Giảm 30% Thuế TNCN 2026-2027 cho Cá nhân kinh doanh: 3 điều cần biết

Trong bối cảnh kinh tế biến động, các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh luôn là tâm điểm chú ý. Đặc biệt, chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể mang lại lợi ích đáng kể, giúp giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định này không phải lúc nào cũng dễ dàng.

Tại sao việc hiểu rõ chính sách giảm 30% thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh là cực kỳ quan trọng?

Việc hiểu rõ chính sách giảm thuế là yếu tố then chốt giúp cá nhân kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tránh các rủi ro pháp lý. Với sự ra đời của Nghị quyết 43/2026/QH16 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP, chính sách giảm 30% thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh đã được ban hành, tạo điều kiện thuận lợi cho hàng triệu người nộp thuế. Tuy nhiên, không phải tất cả các loại thu nhập đều được hưởng ưu đãi này, và việc nhầm lẫn có thể gây ra những hậu quả không mong muốn.

Chính sách này áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, với điều kiện doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng trong các kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Nếu không nắm rõ các điều kiện, loại thu nhập được giảm, và quy trình kê khai, cá nhân kinh doanh có thể:

• Nộp thừa thuế: Không áp dụng chính sách giảm thuế khi đủ điều kiện.
• Nộp thiếu thuế hoặc sai quy định: Áp dụng giảm thuế cho các loại thu nhập không thuộc diện được giảm, dẫn đến bị truy thu và phạt.
• Gặp khó khăn trong quá trình quyết toán thuế: Do hồ sơ kê khai không chính xác hoặc thiếu sót.

Vì vậy, việc tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định pháp luật Việt Nam liên quan là bước đi chiến lược giúp cá nhân kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tránh rủi ro pháp lý. Đặc biệt, các cá nhân kinh doanh tại khu vực Long Biên, Hà Nội, cần chủ động cập nhật thông tin từ Chi cục Thuế Long Biên để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Điều kiện áp dụng và các loại thu nhập được giảm 30% thuế TNCN năm 2026-2027

Để được hưởng chính sách giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, cá nhân kinh doanh cần đáp ứng các điều kiện cụ thể và chỉ áp dụng cho các loại thu nhập nhất định. Căn cứ theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, chính sách này được quy định như sau:

1. Điều kiện áp dụng giảm 30% thuế TNCN:

• Đối tượng: Cá nhân cư trú tại Việt Nam.
• Loại thu nhập: Thu nhập từ kinh doanh.
• Mức doanh thu: Doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

2. Các loại thu nhập từ kinh doanh được giảm thuế:

Theo Điều 7 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản thu nhập từ kinh doanh phải chịu thuế TNCN hiện nay bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ: Bao gồm cả hoạt động của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, sản xuất muối (áp dụng khi không đủ điều kiện miễn thuế).
• Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập: Áp dụng cho cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề và có đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ hoạt động đại lý: Kể cả đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp.
• Thu nhập từ hoạt động môi giới: Theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ hoạt động hợp tác kinh doanh: Với tổ chức, doanh nghiệp.
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số.

3. Các loại thu nhập KHÔNG được giảm 30% thuế TNCN:

Dựa trên các quy định trên, cần đặc biệt lưu ý rằng:

• Thu nhập từ đầu tư vốn: Ví dụ như lãi tiền gửi, cổ tức, lợi tức từ góp vốn.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Ví dụ như chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp.

Các khoản thu nhập này không thuộc danh mục các khoản thu nhập từ kinh doanh nêu trên. Do đó, cá nhân kinh doanh sẽ không được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ đầu tư vốn và chuyển nhượng vốn theo chính sách này.

Ví dụ minh họa:

Bà Mai là cá nhân cư trú tại Việt Nam, có hoạt động kinh doanh dịch vụ tư vấn. Trong năm 2026, tổng doanh thu từ hoạt động tư vấn của bà là 7 tỷ đồng (dưới 10 tỷ đồng). Ngoài ra, bà Mai còn có thu nhập từ cổ tức nhận được từ việc đầu tư vào một công ty khác là 500 triệu đồng.

• Đối với thu nhập từ hoạt động tư vấn (7 tỷ đồng): Đây là thu nhập từ kinh doanh, đáp ứng điều kiện về doanh thu và đối tượng. Do đó, số thuế TNCN phải nộp từ thu nhập này sẽ được giảm 30%.
• Đối với thu nhập từ cổ tức (500 triệu đồng): Đây là thu nhập từ đầu tư vốn. Theo quy định, thu nhập này không thuộc diện được giảm 30% thuế TNCN. Bà Mai sẽ phải nộp thuế TNCN đầy đủ theo quy định hiện hành đối với khoản thu nhập này.

Giảm trừ gia cảnh đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân

Một câu hỏi thường gặp là liệu thu nhập từ kinh doanh của cá nhân có được áp dụng giảm trừ gia cảnh hay không. Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định về giảm trừ gia cảnh được nêu rõ như sau:

• Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của người nộp thuế là cá nhân cư trú.
• Mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm).
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Như vậy, theo quy định hiện hành, giảm trừ gia cảnh chỉ áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công. Điều này có nghĩa là, đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân, chính sách giảm trừ gia cảnh không được áp dụng. Cá nhân kinh doanh sẽ tính thuế TNCN dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế quy định, sau đó áp dụng mức giảm 30% số thuế phải nộp (nếu đủ điều kiện) mà không qua bước giảm trừ gia cảnh.

Việc nắm rõ điểm này giúp cá nhân kinh doanh tại Hà Nội và các tỉnh thành khác tránh nhầm lẫn trong quá trình tính toán và kê khai thuế, đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

Tóm lại, chính sách giảm 30% thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh trong năm 2026 và 2027 là một cơ hội quan trọng để giảm gánh nặng tài chính. Tuy nhiên, việc áp dụng cần tuân thủ nghiêm ngặt các điều kiện về đối tượng, doanh thu và đặc biệt là loại thu nhập. Thu nhập từ đầu tư vốn và chuyển nhượng vốn không thuộc diện được giảm thuế, và giảm trừ gia cảnh cũng không áp dụng cho thu nhập từ kinh doanh. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định này sẽ giúp cá nhân kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý và góp phần vào sự phát triển bền vững của hoạt động kinh doanh.