Tóm tắt nhanh (TL;DR): Luật Quản lý thuế 2025 sẽ có hiệu lực từ 01/7/2026, kèm theo 5 nghị định và 5 thông tư mới. Doanh nghiệp cần nắm rõ nội dung, thực hiện các bước chuẩn bị, tránh các lỗi thường gặp và chịu mức phạt nếu không tuân thủ.
Thuế 2026: 5 Nghị định và 5 Thông tư mới áp dụng từ 01/7/2026 — Điều gì thay đổi?
- Mức phạt và những điểm dễ sai
Việc không tuân thủ các quy định mới có thể dẫn đến các mức phạt nặng nề, bao gồm:
Phạt tiền từ 10% đến 30% giá trị thuế chưa nộp nếu không khai báo đúng thời hạn - Phạt bổ sung 5% giá trị chứng từ điện tử không đúng quy chuẩn (theo Điều 28 Nghị định 254/2026/NĐ-CP)
- ⚠️ Mức phạt: Không khai báo đúng thời hạn hoặc sai nội dung chứng từ có thể bị phạt lên tới 30% giá trị thuế chưa nộp
Bạn có biết rằng từ 01/7/2026 sẽ có năm văn bản pháp luật mới ảnh hưởng đến cách doanh nghiệp khai thuế, quản lý chứng từ điện tử và giao dịch liên kết? Chính phủ và Bộ Tài chính vừa công bố 5 nghị định và 5 thông tư chi tiết, hứa hẹn sẽ làm thay đổi quy trình thuế của hàng triệu doanh nghiệp tại Việt Nam.
Chi tiết 5 Nghị định mới và căn cứ pháp lý
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP (30/6/2026): Quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế 2025.
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP (30/6/2026): Hướng dẫn chi tiết về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử.
- Nghị định 253/2026/NĐ-CP (30/6/2026): Quy định chi tiết về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
- Nghị định 255/2026/NĐ-CP (30/6/2026): Quản lý thuế đối với các giao dịch liên kết của doanh nghiệp có quan hệ liên kết.
- Nghị định 245/2026/NĐ-CP (27/6/2026): Gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN và tiền thuê đất trong năm 2026.
Những nghị định này dựa trên LuậtVietnam và được công bố trên . Chúng cung cấp khung pháp lý chi tiết cho doanh nghiệp, từ việc đăng ký thuế đến quản lý chứng từ điện tử.
Chi tiết 5 Thông tư mới và căn cứ pháp lý
- Thông tư 90/2026/TT-BTC (30/6/2026): Quy định về đăng ký thuế.
- Thông tư 91/2026/TT-BTC (30/6/2026): Hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử.
- Thông tư 89/2026/TT-BTC (30/6/2026): Hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế 2025 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
- Thông tư 94/2026/TT-BTC (01/7/2026): Quy định về quản lý tuân thủ, quản lý rủi ro trong quản lý thuế.
- Thông tư 87/2026/TT-BTC (30/6/2026): Hướng dẫn chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Nghị định 253/2026/NĐ-CP.
Thông tư này được công bố trên và là tài liệu tham khảo quan trọng cho các và tại Việt Nam.
Các bước doanh nghiệp cần thực hiện để tuân thủ
Để không bị phạt và duy trì hoạt động kinh doanh ổn định, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Kiểm tra và cập nhật phần mềm kế toán, hệ thống quản lý chứng từ điện tử để đáp ứng yêu cầu của Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
- Đăng ký sử dụng dịch vụ chứng từ điện tử miễn phí (nếu thuộc đối tượng miễn phí) qua Cục Thuế hoặc nhà cung cấp được ủy thác.
- Rà soát lại danh sách nhân viên để xác định xem doanh nghiệp có đủ tiêu chuẩn “hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dưới 10 lao động” để được miễn phí.
- Thực hiện khai báo và nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN theo thời gian mới được Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định.
- Đào tạo nhân viên về chữ ký số và quy trình lập chứng từ điện tử theo Điều 23 Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
Mức phạt và những điểm dễ sai
Việc không tuân thủ các quy định mới có thể dẫn đến các mức phạt nặng nề, bao gồm:
- Phạt tiền từ 10% đến 30% giá trị thuế chưa nộp nếu không khai báo đúng thời hạn.
- Phạt bổ sung 5% giá trị chứng từ điện tử không đúng quy chuẩn (theo Điều 28 Nghị định 254/2026/NĐ-CP).
- Phạt 1.000.000 – 5.000.000 VND cho mỗi lần vi phạm quy định về nội dung chứng từ (theo Điều 23 Nghị định 254/2026/NĐ-CP).
Những lỗi thường gặp bao gồm:
- Không cập nhật chữ ký số trên chứng từ điện tử.
- Nhập sai mã số thuế của người nhận thu nhập.
- Thiếu thông tin quốc tịch khi người nộp thuế không phải công dân Việt Nam.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Doanh nghiệp có dưới 10 nhân viên có phải trả phí dịch vụ chứng từ điện tử?
Theo khoản 1 Điều 28 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có dưới 10 lao động được miễn phí sử dụng dịch vụ chứng từ điện tử, trừ khi đã sử dụng hóa đơn điện tử.
Làm sao để đăng ký miễn phí dịch vụ chứng từ điện tử?
Doanh nghiệp cần đăng ký qua Cục Thuế hoặc nhà cung cấp dịch vụ được ủy thác. Thông tin chi tiết được nêu trong Thông tư 91/2026/TT-BTC và Nghị định 254/2026/NĐ-CP.
Nếu doanh nghiệp không cập nhật chữ ký số trên chứng từ điện tử, mức phạt là bao nhiêu?
Theo Điều 23 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, việc không có chữ ký số hợp lệ sẽ bị xử phạt từ 1.000.000 đến 5.000.000 VND cho mỗi chứng từ vi phạm.
Hành động ngay: Những việc doanh nghiệp cần làm ngay hôm nay
• Kiểm tra lại danh sách nhân viên và xác định đối tượng miễn phí.
• Liên hệ nhà cung cấp để cập nhật hệ thống chứng từ điện tử.
• Đăng ký ký chữ ký số nếu chưa có.
• Đọc kỹ Thông tư 94/2026/TT-BTC để hiểu quy trình quản lý rủi ro.
• Lập kế hoạch đào tạo nội bộ trước ngày 01/07/2026.
Nếu doanh nghiệp bạn cần hỗ trợ chi tiết về việc triển khai các quy định mới, ANC Việt Nam có thể tư vấn qua hotline 0942597477.
Đội ngũ chuyên gia thuế ANC Việt Nam
Văn A – Chuyên gia pháp lý thuế
Luật sư: Nguyễn Thị B – Luật sư chuyên trách thuế