06 Biểu Mẫu Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Mới 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết

Tại Sao Việc Nắm Rõ Biểu Mẫu Khai Thuế Mới Lại Quan Trọng Với Hộ Kinh Doanh Năm 2025?

Hơn 70% hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam thường xuyên gặp khó khăn trong việc cập nhật và áp dụng đúng các quy định thuế mới, dẫn đến những sai sót không đáng có trong quá trình kê khai và nộp thuế. Đặc biệt, với sự ra đời của Thông tư 89/2026/TT-BTC, việc hiểu rõ các biểu mẫu khai thuế mới là yếu tố then chốt để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh các rủi ro về phạt hành chính và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính đã chính thức thay thế một số quy định quan trọng về biểu mẫu khai thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, và cá nhân có phát sinh thu nhập từ hoạt động kinh doanh, đại lý, môi giới, bảo hiểm. Sự thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu người nộp thuế trên cả nước, từ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ đến các cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức. Nếu không nắm bắt kịp thời và áp dụng đúng các biểu mẫu mới, người nộp thuế có thể đối mặt với việc hồ sơ khai thuế bị từ chối, phải điều chỉnh, hoặc thậm chí là bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp một hướng dẫn chi tiết, từng bước về 06 biểu mẫu khai thuế mới nhất theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, giúp quý vị hiểu rõ đối tượng áp dụng, cách thức kê khai và những lưu ý quan trọng khác để đảm bảo quá trình tuân thủ thuế diễn ra suôn sẻ và hiệu quả trong năm 2025 và các năm tiếp theo.

Điều Kiện Áp Dụng và Danh Mục 06 Biểu Mẫu Khai Thuế Mới Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Thông tư 89/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính đã chính thức có hiệu lực, mang đến những thay đổi quan trọng trong hệ thống biểu mẫu khai thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và các đối tượng cá nhân khác tại Việt Nam. Cụ thể, Thông tư này đã thay thế các biểu mẫu cũ được quy định tại Thông tư số 50/2026/TT-BTC và Thông tư số 18/2026/TT-BTC, nhằm chuẩn hóa và đơn giản hóa quy trình kê khai thuế.

Theo khoản 5 Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC, các biểu mẫu sau đây sẽ được áp dụng:

Danh sách 06 biểu mẫu khai thuế mới và đối tượng áp dụng:

Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết 06 biểu mẫu khai thuế mới, cùng với mô tả về tên mẫu và đối tượng sử dụng cụ thể:

Việc hiểu rõ từng biểu mẫu và đối tượng áp dụng là bước đầu tiên và quan trọng nhất để đảm bảo việc kê khai thuế được thực hiện chính xác, tránh những sai sót không đáng có. Các hộ kinh doanh và cá nhân cần chủ động tìm hiểu hoặc tham vấn chuyên gia để xác định đúng biểu mẫu cần sử dụng cho hoạt động kinh doanh của mình.

Quy Trình Khai Thuế Chi Tiết Cho Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh Tại Việt Nam Theo Doanh Thu

Quy trình khai thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam được phân loại rõ ràng dựa trên mức doanh thu thực tế phát sinh trong năm. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục cho các hộ kinh doanh nhỏ và đảm bảo sự công bằng trong nghĩa vụ thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:

1. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống:

Theo khoản 1 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP và khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP), các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống sẽ được hưởng quy định đặc biệt:

• Không phải nộp hồ sơ khai thuế: Đối tượng này không cần nộp các tờ khai thuế định kỳ (GTGT, TNCN) như các doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh có doanh thu lớn hơn.
• Chỉ cần thông báo doanh thu: Thay vào đó, họ chỉ cần thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế.
• Thời hạn thông báo: Chậm nhất là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo. Ví dụ, đối với doanh thu năm 2025, hạn chót thông báo là ngày 31/01/2026.

2. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng:

Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu thực tế vượt quá 01 tỷ đồng trong năm, quy trình khai thuế sẽ khác biệt:

• Bắt đầu khai thuế và nộp thuế: Họ phải thực hiện khai thuế và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng.
• Xác định số thuế phải nộp: Số thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp sẽ được xác định theo quy định tại Điều 3, Điều 4 của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
• Sử dụng biểu mẫu phù hợp: Các hộ kinh doanh này sẽ sử dụng các biểu mẫu khai thuế phù hợp trong 06 biểu mẫu mới theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, tùy thuộc vào phương pháp tính thuế (khoán, kê khai) và loại hình hoạt động.

Ví dụ minh họa về tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng:

Giả sử một hộ kinh doanh cá thể hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ (không chịu thuế GTGT) có doanh thu lũy kế đến hết quý II/2025 là 800 triệu đồng. Đến quý III/2025, doanh thu phát sinh thêm 300 triệu đồng, nâng tổng doanh thu lũy kế cả năm lên 1,1 tỷ đồng (vượt ngưỡng 1 tỷ đồng).

• Thời điểm bắt đầu khai thuế: Hộ kinh doanh này sẽ phải bắt đầu khai thuế và nộp thuế kể từ quý III/2025.
• Cách tính thuế TNCN: Giả sử tỷ lệ tính thuế TNCN đối với hoạt động dịch vụ là 5%.
• Doanh thu tính thuế TNCN từ quý III: 300 triệu đồng.
• Thuế TNCN phải nộp cho quý III: 300.000.000 VNĐ × 5% = 15.000.000 VNĐ.

Hộ kinh doanh cần lưu ý rằng việc chuyển đổi từ chế độ thông báo doanh thu sang chế độ khai thuế định kỳ đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hồ sơ, sổ sách kế toán (nếu có) và việc sử dụng đúng các biểu mẫu theo quy định mới.

3. Các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế khác:

Theo khoản 1 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế đối với từng loại thuế, khoản thu khác trong các trường hợp sau:

• Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế.
• Tuy nhiên, cần lưu ý rằng quy định này có ngoại lệ đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có mức doanh thu hằng năm thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và thuộc đối tượng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, mà thực hiện theo quy định tại Nghị định số 141/2026/NĐ-CP của Chính phủ (như đã nêu ở mục 1).

Việc tuân thủ đúng quy trình và thời hạn khai thuế không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh được các khoản phạt mà còn góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, lành mạnh tại Việt Nam.

Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử và Mã Địa Điểm Kinh Doanh Cho Hộ Kinh Doanh Đa Chi Nhánh

Cùng với những thay đổi về biểu mẫu khai thuế, các quy định về sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) và việc ghi mã địa điểm kinh doanh cũng được cập nhật, đặc biệt quan trọng đối với các hộ kinh doanh có nhiều địa điểm hoạt động. Việc nắm rõ những quy định này là bắt buộc để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và tránh các rủi ro pháp lý.

1. Yêu cầu về sử dụng hóa đơn điện tử:

Theo khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 141/2026/NĐ-CP), quy định về sử dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được phân loại như sau:

• Doanh thu trên 01 tỷ đồng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
• Doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, nếu đáp ứng điều kiện và có nhu cầu, có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
• Hộ kinh doanh mới hoặc doanh thu biến động: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh hoặc có doanh thu năm trước chưa trên 01 tỷ đồng nhưng trong năm tính thuế có doanh thu trên 01 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng.

2. Quy định về ghi mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn điện tử:

Một điểm đặc biệt quan trọng đối với các hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh là quy định về mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn điện tử. Cụ thể:

• Sử dụng chung mã số thuế: Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh (ví dụ: nhiều cửa hàng, chi nhánh), họ phải sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó cho tất cả các cửa hàng hoặc cơ sở, chi nhánh.
• Bắt buộc ghi rõ mã địa điểm kinh doanh: Đồng thời, trên mỗi hóa đơn điện tử phát hành, hộ kinh doanh phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh của từng cửa hàng hoặc cơ sở phát sinh giao dịch. Điều này giúp cơ quan thuế dễ dàng quản lý và truy xuất nguồn gốc doanh thu, cũng như đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Ví dụ minh họa:

Một hộ kinh doanh có mã số thuế là 8765432109, có 3 cửa hàng tại các địa điểm khác nhau. Mỗi cửa hàng sẽ có một mã địa điểm kinh doanh riêng (ví dụ: Cửa hàng 1: 001, Cửa hàng 2: 002, Cửa hàng 3: 003). Khi Cửa hàng 1 phát sinh giao dịch và xuất hóa đơn điện tử, trên hóa đơn đó phải ghi rõ mã số thuế 8765432109 và mã địa điểm kinh doanh 001. Tương tự cho các cửa hàng khác.

Việc tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử và ghi mã địa điểm kinh doanh không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn giúp hộ kinh doanh quản lý doanh thu hiệu quả hơn, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu của cơ quan thuế.

Giải Đáp Các Câu Hỏi Thường Gặp Về Khai Thuế Hộ Kinh Doanh 2025

Trong quá trình áp dụng các quy định thuế mới, đặc biệt là Thông tư 89/2026/TT-BTC, nhiều hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thường có những thắc mắc chung. Dưới đây là giải đáp cho 03 câu hỏi thực tế mà người nộp thuế tại Việt Nam thường gặp:

Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2025 có cần nộp ngay các biểu mẫu khai thuế mới không?

Có. Hộ kinh doanh mới thành lập trong năm 2025 vẫn phải tuân thủ các quy định về khai thuế theo Thông tư 89/2026/TT-BTC. Ngay sau khi được cấp mã số thuế và bắt đầu hoạt động, hộ kinh doanh cần xác định mức doanh thu dự kiến hoặc thực tế phát sinh để áp dụng đúng quy trình. Nếu doanh thu dự kiến hoặc thực tế dưới 01 tỷ đồng, hộ kinh doanh sẽ thông báo doanh thu theo Mẫu số 01/TKN-CNKD. Nếu doanh thu vượt 01 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải thực hiện khai thuế và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, sử dụng các biểu mẫu phù hợp.

Nếu doanh thu của hộ kinh doanh biến động (dưới 1 tỷ rồi lên trên 1 tỷ) thì khai thuế như thế nào?

Trường hợp doanh thu của hộ kinh doanh biến động, cụ thể là ban đầu dưới 01 tỷ đồng nhưng sau đó vượt ngưỡng 01 tỷ đồng trong năm tính thuế, hộ kinh doanh phải chuyển đổi phương thức khai thuế. Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP), hộ kinh doanh sẽ thực hiện khai thuế và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng. Đồng thời, hộ kinh doanh cũng phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng.

Cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức có phải tự khai thuế không hay tổ chức khai thay?

Đối với cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức, việc khai thuế có thể do tổ chức thực hiện khai thay, nộp thay. Cụ thể, Mẫu số 01/TCKT (Tờ khai thuế của tổ chức khai thay) và Mẫu số 01/BK-KTHTKD (Phụ lục Bảng kê chi tiết Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) được thiết kế cho các trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức. Tuy nhiên, cá nhân vẫn cần cung cấp đầy đủ thông tin và phối hợp chặt chẽ với tổ chức để đảm bảo việc khai thuế được chính xác và đúng hạn theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Tóm Tắt Các Điểm Chính và Các Bước Tiếp Theo Để Đảm Bảo Tuân Thủ Thuế Năm 2025

Việc cập nhật và tuân thủ các quy định thuế mới, đặc biệt là những thay đổi về biểu mẫu khai thuế cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, là yếu tố then chốt để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và tránh các rủi ro pháp lý. Dưới đây là tóm tắt các điểm chính và các bước hành động khuyến nghị:

Tóm tắt các điểm chính cần ghi nhớ:

• 06 Biểu mẫu mới: Thông tư 89/2026/TT-BTC đã ban hành 06 biểu mẫu khai thuế mới, thay thế các biểu mẫu cũ từ Thông tư 18 và 50. Người nộp thuế cần xác định đúng biểu mẫu áp dụng cho hoạt động của mình.
• Phân loại theo doanh thu: Quy trình khai thuế được phân loại rõ ràng dựa trên mức doanh thu 01 tỷ đồng/năm. Hộ kinh doanh dưới 01 tỷ chỉ cần thông báo doanh thu, trong khi hộ kinh doanh trên 01 tỷ phải thực hiện khai và nộp thuế định kỳ.
• Hạn nộp quan trọng: Hạn chót thông báo doanh thu cho hộ kinh doanh dưới 01 tỷ là ngày 31 tháng 01 của năm dương lịch tiếp theo.
• Hóa đơn điện tử bắt buộc: Hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu.
• Mã địa điểm kinh doanh: Đối với hộ kinh doanh có nhiều địa điểm, bắt buộc phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn điện tử, dù sử dụng chung mã số thuế.

Các bước tiếp theo để đảm bảo tuân thủ:

1. Rà soát và xác định đối tượng: Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần rà soát lại loại hình hoạt động và mức doanh thu dự kiến/thực tế của mình để xác định chính xác các biểu mẫu khai thuế cần sử dụng và phương thức khai thuế phù hợp.
2. Cập nhật biểu mẫu: Đảm bảo tải và sử dụng đúng các biểu mẫu mới nhất theo Phụ lục I của Thông tư 89/2026/TT-BTC.
3. Theo dõi doanh thu: Thường xuyên theo dõi doanh thu lũy kế trong năm để kịp thời chuyển đổi phương thức khai thuế và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu vượt ngưỡng 01 tỷ đồng.
4. Đào tạo và nâng cao năng lực: Đầu tư vào việc đào tạo hoặc tìm hiểu sâu hơn về các quy định thuế mới cho bản thân hoặc nhân viên kế toán để tránh sai sót.
5. Tham vấn chuyên gia: Nếu có bất kỳ vướng mắc nào hoặc cần sự hỗ trợ chuyên sâu, đừng ngần ngại tìm đến các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp.

Việc chủ động nắm bắt và tuân thủ các quy định thuế là nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của mọi hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ trong việc hiểu rõ hơn về các biểu mẫu khai thuế mới, quy trình kê khai, hoặc các vấn đề liên quan đến hóa đơn điện tử, ANC Việt Nam có thể tư vấn chi tiết qua hotline 0942597477.