Tiền đóng bảo hiểm xã hội có được trừ khi tính thuế TNCN? – Câu trả lời ngay
- Ví dụ tính toán:
Hạng mụcSố tiền (VND) Lương tháng10,000,000 Đóng góp BHTN (10%)1,000,000 Đóng góp BHYT (1.5%)150,000 Giảm trừ gia cảnh (đơn thân)1,550,000 Thu nhập chịu thuế thực tế7,300,000Như bảng trên, tổng các khoản bảo hiểm được trừ (1,150,000 VND) giúp giảm đáng kể thu nhập chịu thuế
- ⚠️ Mức phạt: Sai khai giảm trừ bảo hiểm có thể lên tới 100% số thuế còn thiếu
Bạn có biết rằng từ 1/1/2025 các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội (BHTN) và các bảo hiểm bắt buộc khác sẽ được trừ trực tiếp vào thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN)? Quy định này áp dụng cho mọi cá nhân cư trú tại Việt Nam, bao gồm cả người làm việc ở nước ngoài, và ảnh hưởng đến hàng triệu người nộp thuế.
Chi tiết quy định và căn cứ pháp lý về việc trừ bảo hiểm xã hội
Theo Điều 8 và Điều 46 của Nghị định 253/2026/NĐ‑CP, thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công được giảm trừ các khoản:
- Đóng góp bảo hiểm xã hội (BHTN) bắt buộc.
- Đóng góp bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp (đối với các ngành nghề phải tham gia).
- Đóng góp bảo hiểm hưu trí bổ sung và mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện.
- Đóng góp bảo hiểm nhân thọ (nếu đáp ứng điều kiện).
Những khoản này chỉ được trừ trong năm tính thuế mà người nộp thuế đã đóng bảo hiểm.
Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương ở nước ngoài, nếu đã tham gia bảo hiểm bắt buộc tại quốc gia đó, các khoản phí bảo hiểm này cũng được trừ vào thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.
Ví dụ tính toán:
| Hạng mục | Số tiền (VND) |
|---|---|
| Lương tháng | 10,000,000 |
| Đóng góp BHTN (10%) | 1,000,000 |
| Đóng góp BHYT (1.5%) | 150,000 |
| Giảm trừ gia cảnh (đơn thân) | 1,550,000 |
| Thu nhập chịu thuế thực tế | 7,300,000 |
Như bảng trên, tổng các khoản bảo hiểm được trừ (1,150,000 VND) giúp giảm đáng kể thu nhập chịu thuế.
5 bước doanh nghiệp/cá nhân cần thực hiện để áp dụng giảm trừ bảo hiểm
- Bước 1: Xác định mức đóng bảo hiểm bắt buộc và tự nguyện cho mỗi nhân viên.
- Bước 2: Thu thập và lưu trữ chứng từ hợp lệ (phiếu đóng, hợp đồng bảo hiểm).
- Bước 3: Tính tổng khoản giảm trừ bảo hiểm cho từng cá nhân trong kỳ tính thuế.
- Bước 4: Ghi nhận vào tờ khai TNCN (Mẫu 02/KK-TNCN) tại mục “Các khoản giảm trừ”.
- Bước 5: Nộp tờ khai và nộp thuế đúng hạn, đồng thời lưu trữ hồ sơ ít nhất 5 năm.
Deadline quan trọng: 30/04/2026 là ngày cuối cùng để nộp tờ khai TNCN năm 2025.
Mức phạt và những điểm dễ sai khi trừ bảo hiểm xã hội
Việc không khai báo đúng hoặc không có chứng từ hợp lệ sẽ dẫn đến các hình phạt theo quy định của pháp luật thuế, bao gồm phạt chậm nộp và phạt sai khai báo.
- Không ghi rõ thời gian đóng bảo hiểm (tháng, năm).
- Nhập sai số tiền đóng bảo hiểm (đơn vị tiền tệ, số thập phân).
- Thiếu chứng từ gốc hoặc sao chép không hợp lệ.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về giảm trừ bảo hiểm xã hội khi tính thuế TNCN
Do tôi có thể trừ toàn bộ tiền đóng bảo hiểm xã hội vào thu nhập chịu thuế không?
Đúng, toàn bộ khoản đóng BHTN bắt buộc và tự nguyện (theo Luật Bảo hiểm xã hội) được trừ vào thu nhập chịu thuế, miễn là có chứng từ hợp lệ. Căn cứ pháp lý: Điều 46 Nghị định 253/2026/NĐ‑CP.
Nếu tôi làm việc ở nước ngoài và đã đóng bảo hiểm xã hội tại quốc gia đó, khoản này có được trừ ở Việt Nam không?
Có. Theo khoản 2 Điều 46 Nghị định 253/2026/NĐ‑CP, các khoản bảo hiểm bắt buộc tại nước ngoài được trừ vào thu nhập chịu thuế tại Việt Nam, với điều kiện có chứng từ chứng minh việc đóng bảo hiểm.
Làm sao để chứng minh khoản đóng bảo hiểm xã hội tự nguyện được trừ?
Phải cung cấp hợp đồng bảo hiểm, phiếu đóng tiền và biên lai thanh toán có dấu của công ty bảo hiểm. Các chứng từ này phải được lưu trữ ít nhất 5 năm và có thể được kiểm tra bởi cơ quan thuế.
Hành động doanh nghiệp cần làm ngay để tận dụng giảm trừ bảo hiểm xã hội
Doanh nghiệp nên:
- Kiểm tra lại mức đóng bảo hiểm của toàn bộ nhân viên trong năm tài chính vừa qua.
- Đảm bảo mọi chứng từ bảo hiểm được lưu trữ và cập nhật trong hệ thống kế toán.
- Đào tạo bộ phận kế toán về quy trình khai báo giảm trừ bảo hiểm trong tờ khai TNCN.
- Liên hệ với ANC Việt Nam để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ chuẩn bị hồ sơ khai thuế.
Nếu doanh nghiệp bạn gặp khó khăn trong việc xác định và khai báo các khoản giảm trừ bảo hiểm xã hội, ANC Việt Nam sẵn sàng hỗ trợ qua hotline 0942597477.