Quyết định 973/QĐ‑KTNN 2026 quan trọng như thế nào đối với doanh nghiệp và kiểm toán viên?
Quyết định 973/QĐ‑KTNN ngày 31/7/2026 do Tổng Kiểm toán Nhà nước ban hành, quy định bộ tiêu chí đánh giá hiệu quả thực hiện trách nhiệm giải trình trong hoạt động kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước. Việc nắm bắt và thực hiện đúng các tiêu chí này giúp doanh nghiệp và kiểm toán viên tuân thủ pháp luật, nâng cao tính minh bạch và giảm thiểu rủi ro phát sinh trong quá trình kiểm toán.
Các tiêu chí đánh giá trách nhiệm giải trình
- Bảo đảm đầy đủ, kịp thời, độc lập, khách quan, đúng thẩm quyền, trách nhiệm theo quy định của pháp luật.
- Bảo đảm công khai, minh bạch, tạo điều kiện thuận lợi để cấp có thẩm quyền có yêu cầu giải trình được tiếp cận thông tin.
- Bảo đảm bảo vệ bí mật nhà nước, bí mật công tác theo quy định của pháp luật.
- Việc thực hiện trách nhiệm giải trình phải gắn với nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm; cá nhân có thẩm quyền, trách nhiệm trực tiếp trong việc thực hiện nhiệm vụ, công vụ phải chủ động giải trình và chịu trách nhiệm về nội dung giải trình của mình.
- Mọi hành vi không thực hiện, thực hiện không đầy đủ, không trung thực hoặc cản trở việc yêu cầu, cung cấp thông tin giải trình phải được phát hiện, xử lý kịp thời, nghiêm minh theo quy định của pháp luật.
Điều kiện và hồ sơ cần chuẩn bị để đáp ứng tiêu chí giải trình
- Biên bản kiểm toán chi tiết, bao gồm các mục: phạm vi, phương pháp, kết quả và khuyến nghị.
- Đơn đề nghị giải trình (mẫu số 01/QĐ‑KTNN) ký bởi người chịu trách nhiệm trực tiếp.
- Bản sao chứng chỉ kiểm toán viên (đối với cá nhân thực hiện kiểm toán).
- Hồ sơ bảo mật: bản sao giấy chứng nhận bảo mật nhà nước (nếu có).
Quy trình thực hiện trách nhiệm giải trình trong 6 bước chi tiết
- Xác định phạm vi và người chịu trách nhiệm: Lựa chọn kiểm toán viên chính và người chịu trách nhiệm giải trình.
- Thu thập và chuẩn bị hồ sơ: Hoàn thiện biên bản kiểm toán, chứng chỉ, và các tài liệu bảo mật.
- Nộp hồ sơ giải trình: Gửi hồ sơ qua cổng thông tin điện tử của Tổng Kiểm toán Nhà nước.
- Kiểm tra và phản hồi: Cơ quan kiểm toán sẽ xem xét hồ sơ; nếu có yêu cầu bổ sung sẽ thông báo trong thời gian quy định.
- Hoàn thiện và công khai: Sau khi được chấp thuận, công bố kết quả giải trình trên website của cơ quan có thẩm quyền.
- Đánh giá và lưu trữ: Đánh giá hiệu quả thực hiện và lưu trữ hồ sơ ít nhất 5 năm theo quy định.
Chi phí và mức phạt liên quan đến vi phạm quy định sử dụng chứng chỉ kiểm toán viên
| Loại vi phạm | Phạt tiền (cá nhân) | Phạt tiền (tổ chức) | Hình thức xử phạt bổ sung |
|---|---|---|---|
| Cho mượn chứng chỉ kiểm toán viên | 10.000.000 – 20.000.000 đồng | 20.000.000 – 40.000.000 đồng | Tước quyền sử dụng giấy chứng nhận 12‑24 tháng |
Câu hỏi thường gặp (FAQ) về Quyết định 973/QĐ‑KTNN
Doanh nghiệp cần chuẩn bị những tài liệu gì để đáp ứng tiêu chí giải trình?
Theo Điều 1 của Quyết định 973/QĐ‑KTNN, doanh nghiệp phải nộp biên bản kiểm toán, đơn đề nghị giải trình (mẫu 01/QĐ‑KTNN), chứng chỉ kiểm toán viên và các tài liệu bảo mật liên quan. Tất cả phải được ký xác nhận bởi người chịu trách nhiệm trực tiếp.
Làm sao để biết mình có bị miễn nhiệm kiểm toán viên không?
Theo Điều 27 Luật Kiểm toán Nhà nước 2015, kiểm toán viên sẽ bị miễn nhiệm nếu nghỉ hưu, chuyển ngành, hoặc vì lý do sức khỏe, gia đình không thể thực hiện nhiệm vụ. Ngoài ra, các trường hợp vi phạm pháp luật, đạo đức nghề nghiệp hoặc không hoàn thành nhiệm vụ cũng sẽ bị miễn nhiệm.
Phạt cụ thể cho việc cho mượn chứng chỉ kiểm toán viên là bao nhiêu?
Theo Nghị định 228/2025/NĐ‑CP, cá nhân cho mượn chứng chỉ sẽ bị phạt tiền từ 10.000.000 đến 20.000.000 đồng và có thể bị tước quyền sử dụng giấy chứng nhận hành nghề trong 12‑24 tháng. Đối với tổ chức, mức phạt sẽ gấp đôi.
Tóm tắt và bước tiếp theo cho doanh nghiệp
Quyết định 973/QĐ‑KTNN 2026 đặt ra bộ tiêu chí mới nhằm nâng cao tính minh bạch và trách nhiệm giải trình trong kiểm toán nhà nước. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, thực hiện quy trình 6 bước và chú ý đến thời hạn nộp hồ sơ trước 31/12/2026 để tránh các mức phạt nặng. Nếu gặp khó khăn trong việc chuẩn bị hoặc muốn được tư vấn chi tiết, ANC Việt Nam sẵn sàng hỗ trợ qua hotline 0942597477.
Đừng để việc không tuân thủ gây ra chi phí và mất uy tín. Hãy hành động ngay hôm nay để đảm bảo doanh nghiệp của bạn luôn ở trong khuôn khổ pháp luật.