNS‑DK | Tờ khai các khoản thu từng lần phát sinh thuộc nước chủ nhà | Tải về |
| 01/LNCN‑PSC | Tờ khai tiền lãi dầu, khí nước chủ nhà | Tải về |
| 02/LNCN‑PSC | Tờ khai quyết toán tiền lãi dầu, khí nước chủ nhà | Tải về |
| 03/TNDN‑DK | Tờ khai TNDN cho thu nhập từ chuyển nhượng quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí | Tải về |
Những mẫu biểu trên được quy định cụ thể trong Điều 5 và Phụ lục I của Thông tư 89/2026, áp dụng cho mọi doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân tham gia khai thác, thăm dò, hoặc cung cấp dịch vụ liên quan đến dầu khí tại Việt Nam.
Các bước thực hiện khai thuế và nộp phụ thu cho doanh nghiệp dầu khí
Để tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Bước 1: Xác định loại hình thu nhập – Phân loại thu nhập thành thu nhập khai thác (dầu, condensate, khí), tiền lãi nước chủ nhà, phụ thu tài nguyên, v.v.
- Bước 2: Thu thập dữ liệu sản lượng – Sử dụng mẫu 01/PL‑DK để ghi nhận sản lượng khai thác và doanh thu xuất bán.
- Bước 3: Tính toán thuế TNDN – Áp dụng mức thuế suất phù hợp (25‑50%) dựa trên quyết định của Thủ tướng, tham khảo Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025.
- Bước 4: Lập tờ khai – Điền đầy đủ thông tin vào mẫu 01/TK‑VSP (hoặc 02/TK‑VSP nếu là quyết toán) và các mẫu phụ thu tương ứng.
- Bước 5: Nộp tờ khai qua hệ thống kê khai điện tử – Đăng nhập vào Cổng thông tin thuế (https://taxonline.gov.vn) và tải lên các file PDF đã ký.
- Bước 6: Thanh toán thuế và phụ thu – Thực hiện chuyển khoản hoặc nộp tiền tại ngân hàng theo mã số thu