Vì sao việc khấu trừ 10% thuế TNCN khi nghỉ việc lại quan trọng?
- Vì sao việc khấu trừ 10% thuế TNCN khi nghỉ việc lại quan trọng?
Việc khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động nghỉ việc là một quy định quan trọng mà nhiều doanh nghiệp tại Hà Nội và trên cả nước cần nắm rõ - Theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, nếu mức chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả tiền
- ⏰ Hạn nộp: Khấu trừ 10% phải thực hiện trước khi thanh toán lương hoặc khoản thu nhập cho người lao động
- Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để thực hiện khấu trừ 10%
Người lao động đã nghỉ việc hoặc chưa ký hợp đồng lao động (thời hạn Số tiền chi trả tối thiểu 5 triệu đồng/lần - Một điểm cực kỳ quan trọng cần lưu ý là khi thực hiện khấu trừ 10% thuế TNCN theo quy định này, doanh nghiệp không được trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác
Việc khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động nghỉ việc là một quy định quan trọng mà nhiều doanh nghiệp tại Hà Nội và trên cả nước cần nắm rõ. Theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, nếu mức chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả tiền. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến phạt tiền và ảnh hưởng đến uy tín tài chính của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp, cá nhân trả tiền lương, tiền công, tiền thù lao cho người lao động không ký hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng, bao gồm cả trường hợp chấm dứt hợp đồng, đều phải nắm rõ quy định này để tránh các hình phạt từ cơ quan thuế địa phương.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để thực hiện khấu trừ 10%
- Người lao động đã nghỉ việc hoặc chưa ký hợp đồng lao động (thời hạn < 3 tháng).
- Số tiền chi trả tối thiểu 5 triệu đồng/lần. Nếu dưới 5 triệu, chỉ khấu trừ khi người lao động yêu cầu.
- Hồ sơ chứng minh chi trả: phiếu chi, hợp đồng (nếu có), bảng lương, chứng từ thanh toán.
- Biên bản chấm dứt hợp đồng lao động (nếu có).
- Giấy tờ chứng minh các khoản được miễn thuế (ví dụ: tiền làm thêm giờ, tiền làm việc ban đêm, tiền ngày không nghỉ phép đủ điều kiện).
Đối với các khoản miễn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị chứng từ hợp lệ như phiếu công, bảng chấm công, và giấy chứng nhận từ cơ quan quản lý lao động.
Một điểm cực kỳ quan trọng cần lưu ý là khi thực hiện khấu trừ 10% thuế TNCN theo quy định này, doanh nghiệp không được trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác. Các khoản này chỉ được xem xét khi xác định thu nhập tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc khi quyết toán thuế.
Quy trình thực hiện khấu trừ 10% thuế TNCN khi người lao động nghỉ việc
- Xác định tổng khoản chi trả: Tổng số tiền lương, tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác mà doanh nghiệp dự định trả cho người lao động.
- Kiểm tra các khoản được miễn thuế: Loại trừ tiền làm thêm giờ, tiền làm việc ban đêm, và tiền ngày không nghỉ phép nếu đáp ứng điều kiện pháp luật.
- Tính thu nhập chịu khấu trừ:
Thu nhập chịu khấu trừ = Tổng chi trả – Các khoản miễn thuế. - Áp dụng tỷ lệ 10%:
Thuế TNCN khấu trừ = Thu nhập chịu khấu trừ × 10%. - Ghi nhận vào sổ kế toán: Ghi mục “Thuế TNCN khấu trừ” vào tài khoản 333 – Thuế TNCN phải nộp.
- Nộp tiền khấu trừ: Nộp vào tài khoản ngân hàng của cơ quan thuế địa phương trước ngày thanh toán lương.
- Khai báo trên tờ khai thuế TNCN: Điền vào mục “Thuế TNCN tạm nộp” trên mẫu 02/KK-TNCN (hoặc khai báo điện tử).
Thời gian thực hiện mỗi bước thường không quá 1-2 ngày làm việc, tuy nhiên doanh nghiệp nên hoàn thành toàn bộ quy trình trước ngày trả lương để tránh phạt chậm nộp.
Chi phí, thời gian và các mức phạt nếu không thực hiện đúng
| Yếu tố | Chi phí dự kiến | Thời gian xử lý | Hình phạt (nếu vi phạm) |
|---|---|---|---|
| Khấu trừ 10% (đã thực hiện đúng) | 0 VNĐ (không có phí) | 1‑2 ngày làm việc | Không |
| Không khấu trừ khi chi trả ≥ 5 triệu | Phát sinh chi phí xử lý vi phạm hành chính | Thời gian giải trình, điều chỉnh có thể kéo dài | Bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định |
Chi phí thực tế phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp và mức độ phức tạp của hồ sơ. Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, chi phí thường chỉ là chi phí hành chính nội bộ.
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về khấu trừ 10% thuế TNCN
Doanh nghiệp có phải khấu trừ 10% khi trả tiền thưởng cho người lao động đã nghỉ việc không?
Đúng. Nếu tiền thưởng (hoặc bất kỳ khoản thu nhập nào) trả cho người lao động đã chấm dứt hợp đồng đạt mức 5 triệu đồng/lần, doanh nghiệp phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi thanh toán. Quy định này dựa trên khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
Làm sao để xác định các khoản được miễn thuế khi tính thu nhập chịu khấu trừ?
Theo Công văn 10049/NBI‑QLDN1/2026, các khoản được miễn thuế bao gồm tiền làm thêm giờ, tiền làm việc ban đêm và tiền ngày không nghỉ phép nếu đáp ứng điều kiện thời gian, mức trả và quy định của Luật Lao động. Doanh nghiệp cần lưu giữ bảng chấm công, phiếu công và hợp đồng lao động để chứng minh.
Nếu doanh nghiệp quên khấu trừ 10% và nộp sau ngày trả lương, mức phạt sẽ như thế nào?
Nếu doanh nghiệp quên khấu trừ 10% hoặc chậm nộp số thuế đã khấu trừ, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định hiện hành. Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp đủ số tiền thuế TNCN còn thiếu và có thể bị cơ quan thuế kiểm tra bổ sung.
Tóm tắt và các bước tiếp theo cho doanh nghiệp
Để thực hiện khấu trừ 10% thuế TNCN đúng quy định khi người lao động nghỉ việc, doanh nghiệp cần:
- Kiểm tra tổng chi trả có đạt mức 5 triệu đồng/lần hay không.
- Loại trừ các khoản được miễn thuế theo quy định.
- Lưu ý không trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác khi tính thu nhập chịu khấu trừ 10%.
- Tính thu nhập chịu khấu trừ và áp dụng tỷ lệ 10%.
- Ghi nhận vào sổ kế toán và nộp tiền khấu trừ trước ngày trả lương.
- Khai báo trên tờ khai thuế TNCN (mẫu 02/KK‑TNCN) hoặc hệ thống điện tử.
Việc tuân thủ đúng quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các mức phạt nặng nề mà còn đảm bảo tính minh bạch, tuân thủ pháp luật thuế, góp phần xây dựng uy tín tài chính vững chắc cho doanh nghiệp tại Long Biên và trên toàn quốc.