Giảm 30% Thuế TNCN, TNDN 2026-2027: Hướng dẫn chi tiết từ Dự thảo Nghị định

Tại Sao Doanh Nghiệp và Hộ Kinh Doanh Cần Nắm Rõ Chính Sách Giảm 30% Thuế TNCN, TNDN Sắp Tới?

Hơn 80% doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ tại Việt Nam đang mong chờ các chính sách hỗ trợ thuế thiết thực để vượt qua giai đoạn kinh tế nhiều thách thức. Trong bối cảnh đó, thông tin về việc Bộ Tài chính đang xây dựng Dự thảo Nghị định hướng dẫn Nghị quyết giảm 30% thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp đã thu hút sự quan tâm lớn từ cộng đồng doanh nghiệp và người nộp thuế tại Việt Nam.

Chính sách giảm thuế này, dựa trên Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội, được kỳ vọng sẽ là một đòn bẩy quan trọng, giúp giảm gánh nặng tài chính, khuyến khích sản xuất kinh doanh và tạo động lực cho sự phục hồi và phát triển kinh tế. Việc nắm rõ các quy định trong Dự thảo Nghị định là vô cùng cần thiết đối với mọi doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Nếu không hiểu rõ hoặc bỏ qua các điều kiện, quy trình, người nộp thuế có thể bỏ lỡ cơ hội được hưởng ưu đãi, hoặc tệ hơn là kê khai sai, dẫn đến các khoản phạt hành chính và tiền chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Dự thảo Nghị định này không chỉ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách thức kê khai giảm thuế mà còn làm rõ các trường hợp điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế. Đây là cơ hội để các chủ doanh nghiệp, kế toán viên và cá nhân kinh doanh chủ động chuẩn bị, đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tối ưu hóa lợi ích từ chính sách hỗ trợ của Nhà nước.

Điều Kiện Hưởng Ưu Đãi và Hồ Sơ Kê Khai Giảm 30% Thuế TNDN Theo Dự Thảo Nghị Định

Để được hưởng ưu đãi giảm 30% thuế TNDN theo Dự thảo Nghị định, các doanh nghiệp cần đáp ứng một số điều kiện cụ thể và thực hiện quy trình kê khai theo hướng dẫn. Dưới đây là các điều kiện và những giấy tờ, thông tin cần chuẩn bị:

1. Điều kiện áp dụng ưu đãi giảm 30% thuế TNDN:

• Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.
• Điều kiện về doanh thu: Doanh nghiệp dự kiến có tổng doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng. Đây là điều kiện tiên quyết để tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN hàng quý.
• Trường hợp doanh thu thực tế vượt mức: Nếu tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt quá 10 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ không còn đủ điều kiện hưởng ưu đãi. Khi đó, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai, nộp thuế TNDN theo quy định thông thường và phải nộp đủ số tiền thuế thiếu so với số phải nộp, đồng thời xử lý tiền chậm nộp thuế theo quy định hiện hành.

2. Hồ sơ và thông tin cần chuẩn bị để kê khai giảm thuế:

Theo Dự thảo Nghị định, việc giảm thuế TNDN chủ yếu dựa trên cơ chế tự xác định và tự kê khai của doanh nghiệp. Do đó, không có một bộ hồ sơ riêng biệt để nộp xin giảm thuế. Thay vào đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị các thông tin và căn cứ để thực hiện kê khai chính xác:

• Dự kiến doanh thu: Doanh nghiệp cần có cơ sở hợp lý để dự kiến tổng doanh thu của mình trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng. Điều này có thể dựa trên kế hoạch kinh doanh, số liệu doanh thu các năm trước, hoặc các yếu tố thị trường.
• Tờ khai tạm nộp thuế TNDN hàng quý: Doanh nghiệp sẽ tự xác định số thuế TNDN được giảm và kê khai trực tiếp trên tờ khai tạm nộp thuế TNDN theo mẫu quy định của Tổng cục Thuế. Mẫu tờ khai này có thể sẽ được cập nhật để phản ánh chính sách giảm thuế.
• Hệ thống sổ sách kế toán: Đảm bảo hệ thống sổ sách kế toán được ghi chép đầy đủ, minh bạch để có thể chứng minh doanh thu thực tế và các khoản thu nhập chịu thuế khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
• Các chứng từ, hóa đơn liên quan: Lưu trữ đầy đủ các hóa đơn bán hàng, cung cấp dịch vụ và các chứng từ khác để xác định doanh thu chính xác.

Hướng Dẫn Chi Tiết Quy Trình Kê Khai và Xử Lý Thuế TNDN Được Giảm 30%

Quy trình kê khai và xử lý thuế TNDN được giảm 30% theo Dự thảo Nghị định đòi hỏi sự chủ động và chính xác từ phía doanh nghiệp. Dưới đây là các bước cụ thể:

Bước 1: Đánh giá điều kiện và dự kiến doanh thu cho kỳ tính thuế

Trước khi bắt đầu kỳ tính thuế năm 2026 và 2027, doanh nghiệp cần rà soát lại kế hoạch kinh doanh và dự kiến tổng doanh thu của mình. Đây là bước quan trọng nhất để xác định liệu doanh nghiệp có đủ điều kiện hưởng ưu đãi giảm 30% thuế TNDN hay không (doanh thu dự kiến không quá 10 tỷ đồng).

• Thời gian thực hiện: Trước mỗi kỳ tạm nộp thuế TNDN hàng quý và trước khi kết thúc năm tài chính.
• Mô tả: Dựa trên dữ liệu lịch sử, kế hoạch kinh doanh, hợp đồng đã ký kết và tình hình thị trường, doanh nghiệp ước tính tổng doanh thu phát sinh trong năm. Nếu doanh thu dự kiến không vượt quá 10 tỷ đồng, doanh nghiệp có thể áp dụng mức giảm thuế.

Bước 2: Tự xác định số thuế TNDN được giảm khi tạm nộp hàng quý

Khi thực hiện tạm nộp thuế TNDN hàng quý, doanh nghiệp sẽ tự xác định số thuế được giảm 30% và kê khai trên tờ khai tạm nộp thuế TNDN.

• Thời gian thực hiện: Hàng quý, theo lịch tạm nộp thuế TNDN.
• Mô tả: Doanh nghiệp tính toán lợi nhuận trước thuế của quý, sau đó áp dụng mức thuế suất TNDN thông thường (ví dụ 20%). Từ số thuế phải nộp này, doanh nghiệp tính toán 30% số thuế được giảm và trừ đi để ra số thuế TNDN thực tế phải tạm nộp.

Ví dụ tính toán:

Công ty A là một doanh nghiệp nhỏ tại Việt Nam, dự kiến tổng doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng, đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi. Trong quý 1/2026, Công ty A có lợi nhuận trước thuế là 200 triệu đồng.

• Thuế TNDN thông thường phải nộp (tạm tính): 200 triệu đồng × 20% = 40 triệu đồng.
• Số thuế TNDN được giảm 30%: 40 triệu đồng × 30% = 12 triệu đồng.
• Số thuế TNDN thực tế Công ty A phải tạm nộp trong quý 1/2026: 40 triệu đồng – 12 triệu đồng = 28 triệu đồng.

Bước 3: Xử lý khi doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt mức 10 tỷ đồng

Cuối kỳ tính thuế (cuối năm tài chính), doanh nghiệp cần tổng hợp doanh thu thực tế. Nếu tổng doanh thu thực tế vượt quá 10 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ không còn đủ điều kiện hưởng ưu đãi.

• Thời gian thực hiện: Khi lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN cuối năm.
• Mô tả: Doanh nghiệp phải thực hiện kê khai, nộp thuế TNDN theo quy định thông thường (không được giảm 30%). Đồng thời, doanh nghiệp phải nộp đủ số tiền thuế thiếu so với số phải nộp và xử lý tiền chậm nộp thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Bước 4: Xử lý khi có điều chỉnh tăng/giảm số thuế phải nộp

Trong quá trình hoạt động, có thể phát sinh các trường hợp doanh nghiệp phải khai bổ sung hồ sơ khai thuế hoặc có quyết định, kết luận từ cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền làm thay đổi số thuế TNDN phải nộp.

• Trường hợp tăng số thuế TNDN phải nộp: Nếu doanh nghiệp khai bổ sung hoặc theo kết quả thanh tra, kiểm tra làm tăng số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026, 2027, thì số thuế tăng thêm này vẫn được giảm 30% theo quy định của Dự thảo Nghị định, với điều kiện doanh nghiệp vẫn đáp ứng các điều kiện được giảm thuế tại Điều 2 của Dự thảo Nghị định.
• Trường hợp giảm số thuế TNDN phải nộp: Nếu doanh nghiệp khai bổ sung hoặc theo kết quả thanh tra, kiểm tra làm giảm số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026, 2027, thì doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm số thuế TNDN đã được giảm theo quy định của Dự thảo Nghị định và xử lý số tiền thuế nộp thừa (nếu có) theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Thời Gian Áp Dụng, Chi Phí và Các Lưu Ý Quan Trọng Khác Về Giảm Thuế

Việc hiểu rõ thời gian áp dụng, các chi phí liên quan và những lưu ý quan trọng khác sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế và tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ.

1. Thời gian áp dụng chính sách giảm 30% thuế TNCN, TNDN

Theo Dự thảo Nghị định, chính sách giảm 30% thuế TNCN và TNDN sẽ được áp dụng cho các kỳ tính thuế của năm 2026 và năm 2027. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần theo dõi sát sao để áp dụng đúng thời điểm và trong các kỳ tính thuế được quy định.

2. Chi phí liên quan đến việc hưởng ưu đãi

Về cơ bản, không có chi phí hành chính trực tiếp nào để nộp hồ sơ xin hưởng ưu đãi giảm 30% thuế. Việc này được thực hiện thông qua cơ chế tự kê khai và tự chịu trách nhiệm của người nộp thuế. Tuy nhiên, có thể phát sinh các chi phí gián tiếp hoặc chi phí do sai sót:

• Chi phí tuân thủ: Doanh nghiệp cần đầu tư thời gian và nguồn lực để đảm bảo hệ thống kế toán, sổ sách được cập nhật chính xác, giúp việc dự kiến doanh thu và kê khai thuế đúng quy định.
• Chi phí phạt và chậm nộp: Nếu doanh nghiệp kê khai sai, không đáp ứng điều kiện nhưng vẫn hưởng ưu đãi, hoặc khi doanh thu thực tế vượt mức quy định mà không điều chỉnh kịp thời, sẽ phải đối mặt với các khoản phạt hành chính và tiền chậm nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.

3. So sánh mức thuế trước và sau giảm 30%

Để hình dung rõ hơn về lợi ích của chính sách này, bảng dưới đây minh họa sự khác biệt về mức thuế suất:

4. Các lưu ý quan trọng khác

• Phân biệt với các chính sách ưu đãi khác: Doanh nghiệp cần phân biệt rõ chính sách giảm 30% thuế này với các chính sách ưu đãi thuế khác như miễn, giảm thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP hoặc chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
• Thời gian miễn, giảm thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP: Theo khoản 4 Điều 20 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư. Trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 03 năm đầu kể từ năm đầu tiên có doanh thu, thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm thứ 04. Các quy định này áp dụng cho các dự án đầu tư mới, đặc biệt là các dự án ứng dụng công nghệ cao, khoa học công nghệ, và là một chính sách ưu đãi riêng biệt, không thay thế cho chính sách giảm 30% thuế theo Dự thảo Nghị định này.
• Đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế 2026 theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP: Nghị định này quy định về việc gia hạn thời hạn nộp thuế cho các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực cụ thể hoặc là doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Đây là chính sách hỗ trợ về thanh khoản, giúp doanh nghiệp có thêm thời gian chuẩn bị tài chính, khác với chính sách giảm trực tiếp số thuế phải nộp.

Giải Đáp Các Câu Hỏi Thường Gặp Về Chính Sách Giảm 30% Thuế TNCN, TNDN

Để giúp người nộp thuế hiểu rõ hơn về chính sách giảm 30% thuế TNCN và TNDN, dưới đây là một số câu hỏi thường gặp cùng với giải đáp chi tiết:

Doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2026 có được hưởng ưu đãi giảm 30% thuế TNDN không?

Theo dự thảo Nghị định, điều kiện chính để được giảm 30% thuế TNDN là doanh thu dự kiến trong kỳ tính thuế không quá 10 tỷ đồng. Do đó, nếu doanh nghiệp mới thành lập và dự kiến đáp ứng điều kiện về doanh thu này, vẫn có thể được hưởng ưu đãi. Việc xác định doanh thu dự kiến cần dựa trên kế hoạch kinh doanh thực tế và có cơ sở hợp lý, đồng thời tuân thủ các quy định khác của pháp luật về thuế TNDN tại Việt Nam.

Nếu doanh nghiệp đã tạm nộp thuế TNDN theo mức giảm 30% nhưng cuối năm doanh thu thực tế vượt quá 10 tỷ đồng thì phải làm gì?

Trong trường hợp này, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai lại và nộp đủ số tiền thuế TNDN còn thiếu so với số phải nộp theo mức thuế suất thông thường (không được giảm 30%). Đồng thời, doanh nghiệp sẽ phải chịu tiền chậm nộp thuế theo quy định tại khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Điều này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc dự kiến doanh thu chính xác và theo dõi sát sao tình hình kinh doanh thực tế trong suốt kỳ tính thuế.

Chính sách giảm 30% thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh được áp dụng như thế nào?

Dự thảo Nghị định cũng hướng dẫn giảm 30% thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Mặc dù chi tiết về TNCN chưa được nêu rõ trong đoạn trích gốc, nhưng nguyên tắc chung là cá nhân kinh doanh sẽ tự xác định số thuế TNCN được giảm khi kê khai và nộp thuế, tương tự như đối với thuế TNDN. Các điều kiện cụ thể về doanh thu hoặc thu nhập chịu thuế sẽ được quy định chi tiết trong Nghị định chính thức khi được ban hành bởi Chính phủ Việt Nam.

Tóm Tắt Các Điểm Chính và Bước Tiếp Theo Cho Doanh Nghiệp

Chính sách giảm 30% thuế TNCN và TNDN theo Dự thảo Nghị định là một động thái quan trọng của Chính phủ Việt Nam nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh. Đây là cơ hội để giảm bớt gánh nặng tài chính, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh trong các kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Các điểm chính cần ghi nhớ bao gồm:

• Đối tượng và điều kiện: Áp dụng cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh với điều kiện doanh thu dự kiến không quá 10 tỷ đồng trong kỳ tính thuế.
• Cơ chế tự kê khai: Người nộp thuế tự xác định và kê khai số thuế được giảm khi tạm nộp hàng quý và quyết toán cuối năm.
• Xử lý sai sót: Cần đặc biệt lưu ý khi doanh thu thực tế vượt mức dự kiến hoặc có các điều chỉnh, để tránh các khoản phạt và tiền chậm nộp.

Để tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách này và đảm bảo tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần thực hiện các bước tiếp theo sau:

1. Theo dõi sát sao: Cập nhật thông tin về Nghị định chính thức khi được ban hành bởi Chính phủ, cũng như các văn bản hướng dẫn chi tiết từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.
2. Rà soát kế hoạch kinh doanh: Đánh giá lại kế hoạch doanh thu cho năm 2026 và 2027 để xác định khả năng đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi.
3. Chuẩn bị hệ thống kế toán: Đảm bảo hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán được quản lý chặt chẽ, minh bạch để phục vụ việc kê khai thuế chính xác và dễ dàng giải trình khi cần.
4. Đào tạo nhân sự: Cập nhật kiến thức về chính sách thuế mới cho đội ngũ kế toán, tài chính để họ có thể áp dụng đúng và hiệu quả.

Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ trong việc phân tích tác động của các chính sách thuế mới hoặc cần tư vấn chi tiết về việc áp dụng ưu đãi thuế, ANC Việt Nam có thể cung cấp giải pháp chuyên nghiệp. Hãy liên hệ với chúng tôi qua hotline 0942597477 để được tư vấn kịp thời và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế tại Việt Nam.