Tại sao doanh nghiệp cần nắm rõ các khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN từ năm 2026?
- Nghị định số 08/2019/NĐ-CP (hoặc các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế)
Việc nắm rõ và áp dụng đúng các quy định về phụ cấp miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí lương và tránh các rủi ro pháp lý. Với sự ra đời của Nghị định 253/2026/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan, việc cập nhật và hiểu đúng các khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN từ năm 2026 trở thành yêu cầu bắt buộc cho mọi doanh nghiệp và người lao động tại Việt Nam.
Việc phân biệt rõ ràng giữa thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế không chỉ giúp doanh nghiệp xây dựng chính sách lương thưởng minh bạch, công bằng, mà còn góp phần giảm gánh nặng thuế cho người lao động, từ đó nâng cao sự hài lòng và giữ chân nhân tài. Ngược lại, nếu không tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp có thể phải đối mặt với các khoản truy thu thuế, tiền phạt và lãi chậm nộp, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến tình hình tài chính và uy tín.
Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp một hướng dẫn toàn diện, chi tiết về các khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN áp dụng từ năm 2026, dựa trên các văn bản pháp luật mới nhất. Chúng tôi sẽ đi sâu vào từng loại phụ cấp, điều kiện áp dụng, quy trình xác định và kê khai, cùng với các ví dụ minh họa và giải đáp những thắc mắc thường gặp, giúp quý doanh nghiệp và người nộp thuế tại Long Biên, Hà Nội tự tin hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế của mình.
Danh mục chi tiết các khoản phụ cấp được miễn thuế TNCN theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Theo Khoản 3 Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ không bao gồm các khoản phụ cấp, trợ cấp và thu nhập khác được liệt kê dưới đây. Điều này có nghĩa là, các khoản phụ cấp nằm trong danh mục này sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân, giúp người lao động tăng thu nhập thực nhận và doanh nghiệp tối ưu chi phí.
Dưới đây là danh sách chi tiết 14 nhóm phụ cấp, trợ cấp được miễn thuế TNCN từ năm 2026:
- Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi người có công: Bao gồm các khoản trợ cấp hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công với cách mạng.
- Trợ cấp cho đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ Tổ quốc: Các khoản trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần dành cho những người đã tham gia kháng chiến, bảo vệ Tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, hoặc thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
- Trợ cấp, phụ cấp quốc phòng, an ninh và lực lượng vũ trang: Các khoản phụ cấp, trợ cấp đặc thù dành cho các đối tượng thuộc lĩnh vực quốc phòng, an ninh và lực lượng vũ trang.
- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm và bồi dưỡng bằng hiện vật: Áp dụng cho những ngành, nghề hoặc công việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm tại nơi làm việc. Các khoản bồi dưỡng bằng hiện vật cũng được miễn thuế.
- Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực: Các khoản phụ cấp nhằm thu hút người lao động đến làm việc tại các vùng kinh tế – xã hội khó khăn hoặc khu vực đặc thù.
- Phụ cấp, trợ cấp, sinh hoạt phí cho thành viên cơ quan Việt Nam ở nước ngoài: Các khoản chi trả do cơ quan Việt Nam ở nước ngoài thực hiện cho thành viên cơ quan, phu nhân/phu quân và con đi theo, theo quy định của Luật Cơ quan đại diện nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ở nước ngoài và Nghị định số 08/2019/NĐ-CP (hoặc các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế).
- Trợ cấp liên quan đến bảo hiểm xã hội: Bao gồm trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, trợ cấp tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.
- Trợ cấp khó khăn đột xuất, thất nghiệp, thôi việc, mất việc làm: Các khoản trợ cấp này được miễn thuế theo quy định của pháp luật. Đặc biệt, nếu tổ chức, doanh nghiệp có quy định cụ thể tại quy chế tài chính, quy chế nội bộ, hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động về mức trợ cấp thôi việc, mất việc làm cao hơn mức quy định của pháp luật, thì phần chi trả thực tế vượt mức này cũng không tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động.
- Trợ cấp đối tượng bảo trợ xã hội: Các khoản trợ cấp dành cho các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật về bảo trợ xã hội.
- Phụ cấp phục vụ lãnh đạo cấp cao: Các khoản phụ cấp đặc thù dành cho lãnh đạo cấp cao.
- Trợ cấp chuyển công tác đến vùng đặc biệt khó khăn và hỗ trợ cán bộ, công chức làm công tác biển đảo: Bao gồm trợ cấp một lần khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần cho cán bộ, công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo. Ngoài ra, trợ cấp chuyển vùng một lần cho người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam làm việc cũng được miễn thuế. Đối với trợ cấp chuyển vùng này, mức miễn thuế được xác định theo quyết định, văn bản điều động, luân chuyển, quy chế tài chính, quy chế nội bộ, hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động.
- Phụ cấp nhân viên y tế thôn, bản: Các khoản phụ cấp dành cho nhân viên y tế làm việc tại thôn, bản.
- Phụ cấp đặc thù ngành, nghề: Các khoản phụ cấp đặc thù theo quy định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho từng ngành, nghề cụ thể.
Lưu ý quan trọng: Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế nêu trên phải được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định theo pháp luật về ưu đãi người có công, quốc phòng, an ninh, ngoại giao, lao động, bảo hiểm xã hội, y tế, giáo dục – đào tạo và pháp luật liên quan khác.