Hơn 70% Lao Động Thử Việc Có Thể Đang Bị Khấu Trừ Thuế TNCN Không Cần Thiết: Tại Sao Lại Thế?
- Hơn 70% Lao Động Thử Việc Có Thể Đang Bị Khấu Trừ Thuế TNCN Không Cần Thiết: Tại Sao Lại Thế?
Bạn có biết, hàng ngàn lao động thử việc tại Việt Nam đang bị khấu trừ 10% thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) ngay trên tiền lương, dù có thể họ không thuộc diện phải nộp thuế vào cuối kỳ? Tình trạng này không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của người lao động trong giai đoạn đầu làm việc mà còn gây ra những hiểu lầm không đáng có về nghĩa vụ thuế - Theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng (bao gồm cả lao động thử việc) mà mức chi trả thu nhập từ 05 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trước khi chi trả
- 4 Điều Kiện Cốt Lõi và Hồ Sơ Cần Chuẩn Bị để Không Bị Khấu Trừ 10% Thuế TNCN
Để một lao động thử việc có thể tránh bị khấu trừ 10% thuế TNCN theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người đó cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện nghiêm ngặt và chuẩn bị hồ sơ cần thiết - Các Điều Kiện Bắt Buộc Để Làm Cam Kết Không Khấu Trừ Thuế:
Dựa trên khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn về quản lý thuế tại Việt Nam, người lao động thử việc cần thỏa mãn 4 điều kiện sau:
(1) Có tổng thu nhập từ 05 triệu đồng/lần trở lên: Điều kiện này xác định đối tượng ban đầu phải chịu khấu trừ 10% - Nếu thu nhập dưới 5 triệu đồng/lần, việc khấu trừ 10% chỉ xảy ra khi cá nhân có yêu cầu
Bạn có biết, hàng ngàn lao động thử việc tại Việt Nam đang bị khấu trừ 10% thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) ngay trên tiền lương, dù có thể họ không thuộc diện phải nộp thuế vào cuối kỳ? Tình trạng này không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của người lao động trong giai đoạn đầu làm việc mà còn gây ra những hiểu lầm không đáng có về nghĩa vụ thuế. Đặc biệt, với sự ra đời của Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các quy định về khấu trừ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được làm rõ hơn, nhưng không phải ai cũng nắm bắt được cách thức để áp dụng đúng và tối ưu quyền lợi của mình.
Chủ đề này đặc biệt quan trọng đối với cả người lao động thử việc và các doanh nghiệp tại Việt Nam. Đối với người lao động, việc hiểu rõ quy định giúp họ bảo toàn thu nhập, tránh bị khấu trừ oan uổng. Đối với doanh nghiệp, việc áp dụng đúng quy định về khấu trừ thuế không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn thể hiện sự minh bạch, chuyên nghiệp trong quản lý nhân sự và tài chính. Nếu không thực hiện đúng, doanh nghiệp có thể đối mặt với các rủi ro về phạt hành chính do kê khai sai hoặc khấu trừ không đúng quy định của cơ quan thuế địa phương, đặc biệt là từ Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội.
Theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng (bao gồm cả lao động thử việc) mà mức chi trả thu nhập từ 05 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên thu nhập trước khi chi trả. Đây là quy định chung nhằm đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện. Tuy nhiên, pháp luật cũng mở ra một “lối thoát” cho những trường hợp cá nhân ước tính tổng thu nhập chịu thuế của mình sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế. Đó chính là việc làm bản cam kết không khấu trừ thuế TNCN.
4 Điều Kiện Cốt Lõi và Hồ Sơ Cần Chuẩn Bị để Không Bị Khấu Trừ 10% Thuế TNCN
Để một lao động thử việc có thể tránh bị khấu trừ 10% thuế TNCN theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, người đó cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện nghiêm ngặt và chuẩn bị hồ sơ cần thiết. Việc này đòi hỏi sự chính xác và trung thực từ phía người lao động.
Các Điều Kiện Bắt Buộc Để Làm Cam Kết Không Khấu Trừ Thuế:
Dựa trên khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn về quản lý thuế tại Việt Nam, người lao động thử việc cần thỏa mãn 4 điều kiện sau:
- (1) Có tổng thu nhập từ 05 triệu đồng/lần trở lên: Điều kiện này xác định đối tượng ban đầu phải chịu khấu trừ 10%. Nếu thu nhập dưới 5 triệu đồng/lần, việc khấu trừ 10% chỉ xảy ra khi cá nhân có yêu cầu.
- (2) Chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế TNCN: Đây là điều kiện quan trọng nhất. Người lao động phải cam kết rằng tại thời điểm làm cam kết, họ chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% tại một tổ chức trả thu nhập. Nếu có nhiều nguồn thu nhập khác (ví dụ: làm thêm ở nơi khác, thu nhập từ kinh doanh, cho thuê tài sản…), người lao động sẽ không đủ điều kiện làm cam kết này.
- (3) Đã thực hiện thủ tục đăng ký thuế và được cấp mã số thuế (MST) tại thời điểm làm cam kết: Mã số thuế là định danh bắt buộc của người nộp thuế tại Việt Nam. Nếu chưa có, người lao động cần đăng ký mã số thuế cá nhân trước khi làm cam kết.
- (4) Ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế TNCN: Đây là bản chất của việc cam kết. Người lao động phải tự ước tính tổng thu nhập chịu thuế của mình trong năm (tính từ đầu năm đến cuối năm) sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc (nếu có) sẽ không vượt quá mức phải nộp thuế.
Hồ Sơ Cần Chuẩn Bị:
Hồ sơ duy nhất mà người lao động cần chuẩn bị là Bản cam kết không khấu trừ thuế TNCN. Mẫu cam kết này thường được gọi là Mẫu 08/CK-TNCN, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, áp dụng cho các trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công làm cam kết tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN.
- Mẫu 08/CK-TNCN: Người lao động cần điền đầy đủ và chính xác các thông tin cá nhân, thông tin về thu nhập, và cam kết về việc chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập, cũng như ước tính thu nhập chịu thuế sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.
- Bản sao Căn cước công dân/Chứng minh nhân dân: Mặc dù không bắt buộc phải nộp kèm theo mẫu cam kết, nhưng doanh nghiệp có thể yêu cầu để đối chiếu thông tin cá nhân và mã số thuế.
Lưu ý quan trọng: Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về bản cam kết của mình. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện có sự gian lận hoặc thông tin không chính xác, người lao động sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và các pháp luật liên quan khác.
Ví dụ về ước tính thu nhập:
Chị Lan là lao động thử việc tại Công ty B từ tháng 7/2026, với mức lương thử việc 8 triệu đồng/tháng. Chị Lan chưa có người phụ thuộc. Tổng thu nhập chịu thuế ước tính của chị Lan trong năm 2026 (từ tháng 7 đến tháng 12) là 8 triệu đồng/tháng * 6 tháng = 48 triệu đồng. Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân chị Lan trong 6 tháng là 11 triệu đồng/tháng * 6 tháng = 66 triệu đồng. Vì 48 triệu đồng (thu nhập chịu thuế) < 66 triệu đồng (giảm trừ gia cảnh), nên thu nhập tính thuế của chị Lan là 48 triệu đồng – 66 triệu đồng = -18 triệu đồng, tức là không có thu nhập phải nộp thuế TNCN. Do đó, chị Lan đủ điều kiện làm bản cam kết để không bị khấu trừ 10% thuế TNCN.
Trách nhiệm của Doanh nghiệp khi tiếp nhận Cam kết không khấu trừ thuế TNCN
Mặc dù người lao động đã làm cam kết và tạm thời chưa bị khấu trừ thuế, doanh nghiệp vẫn có trách nhiệm tuân thủ các quy định về quản lý thuế. Cụ thể, theo quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập vẫn phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế và nộp cho cơ quan thuế. Việc này đảm bảo tính minh bạch và giúp cơ quan thuế có cái nhìn tổng thể về nghĩa vụ thuế của người lao động, đồng thời là cơ sở để kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết. Các doanh nghiệp tại Long Biên, Hà Nội cần đặc biệt lưu ý thực hiện đúng quy định này để tránh các rủi ro pháp lý.
Tóm tắt và Lời khuyên cho Lao động thử việc và Doanh nghiệp
Việc hiểu rõ và áp dụng đúng quy định về cam kết không khấu trừ 10% thuế TNCN là quyền lợi chính đáng của người lao động thử việc và là nghĩa vụ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Người lao động cần chủ động tìm hiểu các điều kiện, chuẩn bị hồ sơ Mẫu 08/CK-TNCN và chịu trách nhiệm về thông tin mình cung cấp. Đồng thời, các doanh nghiệp cần nắm vững trách nhiệm của mình trong việc tiếp nhận cam kết và tổng hợp báo cáo cuối năm cho cơ quan thuế.
Bằng cách thực hiện đúng các bước này, cả người lao động và doanh nghiệp đều có thể tối ưu hóa quy trình quản lý thuế, đảm bảo quyền lợi hợp pháp và tránh được những rủi ro không đáng có. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về các quy định thuế TNCN hoặc cần hỗ trợ về kế toán, thuế tại khu vực Long Biên, Hà Nội, đừng ngần ngại tìm đến các chuyên gia tư vấn để được hướng dẫn chi tiết và chính xác nhất.