Kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT 2% Quý 2 2026 trên HTKK: Hướng dẫn chi tiết

Tại sao việc kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT 2% Quý 2 2026 lại quan trọng đối với doanh nghiệp Việt Nam?

Việc nắm rõ và thực hiện đúng quy trình kê khai Phụ lục giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2% cho Quý 2 năm 2026 là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tại Việt Nam tận dụng tối đa chính sách hỗ trợ từ Nhà nước. Trong bối cảnh nền kinh tế đang phục hồi và phát triển, chính sách giảm thuế GTGT 2% theo Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội và Nghị định 174/2025/NĐ-CP của Chính phủ là một biện pháp hỗ trợ thiết thực, giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng chi phí, tăng cường khả năng cạnh tranh và tích lũy vốn để tái đầu tư.

Việc kê khai chính xác và kịp thời không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách này mà còn đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế, tránh được những rủi ro pháp lý và các khoản phạt hành chính không đáng có. Đối tượng cần thực hiện kê khai là tất cả các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh tại Việt Nam thuộc diện áp dụng thuế suất GTGT 10% nhưng được giảm xuống 8% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể theo quy định. Hậu quả của việc không kê khai hoặc kê khai sai có thể rất nghiêm trọng, từ việc mất đi khoản tiết kiệm thuế đáng kể cho đến việc bị xử phạt hành chính, truy thu thuế và tính tiền chậm nộp, ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính và uy tín của doanh nghiệp.

Bài viết này của ANC Việt Nam sẽ cung cấp một hướng dẫn chi tiết, từng bước về cách kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT 2% Quý 2 năm 2026 trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) mới nhất, giúp các kế toán viên và chủ doanh nghiệp tại khu vực Long Biên, Hà Nội và trên cả nước tự tin thực hiện đúng quy định.

Điều kiện áp dụng và hồ sơ cần chuẩn bị để kê khai giảm thuế GTGT 2% Quý 2 2026

Để đảm bảo quá trình kê khai diễn ra suôn sẻ và chính xác, doanh nghiệp cần nắm rõ các điều kiện áp dụng chính sách giảm thuế và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ cần thiết. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp tránh sai sót, tiết kiệm thời gian và công sức trong quá trình thực hiện.

1. Điều kiện áp dụng giảm thuế GTGT 2%

Theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT 2% áp dụng cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù. Các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế thường bao gồm:

• Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
• Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin.

Doanh nghiệp cần rà soát kỹ danh mục hàng hóa, dịch vụ của mình theo Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP để xác định chính xác các giao dịch đủ điều kiện được giảm thuế. Việc xác định sai đối tượng áp dụng có thể dẫn đến kê khai sai và bị xử phạt.

2. Hồ sơ cần chuẩn bị trước khi kê khai trên HTKK

Trước khi bắt đầu kê khai trên phần mềm HTKK, người nộp thuế cần chuẩn bị một danh sách các tài liệu và thông tin sau:

• Phiên bản phần mềm HTKK mới nhất: Đảm bảo đã cập nhật HTKK lên phiên bản mới nhất để có đầy đủ các mẫu biểu và phụ lục theo quy định hiện hành (ví dụ: HTKK 4.x.x).
• Thông tin đăng nhập HTKK: Mã số thuế (MST) và mật khẩu đăng nhập của doanh nghiệp.
• Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào: Tập hợp tất cả các hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh trong Quý 2/2026 có thuế suất 8% (đã được giảm từ 10%).
• Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) đầu ra: Tập hợp tất cả các hóa đơn GTGT đầu ra mà doanh nghiệp đã xuất trong Quý 2/2026 với thuế suất 8% (đã được giảm từ 10%).
• Sổ sách kế toán và chứng từ liên quan: Các tài liệu chứng minh giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra chưa có thuế GTGT và số tiền thuế GTGT tương ứng.
• Quyết định, Nghị định liên quan: Nắm vững các quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP để đối chiếu thông tin.

Hướng dẫn chi tiết quy trình kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT 2% Quý 2 2026 trên HTKK

Quy trình kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT 2% trên phần mềm HTKK đòi hỏi sự cẩn trọng và chính xác từng bước. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:

Bước 1: Cập nhật và Đăng nhập vào phần mềm HTKK

Đầu tiên, hãy đảm bảo rằng bạn đang sử dụng phiên bản HTKK mới nhất. Các bản cập nhật thường xuyên được Tổng cục Thuế phát hành để tích hợp các mẫu biểu và quy định mới. Sau khi cập nhật, bạn tiến hành đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng Mã số thuế của doanh nghiệp.

• Mở phần mềm HTKK.
• Kiểm tra phiên bản hiện tại. Nếu có thông báo cập nhật, hãy thực hiện cập nhật.
• Nhập Mã số thuế của doanh nghiệp và nhấn “Đồng ý” để đăng nhập.

Bước 2: Chọn Tờ khai thuế GTGT và Phụ lục giảm thuế

Sau khi đăng nhập thành công, bạn cần chọn đúng loại tờ khai và phụ lục liên quan đến việc giảm thuế GTGT:

1. Trên giao diện chính của HTKK, chọn mục “Kê khai” trên thanh menu.
2. Chọn “Thuế giá trị gia tăng”.
3. Chọn “Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)”. Đây là mẫu tờ khai áp dụng cho kỳ tính thuế Quý 2/2026 theo quy định chuyển tiếp.
4. Tại cửa sổ chọn kỳ tính thuế, bạn chọn “Kỳ kê khai theo Quý”.
5. Chọn “Quý 2” và năm “2026”.
6. Đánh dấu chọn vào ô “PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15” và nhấn “Đồng ý”.

Bước 3: Nhập thông tin vào Phụ lục giảm thuế GTGT

Sau khi chọn phụ lục, hệ thống HTKK sẽ hiển thị mẫu kê khai giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Phụ lục này thường bao gồm các phần chính sau:

• Phần 1: Hàng hóa, dịch vụ mua vào áp dụng thuế suất 8% (dành cho phương pháp khấu trừ thuế)
  Người nộp thuế kê khai các mặt hàng hoặc dịch vụ mua vào trong kỳ tính thuế Quý 2/2026 đã áp dụng thuế suất GTGT 8%.
• Phần 2: Hàng hóa, dịch vụ bán ra áp dụng thuế suất 8%
  Người nộp thuế kê khai các mặt hàng hoặc dịch vụ bán ra trong kỳ tính thuế Quý 2/2026 đã áp dụng thuế suất GTGT 8%.
• Phần 3: Chênh lệch thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ có thuế suất 8%
  Sau khi hoàn tất nhập liệu tại Phần 1 và Phần 2, phần mềm HTKK sẽ tự động tính toán số chênh lệch tiền thuế GTGT giữa hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào trong kỳ áp dụng thuế suất 8%.

Sau khi nhập liệu vào phụ lục, hệ thống sẽ tự động chuyển các thông tin tổng hợp sang Tờ khai 01/GTGT. Người nộp thuế cần kiểm tra lại và hoàn thiện các thông tin khác trên Tờ khai 01/GTGT một cách chính xác, sau đó chọn “Ghi” để lưu thông tin và thực hiện kết xuất.

Bước 4: Hoàn thiện và Kết xuất Tờ khai

Người kê khai cần nhập đầy đủ thông tin về các loại hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế vào các cột quy định trên phụ lục, bao gồm giá trị chưa tính thuế. Khi các thông tin này được điền đầy đủ, hệ thống HTKK sẽ tự động tính toán số tiền thuế GTGT với thuế suất 8%.

Lưu ý về ràng buộc dữ liệu:

• Nếu có kê khai tại Mục I (thường là phần mua vào), hệ thống sẽ áp dụng ràng buộc: Nếu chỉ tiêu [06] – tổng cộng “Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ” lớn hơn hoặc bằng chỉ tiêu [05] – Tổng cộng “Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ”, hệ thống sẽ hiển thị cảnh báo đỏ tại chỉ tiêu [05] với nội dung “NNT phải nhập chỉ tiêu thuế GTGT mua vào theo đúng thông tin trên hóa đơn”.
• Trường hợp không kê khai Mục I, ràng buộc trên sẽ không được áp dụng.

Sau khi đã kiểm tra kỹ lưỡng tất cả các thông tin và đảm bảo không có lỗi, người nộp thuế tiến hành chọn “Ghi” để lưu dữ liệu và “Kết xuất” tờ khai để nộp cho cơ quan thuế, ví dụ như Chi cục Thuế Long Biên hoặc Cục Thuế Hà Nội.

Xử phạt khi khai sai chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế Quý 2/2026

Việc kê khai sai các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế, bao gồm cả phụ lục giảm thuế GTGT, có thể dẫn đến các mức xử phạt hành chính theo quy định của pháp luật. Người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý để tránh những sai sót không đáng có.

1. Trường hợp khai sai không làm thiếu thuế hoặc tăng số tiền được miễn, giảm, hoàn

Theo Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi khai sai chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế nhưng không làm thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc không làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, sẽ bị xử phạt như sau:

• Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng: Đối với hành vi khai sai chỉ tiêu không liên quan đến nghĩa vụ thuế, trừ các hành vi quy định tại khoản 2 Điều 12 Nghị định này.
• Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng: Đối với hành vi khai sai các chỉ tiêu trên tờ khai, phụ lục nhưng không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp.
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng: Đối với hành vi khai sai các chỉ tiêu liên quan đến nghĩa vụ thuế, nhưng không làm phát sinh thiếu thuế hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.

Biện pháp khắc phục hậu quả:

• Buộc khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế đối với các hành vi quy định tại khoản 1, 2 và điểm a khoản 3 Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 3 Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Lưu ý quan trọng: Theo điểm a khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các mức phạt tiền nêu trên là mức phạt áp dụng đối với tổ chức. Trường hợp cá nhân vi phạm, mức xử phạt sẽ bằng 1/2 mức phạt áp dụng cho tổ chức. Đối với hộ gia đình, hộ kinh doanh, mức phạt tiền áp dụng như đối với cá nhân.

2. Trường hợp khai sai chỉ tiêu dẫn đến thiếu thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền được miễn, giảm, hoàn

Nếu việc khai sai chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, người nộp thuế sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Ngoài việc bị phạt tiền, người nộp thuế còn có thể bị truy thu số tiền thuế thiếu và tính tiền chậm nộp theo quy định.

Việc kê khai Phụ lục giảm thuế GTGT 2% Quý 2 năm 2026 trên HTKK là một quy trình quan trọng, đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật. Hy vọng với hướng dẫn chi tiết từ ANC Việt Nam, các doanh nghiệp và kế toán viên sẽ thực hiện thành công, tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách giảm thuế và tránh được các rủi ro pháp lý. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với các chuyên gia tư vấn thuế của chúng tôi để được hỗ trợ kịp thời.