Tại Sao Doanh Nghiệp Cần Nắm Rõ Quy Định Kê Khai Thuế TNCN Mới Nhất 2026?
Việc cập nhật kịp thời các thay đổi quan trọng về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có hiệu lực từ năm 2026 là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp và người nộp thuế tại Việt Nam tuân thủ pháp luật. Ngày 30/6/2026, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 89/2026/TT-BTC, hướng dẫn thi hành Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Luật Quản lý thuế 2025, mang đến nhiều điểm mới tác động trực tiếp đến nghĩa vụ của cả tổ chức trả thu nhập và cá nhân có thu nhập chịu thuế.
Hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định mới này không chỉ giúp doanh nghiệp và người nộp thuế tại Việt Nam tránh các khoản phạt không đáng có mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong quá trình kê khai và quyết toán thuế. Bài viết này của ANC Việt Nam, đơn vị tư vấn thuế uy tín tại Long Biên, Hà Nội, sẽ cung cấp một hướng dẫn toàn diện, chi tiết về các mẫu tờ khai, quy trình thực hiện và những lưu ý quan trọng theo các văn bản pháp luật mới nhất.
Danh Mục Hồ Sơ & Mẫu Tờ Khai Thuế TNCN Theo Thông Tư 89/2026
Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, các mẫu tờ khai thuế TNCN định kỳ (quý) và quyết toán thuế TNCN (năm) đã được cập nhật để phù hợp với các quy định mới. Dưới đây là danh sách chi tiết các mẫu tờ khai và phụ lục mà tổ chức, cá nhân cần chuẩn bị:
1. Tờ khai thuế TNCN theo quý kèm phụ lục
Áp dụng cho các tổ chức, cá nhân có phát sinh nghĩa vụ khấu trừ hoặc tự kê khai thuế TNCN theo quý.
Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công:
| Mẫu số | Tên tờ khai/phụ lục | Mô tả |
|---|---|---|
| Mẫu số 05/KK-TNCN | Tờ khai thuế thu nhập cá nhân | Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công. |
| Phụ lục 05-1/PBT-KK-TNCN | Phụ lục Bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và trúng thưởng | Dùng trong trường hợp khai tập trung số thuế đã khấu trừ. |
Đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế:
| Mẫu số | Tên tờ khai/phụ lục | Mô tả |
|---|---|---|
| Mẫu số 02/KK-TNCN | Tờ khai thuế TNCN | Áp dụng đối với cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự kê khai trực tiếp với cơ quan thuế. |
2. Tờ khai quyết toán thuế TNCN năm kèm phụ lục
Áp dụng cho các tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN vào cuối năm tài chính.
Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công:
| Mẫu số | Tên tờ khai/phụ lục | Mô tả |
|---|---|---|
| Mẫu số 05/QTT-TNCN | Tờ khai quyết toán thuế TNCN | Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công. |
| Phụ lục 05-1/BK-QTT-TNCN | Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần | Liệt kê chi tiết các cá nhân được tính thuế theo biểu lũy tiến. |
| Phụ lục 05-2/BK-QTT-TNCN | Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần | Liệt kê chi tiết các cá nhân được tính thuế theo thuế suất toàn phần (ví dụ: cá nhân không cư trú). |
| Phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN | Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh | Liệt kê thông tin người phụ thuộc để xác định giảm trừ gia cảnh. |
| Mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN | Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân | Dùng khi cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế thay. |
Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự quyết toán thuế:
| Mẫu số | Tên tờ khai/phụ lục | Mô tả |
|---|---|---|
| Mẫu số 02/QTT-TNCN | Tờ khai quyết toán thuế TNCN | Áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự quyết toán thuế. |
| Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN | Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc | Liệt kê thông tin người phụ thuộc để cá nhân tự xác định giảm trừ gia cảnh. |
Các Trường Hợp Được Gia Hạn Nộp Thuế TNCN Theo Luật Quản Lý Thuế 2025
Bên cạnh việc kê khai và quyết toán thuế đúng hạn, người nộp thuế cũng cần nắm rõ các quy định về gia hạn nộp thuế để chủ động trong các tình huống đặc biệt. Theo khoản 7 Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026 (trừ một số quy định có hiệu lực từ 01 tháng 01 năm 2026), người nộp thuế được gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt trong các trường hợp sau:
- Thiệt hại vật chất do bất khả kháng: Người nộp thuế bị thiệt hại vật chất, gây ảnh hưởng trực tiếp đến sản xuất, kinh doanh do gặp trường hợp bất khả kháng theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.
- Ngừng hoạt động do di dời: Phải ngừng hoạt động do di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền làm ảnh hưởng đến kết quả sản xuất, kinh doanh.
- Trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định: Gia hạn nộp thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt trong trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định. Việc gia hạn nộp thuế trong trường hợp này không dẫn đến điều chỉnh dự toán thu ngân sách nhà nước đã được Quốc hội quyết định.
Đặc biệt, người nộp thuế được gia hạn theo các quy định trên sẽ không phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế nợ được gia hạn trong thời gian gia hạn. Điều này mang lại sự hỗ trợ đáng kể cho doanh nghiệp và cá nhân trong những giai đoạn khó khăn.
Kết Luận
Việc nắm vững và tuân thủ các quy định mới về kê khai thuế TNCN theo Thông tư 89/2026/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan là vô cùng quan trọng đối với mọi tổ chức, cá nhân tại Việt Nam. Từ việc sử dụng đúng các mẫu tờ khai định kỳ và quyết toán, đến việc hiểu rõ các trường hợp được gia hạn nộp thuế, tất cả đều góp phần đảm bảo hoạt động tài chính minh bạch và hợp pháp.
Để đảm bảo tuân thủ tối đa và tránh mọi rủi ro pháp lý, đặc biệt với những thay đổi mới, doanh nghiệp và cá nhân tại Long Biên, Hà Nội và các khu vực lân cận có thể liên hệ ANC Việt Nam để được hỗ trợ chuyên sâu về kê khai và quyết toán thuế TNCN. Chúng tôi cam kết mang đến dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp, giúp quý vị an tâm thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.